Na rozdiel od daňových únikov je daňová optimalizácia efektívnou cestou ku zníženiu daňového zaťaženia v medziach zákona. Digitálna transformácia financií pomáha k efektívnejšiemu a strategickejšiemu vedeniu podniku, no a transformácia pracovných síl je nevyhnutnou súčasťou technologického pokroku firiem. Prečítajte si viac o prínose týchto procesov pre vašu firmu a ich súvis.
Optimalizácia daní umožňuje legálne znížiť daňové zaťaženie firmy. Medzi základné predpoklady úspešnej daňovej optimalizácie patrí napríklad:
- eliminácia chýb pri príprave a vyplňovaní daňových priznaní,
- správne a transparentné vedenie účtovníctva,
- správne uplatňovanie oprávnených nákladov,
- správne nastavenie modelu zdaňovania,
- odborná kontrola zdaňovacej schémy vypracovanej daňovníkom,
- odborné poradenstvo ku všetkým nejasným otázkam v daňovej oblasti,
- odborné poradenstvo k procesu prípravy daňových priznaní alebo pomoc daňového poradcu s prípravou daňových priznaní,
- vypracovanie rámca daňovej stratégie a riadenia daňového rizika (Tax Control Framework).
Optimalizácia nákladov je neustále úsilie podnikov zamerané na riadenie výdavkov a znižovanie nákladov pri maximalizácii hodnoty podniku. Toto úsilie okrem iného zahŕňa:
- dosiahnutie najvýhodnejších cien a podmienok pre všetky nákupy,
- štandardizáciu, zjednodušenie a racionalizáciu platforiem, aplikácií, procesov a služieb,
- automatizáciu a digitalizáciu IT a obchodných operácií.
Ak sa pozrieme vyššie, zistíme, že spoločným menovateľom daňovej optimalizácie a optimalizácie nákladov je digitálna transformácia financií.
Vyššie ako optimálne náklady, vrátane daňových, vznikajú v dôsledku nízkej kvality zadávaných dát, manuálnej kontroly a úprav v procese spracovania, duplikácie procesov, ale aj kvôli nedostatku digitálnych zručností ľudských zdrojov a zastaraným, decentralizovaným a zložitým systémom.
Mnohé podniky čelia aj množstvu nepotrebných a duplicitných reportov, chýba im spoločný zdroj dát, veľmi málo využívajú analýzy, predikcie trendov a rizík na základe dostupných dát. Z toho pramení absencia alebo konflikt definovaných cieľov, zastarané ukazovatele, nejasné stanovenie zodpovednosti zamestnancov.
Cieľ a prínos finančnej transformácie
Cieľom transformácie financií je identifikovať, priorizovať a realizovať návrhy riešení, ktoré pretransformujú podnik na efektívnejší, informovanejší a strategickejší. Správny prístup k transformácii umožní zosúladenie ľudí, procesov, dát a technológií.
Správna identifikácia daňovo neodpočítateľných nákladov, pravidelné automatizované prepočty transferových cien či správne určenie koeficientu pre odpočítanie dane z pridanej hodnoty sú podmienené správnou a kvalitnou účtovnou evidenciou. Na druhej strane, uplatnenie niektorých výdavkov je možné po splnení dodatočných evidenčných podmienok, ako napríklad v prípade super odpočtu nákladov na výskum a vývoj. Ako poradenská spoločnosť v praxi často vidíme, že spoločnosti nevyužívajú zákonné možnosti na zníženie základu dane, čím si zvyšujú svoje celkové náklady a znižujú dostupné finančné prostriedky v rámci riadenia peňažných tokov. Dôvodom býva administratívna náročnosť získavania potrebnej evidencie zo zastaraných účtovných systémov.
Transformácia financií je prínosom aj pri príprave účtovných výkazov, pri automatizovaní konsolidácie, v oblasti zrýchlenia manažérskeho reportingu. Okrem úspory času pri príprave sa očakáva tiež ušetrenie času pri kontrolách a následných opravách. Netreba zabúdať na to, že správne zvolený manažérsky report má kľúčový dopad na informované rozhodovanie vedenia podniku o strategických otázkach. Použitím vhodných dátových analýz pripravených z kvalitných dát možno pomôcť predísť nesprávnym rozhodnutiam v dôležitých otázkach.
