Publikácia Dane do vrecka je jednou z našich najpopulárnejších každoročných publikácií. Na ročnej báze poskytuje prehľadný stručný súhrn daňových predpisov a pravidiel a pokrýva všetky aspekty zdaňovania, vrátane dane z príjmov právnických osôb, fyzických osôb, DPH, spotrebných daní a cla. Okrem toho v nej nájdete informácie o možnostiach štátnej pomoci pri investovaní na Slovensku.
Túto publikáciu pre vás pripravil náš tím, ktorý tvorí 80 odborníkov na dane. Radi zodpovieme všetky vaše špecifické otázky.
Pozrite si aktuálne daňové predpisy a pravidlá, alebo si stiahnite nášho sprievodcu nižšie.
Nezdaniteľné minimum |
|||
nárok |
každý daňovník |
||
pre ročný základ dane |
pod 19 809,00 EUR |
od 19 809,00 EUR do 35 022,31 EUR |
nad 35 022,31 EUR |
nezdaniteľné |
3 803,33 EUR |
progresívne |
0,00 EUR |
- |
|||
Nezdaniteľné minimum na manželku/manžela |
|||
nárok |
- daňový rezident žijúci v spoločnej domácnosti s manželkou/manželom - daňový nerezident, ak príjmy, ktoré dosahuje zo zdrojov v SR, prekročia 90 % jeho celkových príjmov (po splnení určitých podmienok) |
||
pre ročný základ dane |
pod 35 022,31 EUR |
od 35 022,31EUR do 50 235,62 EUR |
nad 50 235,62 EUR |
nezdaniteľné minimum na manželku/manžela |
kladný rozdiel |
progresívne |
0,00 EUR |
|
|||
Daňový bonus na dieťa |
|||
nárok |
- daňový rezident na každé vyživované dieťa žijúce s ním v spoločnej domácnosti, ak tento rezident dosiahne minimálny zdaniteľný príjem - daňový nerezident, ak príjmy, ktoré dosahuje zo zdrojov v SR, prekročia 90 % jeho celkových príjmov |
||
pre zdaniteľný |
minimálne 2 610,00 EUR |
||
daňový bonus |
21,41 EUR mesačne (platný pre rok 2017) |
||
|
|||
Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie |
|||
nárok |
po splnení podmienok je nezdaniteľnou časťou základu dane daňovníka suma preukázateľne zaplatených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie |
||
maximálna výška nezdaniteľnej časti |
preukázateľne zaplatené príspevky do výšky 180 EUR pre rok 2017 |
Zamestnanec |
Sadzba |
Maximálna výška odvodov pre rok 2017 (v EUR) |
---|---|---|
Nemocenské |
1,4 % |
86,53 |
Dôchodkové |
4 % |
247,24 |
Trvalá invalidita |
3 % |
185,43 |
Nezamestnanosť |
1 % |
61,81 |
Garančné poistenie |
|
|
Rezervný fond |
||
Celkom |
13,4 % |
581,01 |
Zamestnávateľ |
Sadzba |
Maximálna výška odvodov na rok 2017 (v EUR) |
---|---|---|
Nemocenské |
1,4 % |
86,53 |
Dôchodkové |
14 % |
865,34 |
Trvalá invalidita |
3 % |
185,43 |
Nezamestnanosť |
1 % |
61,81 |
Garančné poistenie |
0,25 % |
15,45 |
Rezervný fond |
4,75 % |
293,59 |
Celkom |
34,4 % |
1 508,15 |
Odpočítateľná položka od vymeriavacieho základu v roku 2017 |
|||
Pre ročný vymeriavací základ: |
4 560 EUR |
od 4 560 EUR do 6 840 EUR |
6 840 EUR a viac |
Odpočítateľná položka: |
4 560 EUR |
progresívne |
0 EUR |
* Tieto sankcie sa uplatňujú na základe Daňového poriadku aj na iné dane ako iba na daň z príjmov, napr. DPH.
