内部監査における8つの基本要素

さまざまな業種・規模の組織の内部監査部門との協働経験を通じ、効果的な内部監査にとってはこれら8つの基本要素が重要であるとPwCは考えています。

ステークホルダーからの高い期待に応えることを目的とする経営監査では、それぞれの要素を最低限ではなく高いレベルで達成する必要があります。

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ビジネスとの方向性の一致

ステークホルダーの期待に応えるためには、内部監査が組織に提供できる価値が何であるかを明確に示すことが重要です。そのためには、組織の戦略的な方向性とステークホルダーの期待を理解し、監査計画へ反映させる必要があります。

関連するサービス

ビジネスとの方向性の一致
  • 中長期経営計画の内部監査
  • M&A、経営統合に係る内部監査
  • PMIにおける内部監査
  • ESG監査
  • その他テーマ別監査

品質と革新

内部監査機能が企業に質の高いサービスを提供するには、データ分析、レポート作成、視覚化ツールなどを使用して監査プログラムを継続的に改善していくことが必要です。

経営者が理解しやすい形で監査結果を提供することは、内部監査の意義を明確にし、内部監査部門の地位向上につながります。

関連するサービス

品質と革新
  • 内部監査ツールの導入
  • 内部監査の外部品質評価

リスクフォーカス

内部監査は、組織が現在および将来において直面する最も重大なリスクに焦点を合わせて計画・実施する必要があります。もし内部監査がフォーカスするリスクと、組織が直面しているリスクとの間にかい離があると、内部監査の付加価値は大きく損なわれてしまいます。また、ディフェンスライン間の連携も重要です。

関連するサービス

ビジネスとの方向性の一致
  • アシュアランス・マップの活用
  • リスクレーダーの活用
  • グローバル・コンプライアンスへの対応

人材最適化モデル

昨今、ビジネス環境の変化は速く、また企業が抱えるリスクも複雑化しています。

そのような状況で、内部監査部門が十分なスキルのある人材を確保し、また適切な研修・教育を継続して行うことが、ステークホルダーの期待に応えるために不可欠です。

関連するサービス

  • 内部監査人材開発、教育・研修支援
  • 内部監査の外部品質評価

ステークホルダーの管理

内部監査は、組織が社内外のさまざまなステークホルダーと効果的なコミュニケーションを行う上で重要な役割を担っています。

企業の発信する情報が多岐にわたっている中で、その情報がステークホルダーの信頼に足るものであるためには、内部監査部門による検証が不可欠となっています。

関連するサービス

  • ESG監査
  • 統合報告への対応

費用対効果

内部監査部門は、監査プログラムの定期的見直し、標準化・簡素化、テクノロジーの活用、外部専門家の活用などの促進を通じて、より低コストでより品質の高い監査を提供することが求められています。

関連するサービス

  • コソーシング・アウトソーシングによる外部専門家の活用
  • 内部監査ツールの導入支援
  • データアナリティクス(CAATなど)を利用した内部監査

テクノロジー

コンピューター支援監査技術(CAAT)といった技術が徐々に一般的になっているものの、多くのステークホルダーが、現在の内部監査によるテクノロジーの使用状況に満足していないという調査結果が出ています。

監査のライフサイクル全体に対して、データ分析や視覚化ツールといったテクノロジーを導入することは、監査の効率性・有効性を高めることに寄与します。

関連するサービス

  • 内部監査ツールの導入
  • データアナリティクス(CATTなど)を活用した内部監査
  • デジタル・フォレンジックの活用

サービス文化

内部監査部門は、経営者やさまざまなステークホルダーの期待に応えることによって、初めてその存在価値を明らかにすることができます。

内部監査部門全体で、さまざまなステークホルダーからの高い期待に応えようとするサービス文化を醸成することが重要です。

関連するサービス

  • 内部監査人材開発、教育・研修支援
  • 内部監査の外部品質評価

   

PwCでは、内部監査態勢の成熟度を6段階に分類していますが、上位のアプローチほど経営者にとっての価値貢献度が高いと言えます。すなわち、内部監査が「経営監査」と呼べるレベルに達するためには、未実現の価値を開拓して、経営者に信頼されるアドバイザーになることが必要となります。

【図表1】PwCの内部監査の成熟度モデル(6段階)

PwCの内部監査の成熟度モデル(6段階)

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主要メンバー

出口 眞也

パートナー, PwCあらた有限責任監査法人

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久禮 由敬

パートナー, PwCあらた有限責任監査法人

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駒井 昌宏

パートナー, PwCあらた有限責任監査法人

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辻田 弘志

パートナー, PwCあらた有限責任監査法人

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高木 和人

パートナー, PwCあらた有限責任監査法人

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白髭 英一

シニアマネージャー, PwCあらた有限責任監査法人

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