Kľúčové predpoklady pre digitálnu transformáciu
V úvode článku sme spomenuli, že okrem technológie sú kľúčovými predpokladmi digitálnej transformácie dáta, procesy a tiež, v neposlednom rade, ľudia.
Technológia by mala byť v maximálnej možnej miere integrovaná a pokrývať procesy od začiatku až po koniec. Zároveň by mala poskytovať užívateľské pohodlie. V praxi sa stretávame s tým, že firmy prechádzajú na najnovšie technológie a podnikové informačné systémy bez zmeny v procesoch, dátach a ľudských zdrojoch. Vo výsledku to spravidla znamená predražený starý systém a nevyužitú príležitosť.
Dáta musia byť dostatočne kvalitné, rozsiahle, centralizované a široko dostupné, ale zároveň dostatočne segregované podľa riadiacej hierarchie a oblasti riadenia. Niekedy tomu hovoríme aj demokratizácia prístupu k dátam. Dáta je potrebné zbierať, ukladať a sprístupňovať tak, aby umožňovali riadny daňový a účtovný reporting a zároveň podporovali kľúčové riadiace a rozhodovacie procesy.
Optimalizácia procesov a ich správne nastavenie napomáha riadnemu využívaniu nových technológií, kvalite a množstvu získavaných dát a spätnému uplatneniu vyťažených informácií. Kvalita dát je podmienená správnym nastavením zodpovednosti, automatizáciou alebo optimálnou štandardizáciou procesov a správnym využívaním centier zdieľaných služieb. Dôraz len na jeden z prvkov spomenutých v predchádzajúcej vete nemusí viesť k zvýšeniu množstva a kvality dôležitých dát.
Ako takmer všade, kľúčovým elementom celého procesu digitálnej transformácie sú ľudia. V tomto článku sa budeme ďalej sústreďovať najmä na ľudskú stránku, na ktorú sa, žiaľ, v rámci digitálnej transformácie financií často zabúda.
Transformácia pracovných síl
Mnohokrát sa vyberú a nakúpia tie najpokrokovejšie technológie, ale často sa zabúda na špecificky zamerané školenia pre zamestnancov, na potrebu pozitívneho prijatia digitálnej transformácie zamestnancami, na porozumenie účelu nových technológií a pochopenie zmien procesov.
Stretávame sa s názormi, že v dôsledku digitálnej transformácie daní a účtovníctva prídu ľudia o prácu, pretože účtovníkov nahradí automatizácia a umelá inteligencia. To je jedným z dôvodov skepticizmu zamestnancov voči digitálnej transformácii, a aj významnou prekážkou úspešnej digitálnej transformácie.
V skutočnosti väčšina pracovných miest nezanikne, ale ich obsahová náplň sa postupne zmení. V súčasnosti sa spravidla nahrádza len rutinná, opakujúca sa činnosť bez prvkov ľudskej kreativity. Automatizáciou získame pre svojich zamestnancov čas a pocit kontroly nad ich úlohami a tým im umožníme sústrediť sa na intelektuálne náročnejšie poradné a strategické úlohy, ktorých cieľom je zlepšovať kvalitu výstupov či urýchľovanie procesov.
Z našich skúseností vyplýva, že je potrebné, aby zamestnanci hneď na začiatku správne pochopili prebiehajúcu transformáciu a výhody, ktoré im môže priniesť. Iba tak dokážu akceptovať zmenu a získať potrebnú motiváciu k osvojeniu si nových digitálnych zručností, ktoré sa pre nich časom stanú nevyhnutnými na neskoršie uplatnenie sa na pracovnom trhu.
V druhom kroku je potrebné, aby si zamestnanci osvojili prácu s technológiami v oblasti automatizácie daní a účtovníctva na praktických príkladoch. Vychádzajúc z našich skúseností považujeme za potrebné dať zamestnancom k dispozícii technológie a dáta. Rovnako dôležité je aj kvalitné zaškolenie zamestnancov na používanie technológie. Tu je dôležité upozorniť, že naučiť sa používať technológie neznamená, že sa z našich kolegov, odborníkov na dane, účtovníctvo, kontroling či inú oblasť financií musia stať programátori.
Úspech transformácie pracovnej sily závisí aj od kvality poskytnutého školenia. Najlepšie školenia na technológie, okrem vysvetlenia dôvodov a prínosov digitálnej transformácie, obsahujú praktické príklady uplatnenia automatizácie alebo novej technológie v oblasti, ktorá je pre zamestnancov prirodzená.