* sadzba dane 35 % sa vzťahuje aj na iné druhy príjmov
Odpisová |
Doba odpisovania |
Príklady |
---|---|---|
1 |
4 |
motorové vozidlá, kancelárske stroje a počítače |
2 |
6 |
motory, chladiace a mraziace zariadenia, niektoré výrobné stroje a zariadenia |
3 |
8 |
majetok technologického charakteru, turbíny, pece |
4 |
12 |
montované budovy z betónu a kovov, klimatizačné zariadenia, výťahy |
5 |
20 |
výrobné a obchodné budovy a stavby |
6 |
40 |
bytové a administratívne budovy a stavby |
* Tieto sankcie sa uplatňujú na základe Daňového poriadku aj na iné dane ako iba na daň z príjmov, napr. DPH.
Predmetom zrážkovej dane z platieb slovenských daňovníkov zahraničnej osobe sú aj: |
Štandardná sadzba |
Nezmluvný štát** |
---|---|---|
Dividendy | 7 %** | 35 % |
platby za služby poskytnuté na území SR (ak nie sú poskytnuté stálou prevádzkárňou) | 19 % |
35 % |
licenčné poplatky* |
19 % |
35 % |
úroky z pôžičiek a vkladov* |
19 % |
35 % |
nájomné hnuteľných vecí |
19 % |
35 % |
* V prípade príjmov platených rezidentovi štátu, ktorý nie je uvedený v zozname uverejnenom Ministerstvom financií SR, resp. štátu, s ktorým SR nemá uzatvorenú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia alebo zmluvu o výmene informácií týkajúcich sa daní, sa uplatní sadzba dane 35 %.
** Len v prípade výplaty dividend fyzickej osobe.
*** Úroky a licenčné poplatky vyplácané spriazneným spoločnostiam, ktoré sú rezidentmi v krajinách EÚ, nie sú pri splnení určitých podmienok predmetom zrážkovej dane.
Miera |
Minimálna výška investície |
Podiel nového |
Minimálny počet nových pracovných miest |
Minimálna výška |
---|---|---|---|---|
nižšia než celoslovenský priemer |
10 |
60 |
40 |
50 |
vyššia než celoslovenský priemer |
5 |
50 |
40 |
50 |
aspoň o 35 % vyššia než celoslovenský priemer |
3 |
40 |
40 |
50 |
tzv. najmenej rozvinuté regióny |
0,2 |
30 |
10 |
50 |
* Na účely poskytovania pomoci sa do úvahy berie miera nezamestnanosti vypočítaná z celkového disponibilného počtu uchádzačov o zamestnanie, zverejnená Ústredím práce, sociálnych vecí a rodiny SR za rok predchádzajúci roku, v ktorom bol investičný zámer podaný.
Minimálna výška |
Minimálny podiel |
Minimálny počet nových pracovných miest |
Minimálna výška investície, ktorá musí byť krytá |
---|---|---|---|
0,5 |
70 |
30 |
50 |
Minimálna výška |
Minimálny podiel |
Minimálny počet nových pracovných miest |
Minimálna výška investície, ktorá musí byť krytá |
---|---|---|---|
0,4 |
60 |
40 |
50 |
Miera |
Minimálna výška investície |
Minimálny počet nových pracovných miest |
Podiel nového |
Minimálna výška |
---|---|---|---|---|
nižšia než celoslovenský priemer |
10 |
40 |
40 |
50 |
vyššia než celoslovenský priemer |
5 |
40 |
20 |
50 |
aspoň o 35 % vyššia než celoslovenský priemer |
3 |
40 |
20 |
50 |
tzv. najmenej rozvinuté regióny |
0,2 |
5 |
20 |
50 |
* Na účely poskytovania pomoci sa do úvahy berie miera nezamestnanosti vypočítaná z celkového disponibilného počtu uchádzačov o zamestnanie, zverejnená Ústredím práce, sociálnych vecí a rodiny SR za rok predchádzajúci roku, v ktorom bol investičný zámer podaný.
Vrátenie DPH slovenským platiteľom DPH
Vrátenie DPH zahraničnej osobe z iného členského štátu
Vrátenie DPH zahraničným osobám z tretieho štátu
Spoločné ustanovenia dane z pozemkov, stavieb a bytov
Margaréta Bošková
Direktor na oddelení daňového poradenstva, PwC Slovakia
Tel: +421 903 268 018