Vykazovanie podľa taxonómie EÚ v roku 2023

Prevádzkové náklady (OpEx) oprávnené podľa taxonómie a zosúladené podľa taxonómie

Priemerná oprávnenosť OpEx podľa taxonómie je 27 %, kým iba 8 % je zosúladených. Na prvom mieste je automobilový priemysel so 49 % oprávnených prevádzkových nákladov, za ním nasleduje energetika, verejné služby a zdroje so 43 % a doprava a logistika s 37 %. Na konci rebríčka je opäť odvetvie maloobchodu a spotreby (11 %) a odvetvie zdravotníctva (2 %).

Pozorovania z trhu

Medzi jednotlivými odvetviami existujú výrazné rozdiely: najvyššie hodnoty KPI z hľadiska oprávnenosti majú automobilový priemysel, odvetvie energetiky, verejných služieb a zdrojov a realitné odvetvie, zatiaľ čo najnižšie hodnoty majú odvetvia maloobchodu a spotreby a zdravotníctva. Ale aj spoločnosti v tom istom odvetví alebo s rovnakým obchodným modelom vykazujú veľmi rôznorodé údaje.

Rozdiel medzi vykázanými oprávnenými  a zosúladenými hospodárskymi činnosťami je výrazný. Jedným z dôvodov môže byť rozdielna dostupnosť údajov v príslušných spoločnostiach. Je tiež možné, že spoločnosti si stále nie sú isté dodržiavaním technických kritérií preskúmania a minimálnych záruk.

Výsledky pre európske finančné inštitúcie podrobne

Finančné spoločnosti vypočítavajú svoje KPI podľa taxonómie na základe údajov od svojich klientov a obchodných partnerov. Ide prevažne o nefinančné spoločnosti, ktoré inštitúcie financujú alebo do ktorých investovali. V dôsledku toho kvalita vykazovania finančných inštitúcií do značnej miery závisí od kvality vykazovania ich klientov a obchodných partnerov. Okrem toho sa nariadenie o taxonómii zavádza postupne a spoločnosti sa v súčasnosti stále nachádzajú v prechodnej fáze s neúplnými vykazovacími povinnosťami. Výsledkom je nedostatočná údajová základňa, čo má negatívny vplyv na kvalitu zverejňovania.

Na rozdiel od nefinančných spoločností nepodlieha finančný sektor úplnému vykazovaniu podľa nariadenia o taxonómii, t. j. do roku 2023 nemusí predkladať správy o zosúladení podľa taxonómie. Len málo finančných inštitúcií využilo predlohy výkazov, ktoré poskytla Európska komisia. Ich používanie sa však v roku 2024 stane povinným a predpokladá sa, že to povedie k väčšej štandardizácii metód výpočtu.

Medzi KPI, ktoré finančné inštitúcie vykázali podľa taxonómie, sú veľké rozdiely, čo naznačuje, že boli použité rozdielne metódy výpočtu. KPI pre obrat sa pohybuje od 0 do 76 % a KPI pre CapEx sa pohybuje od 0 do 75 %.

Mnohé finančné inštitúcie nezverejňujú svoje metódy výpočtu. Niektoré z nich kritizujú vykazovanie a kvalitu údajov od nefinančných spoločností, ktoré potrebujú pre svoje vlastné vykazovanie podľa taxonómie. Zaujímavé je, že 39 % uvádza porovnateľné údaje z predchádzajúceho roka – to je primeraná hodnota, keď si uvedomíme, že iba 10 % nefinančných spoločností uvádza porovnateľné údaje z predchádzajúceho roka. Zmysluplné porovnanie však bude možné až po úplnom zavedení vykazovania podľa taxonómie a zosúladení metód výpočtu.

Pozorovania z trhu

V prípade finančných inštitúcií sú KPI v rámci taxonómie ovplyvnené obchodným modelom. Napríklad banky, ktoré financujú predovšetkým malé a stredné podniky (MSP), majú v súčasnosti nižšie ukazovatele ako banky, ktorých obchodnými partnermi sú predovšetkým kótované spoločnosti. Je to spôsobené tým, že finančné aktivity pre MSP zatiaľ nie sú oprávnené podľa taxonómie.