Napríklad školenie pre zamestnancov finančného oddelenia musí obsahovať praktické príklady a riešenia práve z účtovnej alebo daňovej oblasti. Tie jednak pomáhajú prekonať počiatočnú strmú časť krivky učenia sa novej technológie tým, že sa sústredia len na technologickú časť bez potreby pochopenia zmyslu procesov, ktoré sú pre nich cudzie. Keď zamestnanci pochopia praktickú aplikáciu novej technológie, môžu na týchto základoch ďalej stavať a rozvíjať svoje zručnosti.
Mnohé spoločnosti poskytujú špičkové školenia zamerané na používanie rôznych technológií. Často sa však stane, že zamestnanci sa vrátia s názorom, že daná technológia pri ich práci nie je využiteľná alebo si to vedia len ťažko predstaviť. Žiaľ, dôvodom môžu byť práve nevhodne zvolené príklady mimo pracovného zaradenia a odbornosti školených zamestnancov. Naopak, relevantné príklady podporujú predstavivosť a schopnosť prichádzať s novými riešeniami.
PwC pôsobí okrem oblasti daní a účtovníctva aj v oblasti kontrolingu, auditu, reportingu, optimalizácie podnikových procesov alebo odhaľovania podvodov. Aj my sme pred tromi rokmi nastúpili na vlnu digitálnej transformácie a naši zamestnanci dnes na dennej báze pracujú na aplikácii automatizácie a nových technológií. Získané skúsenosti zapracovávame do našich školení a produktov pre klientov aj v oblasti digitálnej transformácie. Zároveň sme partnerom technologických firiem pri produktoch ako SAP S4 Hana, Microsoft Dynamics 365 Business Central, Alteryx alebo UiPath, pracujeme s technológiami Google Apps Scripts a Microsoft Power Platform. Našou stratégiou nie je vybudovať nový tím programátorov ale dať digitálne nástroje do rúk každého zamestnanca. Myslíme si, že tento cieľ úspešne napĺňame, čoho dôkazom je viac ako sto riešení vytvorených našimi kolegami na Slovensku.
V neposlednom kroku treba v podniku vytvárať a podporovať kultúru zmeny, podporovať zamestnancov, ktorí sa stanú digitálnymi akcelerátormi transformácie. My, v PwC na Slovensku, sa inšpirujeme u kolegov v našich technologicky vyspelejších kanceláriách vo svete, ako napríklad v PwC US, PwC UK, PwC Nemecko, PwC Holandsko, PwC Belgicko, ktoré navrhovali a roky vylepšovali koncepty, stratégie a procesy implementácie digitálnej transformácie alebo vytvárali osnovy a obsah vzdelávacích kurzov. Tieto iniciatívy sa postupne rozširovali v rámci siete firiem PwC aj k nám. Z uvedeného procesu a na základe skúseností z iných odvetví vznikli prvotriedne produkty, ktoré už PwC ponúka svojim klientom aj na Slovensku.
Na záver
Skorý začiatok digitálnej transformácie umožní firme získať konkurenčnú výhodu. Digitálna transformácia posúva hranice možností získavania ďalších informácií, ktoré Vám umožnia vyjasniť, čo v podniku funguje a čo nie. Bez digitalizácie, len tvrdou prácou a s trochou šťastia bude pre podniky v budúcnosti ťažké prežiť. V PwC patríme medzi lídrov digitálnej transformácie v oblasti daní a účtovníctva a zdieľaním našich skúseností radi zvýšime úspešnosť digitalizácie aj u vás.
O PwC
Spoločnosti siete PwC pomáhajú budovať dôveru v spoločnosť a prispievajú k riešeniu dôležitých spoločenských problémov. Naše kancelárie v 155 krajinách sveta s vyše 284 000 zamestnancami poskytujú vysokoodborné audítorské, daňové a poradenské služby. Viac sa dozviete na našej webovej stránke www.pwc.com/sk.
Označenie PwC sa vzťahuje na sieť PwC a/alebo jednu či viacero jej členských firiem, z ktorých každá je samostatným právnym subjektom. Ďalšie informácie nájdete na stránke www.pwc.com/structure.
©2021 PwC. Všetky práva vyhradené
Kontaktujte nás
