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実効税率マネジメント支援
経営に貢献する「攻め」の税務ガバナンス
グローバル・ミニマム課税（GloBEルール）適用の影響、国際協調の揺らぎ、AIの急速な広がりや人材不足など、税務を取り巻く環境は複雑化しています。こうした中、企業のCFOは自社の実効税率をモニタリング対象としているにもかかわらず、実務としての実効税率マネジメントの状況が十分に可視化されていないという課題が散見されます。
PwC税理士法人は、グループの税務データを集約・分析し、実効税率の見える化から施策の立案・実行、効果測定までをワンストップで支援します。連結実効税率の推移や、国別の利益・損失・剰余金、国別実効税率、競合他社の実効税率などを俯瞰することで、目安となる実効税率を設定し、法定税率や目安との乖離要因を特定していきます。私たちは税務ポジションの見える化を通じて、ROEの改善と経営判断の質の向上に貢献します。
サービスの特長
実効税率の見える化
実効税率や欠損など、グループ全体の税務ポジションを可視化します。
データ主導のプラン設計
国別報告書（CbCR）の適用免除基準（セーフハーバー）や連結パッケージのデータを基に、資本構造の変革、優遇税制の適用、二重課税の排除などの施策を立案します。
グローバル動向への対応
PwCグローバルネットワークの海外税務専門家が連携し、各国制度やグローバルな税制動向（GloBEルール、米国関税など）を踏まえ、施策の実行可能性を検討します。
経営に貢献できる税務ガバナンスの実現
税務業務の社内外への適正配分を設計することで、データ統制とオペレーションの効率化だけでなく、CFO・マネジメントに対して透明性の高いガバナンスを構築します。
PwCのサービス
実効税率が同業他社の税率、あるいは自社のビジネスに基づく「あるべき理論税率」よりも高くなっているとお悩みの企業も多いのではないでしょうか。私たちはその原因を分析するとともに、グループ企業の税務ポジションやグローバルのバリューチェーンなどを理解することで、実行可能性のある税金費用を適正化するための具体的方策をアドバイスします。
具体的には以下のような調査や検討を行います。
- グループ各社の税務ポジションを把握し、国際的二重課税を調査
- 海外子会社が現地の優遇税制の適用の機会を逸していないかの調査
- 移転価格ポリシーなどの重要な税務関連情報を把握し、税効率を調査
- 主要な商流・バリューチェーンおよびグループ各社の機能とリスクの把握
- 主要な無形資産の開発・管理・所有に係る事実関係の把握
PwC税理士法人は、実効税率マネジメントに豊富な経験を有する国際税務および移転価格の専門家、クロスボーダー税務コンサルティングチームである「カントリーデスク」所属の海外税務専門家、PwCネットワークの各国メンバーファームに所属する現地税務専門家が一体となったチームを組成し、実効税率マネジメントの実現を支援します。
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