ECL

Jedným z hlavných cieľov štandardu IFRS 9 je zabezpečiť včasnú a primeranú tvorbu opravných položiek pre finančné nástroje a zachytiť tak čo najpresnejšie kreditné riziko, ktoré z daných finančných nástrojov plynie. Zavádzanie tohto štandardu predstavuje nielen podstatné zmeny v interných procesoch a systémoch súvisiacich s meraním kreditného rizika (expected credit loss), ale aj zmeny súvisiace s klasifikáciou a oceňovaním finančných nástrojov.

V rámci našich projektov sme sa stretli s rôznymi modelmi tvorby očakávanej úverovej straty, predovšetkým z bankového sektora. Výsledkom našej práce bolo zhodnotenie posudzovania nárastu kreditného rizika a taktiež posúdenie vhodnosti modelov očakávaných úverových strát, ktoré banky používajú. Na základe tohto posúdenia sme identifikovali nedostatky či už v samotných modeloch alebo pri ich implementácii. Zameriavali sme sa na správne využitie dát v modeloch na stanovenie rizikových parametrov (PD, LGD, EAD) a v neposlednom rade na výsledný prepočet očakávanej úverovej straty. Posúdenie vhodnosti modelov tak viedlo k dostatočnej a včasnej tvorbe opravných položiek.