Priatelia a obchodní partneri,
po krízových zmenách v minulom roku sme od novelizácie daňových predpisov očakávali zavedenie koncepčnejších opatrení. Proaktívne sme pripravili ešte v lete konkrétne návrhy, na ich zapracovanie však stále čakáme. Snáď v pripravovanej daňovej reforme.
Na tento rok teda minimálne zmeny v daniach. Sporné priame zdanenie príjmov zahraničných spoločností u ich slovenských majiteľov bolo pre technické nedokonalosti odložené. Poteší možnosť vypýtať si od štátu späť DPH z nedobytných pohľadávok aj zníženie minimálnych úrokov pri odklade platenia dane. Povinné nahlasovanie cezhraničných transakcií na daňové úrady (EÚ smernica DAC6) sa posunulo z minulého roka na tento (pozor, po prvýkrát už v januári !).
Pomôcka zorientovať sa v spleti predpisov je pred Vami. Rovnako v tejto dobe viac ako kedykoľvek aktívne presadzujeme praktické legislatívne zmeny. Pre nás, pre všetkých.
Christiana Serugová
Vedúci partner daňového a právneho poradenstva
Publikácia Dane do vrecka je jednou z našich najpopulárnejších každoročných publikácií. Na ročnej báze poskytuje prehľadný stručný súhrn daňových predpisov a pravidiel a pokrýva všetky aspekty zdaňovania, vrátane dane z príjmov právnických osôb, fyzických osôb, DPH, spotrebných daní, clá. Okrem toho v nej nájdete informácie o možnostiach štátnej pomoci pri investovaní na Slovensku.
Túto publikáciu pre vás pripravil náš tím, ktorý tvorí 80 odborníkov na dane. Radi zodpovieme všetky vaše špecifické otázky.
Zamestnanec |
Sadzba |
Maximálny mesačný vymeriavací základ na rok 2021 (EUR) | Maximálna mesačná výška odvodov na rok 2021 (EUR) |
Zdravotné poistenie |
4 % | nie je stanovený | nie je stanovená |
Sociálne poistenie, z čoho: | 9,4 % | 7 644,00 | 718,53 |
Nemocenské |
1,4 % |
7 644,00 | 107,01 |
Dôchodkové |
4 % |
7 644,00 | 305,76 |
Trvalá invalidita |
3 % |
7 644,00 | 229,32 |
Nezamestnanosť |
1 % |
7 644,00 | 76,44 |
Zamestnávateľ |
Sadzba | Maximálny mesačný vymeriavací základ na rok 2021 (EUR) |
Maximálna mesačná výška odvodov na rok 2021 (EUR) |
Zdravotné poistenie |
10 % |
nie je stanovený |
nie je stanovená |
Sociálne poistenie, z čoho: |
24,4 % |
7 644,00 |
1 865,13 |
Nemocenské |
1,4 % |
7 644,00 |
107,01 |
Dôchodkové |
14 % |
7 644,00 |
1 070,16 |
Trvalá invalidita |
3 % |
7 644,00 |
229,32 |
Nezamestnanosť |
1 % |
7 644,00 |
76,44 |
Garančné poistenie |
0,25 % |
7 644,00 |
19,11 |
Rezervný fond |
4,75 % |
7 644,00 |
363,09 |
Odpisová |
Doba odpisovania |
Príklady |
0 | 2 | elektromobily |
1 |
4 |
motorové vozidlá, kancelárske stroje a počítače |
2 |
6 |
motory, chladiace a mraziace zariadenia, niektoré výrobné stroje a zariadenia |
3 |
8 |
majetok technologického charakteru, turbíny, pece |
4 |
12 |
montované budovy z betónu a kovov, klimatizačné zariadenia, výťahy |
5 |
20 |
výrobné a obchodné budovy a stavby |
6 |
40 |
bytové a administratívne budovy a stavby |
Predmetom zrážkovej dane z platieb slovenských daňovníkov zahraničnej osobe sú aj: |
Štandardná sadzba |
Nezmluvný štát* |
Dividendy (zo zisku dosiahnutého po 1. januári 2017) | 0/7 %** | 35 % |
Platby za služby poskytnuté na území SR(ak nie sú poskytnuté stálou prevádzkarňou) | 19 % |
35 % |
Úhrady za služby poradenstva (obchodné, technické, iné), spracovanie dát, marketing (až na určité výnimky), riadiacu a sprostredkovateľskú činnosť, t. j. za služby poskytnuté bez fyzickej prítomnosti |
19 % | 35 % |
Licenčné poplatky*** |
19 % |
35 % |
Úroky z pôžičiek a vkladov*** |
19 % |
35 % |
Nájomné hnuteľných vecí |
19 % |
35 % |
* V prípade príjmov platených daňovníkom nespolupracujúceho štátu, ktorý nie je uvedený v zozname uverejnenom Ministerstvom financií SR, napr. štátu, s ktorým SR nemá uzatvorenú ZZDZ alebo zmluvu o výmene informácií týkajúcich sa daní atď., sa uplatní sadzba 35 %.
** 7 % len v prípade výplaty dividend fyzickej osobe.
*** Úroky a licenčné poplatky vyplácané spriazneným spoločnostiam, ktoré sú rezidentmi v krajinách EÚ, nie sú pri splnení určitých podmienok predmetom zrážkovej dane.
Vrátenie DPH zahraničným osobám z iného členského štátu
Vrátenie DPH zahraničným osobám z tretieho štátu
Margaréta Bošková
Direktor na oddelení daňového poradenstva, PwC Slovakia
Tel: +421 903 268 018
Viera Hudečková
Direktor na oddelení daňového poradenstva, PwC Slovakia
Tel: +421 911 920 006