Milí čitatelia,
sme radi, že naša príručka Dane do vrecka vychádza v aktualizovanom vydaní aj v roku 2022. V nasledujúcich rokoch očakávame, že na Slovensku dôjde v dôsledku pripravovanej daňovej reformy k zmenám v daňovom prostredí. Pretrvávajúca pandémia COVID-19 je stále zdrojom neistôt ohľadom ďalšieho vývoja ekonomiky. Veríme, že informácie, ktoré v tejto brožúre nájdete, Vám pomôžu sa zorientovať v komplikovanom daňovom systéme.
Bartosz Jasiołek
Vedúci partner daňového a právneho oddelenia
Vážení obchodní partneri,
aj tento rok sme tu a pomáhame riešiť Vaše problémy nielen v oblasti zdaňovania, ale aj v širšom kontexte „nového normálu“. Sme pripravení pomôcť, či už ide o automatizáciu, získavanie talentov, dosahy práce na diaľku alebo navrhovanú e-fakturáciu. Rovnako tak i obhajovať Vaše záujmy v odbornej diskusii so zákonodarcami. Tešíme sa na ďalší plodný rok s Vami.
Christiana Serugová
CEE TLS Lead Relationship Partner
Nezdaniteľné minimum na daňovníka |
||||||
Nárok |
Každý daňovník |
|||||
Pre základ dane |
Ročný základ dane (EUR)
|
Mesačný základ dane (EUR) |
||||
Do 20 235,97 | Od 20 235,97 do 38 553,01 |
Nad 38 553,01 | Do 1 686,33 | Od 1 686,33 do 3 212,75 |
Nad 3 211,75 | |
Nezdaniteľné miminum (EUR) | 4 579,26 | Progresívne znižovanie | 0,00 | 381,61 | Progresívne znižovanie | 0,00 |
Nezdaniteľné minimum na manželku/manžela |
||||||
Nárok |
- daňový rezident žijúci v spoločnej domácnosti s manželkou/ manželom (po splnení určitých podmienok) - daňový nerezident, ak príjmy, ktoré dosahuje zo zdrojov v SR, prekročia 90 % jeho celkových príjmov (po splnení určitých podmienok) |
|||||
Pre základ dane |
Ročný základ dane (EUR) |
|||||
Do 38 553,01 |
Od 38 553,01 do 55 300,02 |
Nad 55 300,02 |
||||
Nezdaniteľné minimum na manželku/ manžela (EUR) |
Rozdiel medzi 4 186,75 EUR a ročným príjmom manželky/manžela |
Progresívne znižovanie |
0,00 |
|||
Daňový bonus na dieťa |
||||||
Nárok |
- daňový rezident na každé vyživované dieťa žijúce s ním v spoločnej domácnosti (po splnení určitých podmienok) - daňový nerezident, ak príjmy, ktoré dosahuje zo zdrojov v SR, prekročia 90 % jeho celkových príjmov (po splnení určitých podmienok) |
|||||
Daňový bonus na dieťa |
565,68 EUR ročne ( 47,14 EUR mesačne) na jedno dieťa vo veku do 6 rokov 523,20 EUR ročne ( 43,60 EUR mesačne) na jedno dieťa vo veku od 6 do 15 rokov (vrátane ) 282,84 EUR ročne (23,57 EUR mesačne) na jedno dieťa vo veku od 15 rokov |
Zamestnanec |
Sadzba |
Maximálny mesačný vymeriavací základ na rok 2022 (EUR) | Maximálna mesačná výška odvodov na rok 2022 (EUR) |
Zdravotné poistenie |
4 % | nie je stanovený | nie je stanovená |
Sociálne poistenie, z čoho: | 9,4 % | 7 931,00 | 745,51 |
Nemocenské |
1,4 % |
7 931,00 | 111,03 |
Dôchodkové |
4 % |
7 931,00 | 317,24 |
Trvalá invalidita |
3 % |
7 931,00 | 237,93 |
Nezamestnanosť |
1 % |
7 931,00 | 79,31 |
Zamestnávateľ |
Sadzba | Maximálny mesačný vymeriavací základ na rok 2022 (EUR) |
Maximálna mesačná výška odvodov na rok 2022 (EUR) |
Zdravotné poistenie |
10 % |
nie je stanovený |
nie je stanovená |
Sociálne poistenie, z čoho: |
24,4 % |
7 931,00 |
1 935,15 |
Nemocenské |
1,4 % |
7 931,00 |
111,03 |
Dôchodkové |
14 % |
7 931,00 |
1110,34 |
Trvalá invalidita |
3 % |
7 931,00 |
237,93 |
Nezamestnanosť |
1 % |
7 931,00 |
79,31 |
Garančné poistenie |
0,25 % |
7 931,00 |
19,82 |
Rezervný fond |
4,75 % |
7 931,00 |
376,72 |
Odpisová |
Doba odpisovania |
Príklady |
0 | 2 | elektromobily |
1 |
4 |
motorové vozidlá, kancelárske stroje a počítače |
2 |
6 |
motory, chladiace a mraziace zariadenia, niektoré výrobné stroje a zariadenia |
3 |
8 |
majetok technologického charakteru, turbíny, pece |
4 |
12 |
montované budovy z betónu a kovov, klimatizačné zariadenia, výťahy |
5 |
20 |
výrobné a obchodné budovy a stavby |
6 |
40 |
bytové a administratívne budovy a stavby |
Predmetom zrážkovej dane z platieb slovenských daňovníkov zahraničnej osobe sú aj napr.: |
Štandardná sadzba |
Nezmluvný štát* |
Dividendy (zo zisku dosiahnutého po 1. januári 2017) | 0/7 %** | 35 % |
Platby za služby poskytnuté na území SR(ak nie sú poskytnuté stálou prevádzkarňou) | 19 % |
35 % |
Úhrady za služby poradenstva (obchodné, technické, iné), spracovanie dát, marketing (až na určité výnimky), riadiacu a sprostredkovateľskú činnosť, t. j. za služby poskytnuté bez fyzickej prítomnosti |
19 % | 35 % |
Licenčné poplatky*** |
19 % |
35 % |
Úroky z pôžičiek a vkladov*** |
19 % |
35 % |
Nájomné hnuteľných vecí |
19 % |
35 % |
* V prípade príjmov platených daňovníkom nespolupracujúceho štátu, ktorý nie je uvedený v zozname uverejnenom Ministerstvom financií SR, napr. štátu, s ktorým SR nemá uzatvorenú ZZDZ alebo zmluvu o výmene informácií týkajúcich sa daní atď., sa uplatní sadzba 35 %.
** 7 % len v prípade výplaty dividend fyzickej osobe.
*** Úroky a licenčné poplatky vyplácané spriazneným spoločnostiam, ktoré sú rezidentmi v krajinách EÚ, nie sú pri splnení určitých podmienok predmetom zrážkovej dane.
Vrátenie DPH zahraničným osobám z iného členského štátu
Vrátenie DPH zahraničným osobám z tretieho štátu