Na vlně globálních financí: Proč by vás FATCA a CRS měly zajímat právě teď

V dnešním propojeném a dynamickém světě globálních financí hrají mezinárodní regulace klíčovou roli v boji proti daňovým únikům. A právě teď, kdy globální ekonomika čelí geopolitickým otřesům, inflaci a digitální transformaci financí, se pravidla „hry“ mění rychleji než kdy dříve.

Finanční instituce v České republice musí každoročně do 30. června poskytovat Specializovanému finančnímu úřadu informace o zahraničních vlastnících účtů, jako jsou jména, data narození, země daňového rezidentství, daňová čísla, zůstatky na účtech a vyplacené úroky. 

Ale pozor - nejde jen o banky. Povinnost se může týkat například i investičních fondů, pojišťoven a fintech startupů.  

Co může hrozit společnostem, které by se na FATCA a CRS reportingu nechtěly podílet? Od přirozené ztráty kredibility, přes pokuty od Finančního úřadu, až po uvalení 30% srážkové daně na platby ze zdrojů v zahraničí. 

Co se skrývá za těmito zkratkami?

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) je americký zákon přijatý v roce 2010 jako odpověď na rostoucí problém daňových úniků u občanů a firem, kteří vedli své finance mimo území USA. Vyžaduje od zahraničních finančních institucí, aby hlásily informace o účtech amerických občanů. Cílem je poskytnout IRS (tj. federálnímu finančnímu úřadu) nástroje pro sledování financí svých daňových poplatníků po celém světě a zajistit, že peníze amerických občanů nezmizí v daňových rájích. 

CRS (Common Reporting Standard), vytvořený OECD v roce 2014, je globální odpovědí na FATCA. Umožňuje efektivní výměnu informací mezi více než 100 spolupracujícími zeměmi a poskytuje tak vládním orgánům nástroje, jak transakce svých daňových rezidentů monitorovat na mezinárodní úrovni. CRS funguje na bázi multilaterálních smluv a je klíčem k minimalizaci mezer, které by mohly být zneužity k daňovým únikům v mezinárodním měřítku. 

I když oba systémy sledují podobný cíl - zvýšit daňovou disciplínu a transparentnost, a také podpořit rovná pravidla pro subjekty působící na mezinárodní scéně - v některých detailech se liší. CRS je širší a globálnější, zatímco FATCA je výhradně zaměřená na americké daňové poplatníky.  

Zpřísňování pravidel 

Pravidla FATCA a CRS reportingu přicházejí se stále novými požadavky a důkladnějšími kontrolami: 

• Přísnější due diligence - S posílením automatizace KYC a AML procesů musí finanční instituce pečlivěji ověřovat identitu svých klientů a pružně reagovat na případné změny. 
• Častější kontroly - V Evropské Unii pozorujeme v poslední době výrazný nárůst intenzity a hloubky kontrol ze strany státních institucí zodpovědných za dohled nad reportingem finančních institucí. 
• AI v akci - Daňové úřady ve větším rozsahu využívají umělou inteligenci k odhalování nesrovnalostí. 
• Virtuální aktiva - Ruku v ruce se zavedením DAC 8 se od roku 2026 do CRS reportingu zapojí i kryptoměny. 

Proč jednat právě teď? 

V době, kdy se globální finanční systém digitalizuje a propojuje, je nečinnost rizikem. FATCA a CRS nejsou jen byrokratické překážky - jsou to nástroje, které formují budoucnost mezinárodního podnikání. A čím dříve se v nich zorientujete, tím lépe. 

Formalizované procesy ještě nezaručují jejich efektivní fungování. AML a KYC kontroly jsou někdy prováděny jen "for the sake of ticking the box", bez důrazu na identifikaci potenciálních rizik. Reakce na změny, zejména u právnických osob s zahraničními vlastníky, musí být rychlá, aby odrážela aktuální stav. Pokud tedy vaše procesy nejsou nastaveny skutečně efektivně, může být čas na jejich revizi. 

Jak vám můžeme pomoci 

V PwC máme tým odborníků, kteří vám pomohou: 

• Zjistit, zda se na vás reporting vztahuje. 
• Nastavit interní procesy a systémy. 
• Minimalizovat rizika a maximalizovat efektivitu vykazování. 

Ať už jste startup nebo etablovaná finanční instituce, jsme tu pro vás. S PwC budete schopni překonat složitosti těchto regulací a přizpůsobit je vašim specifickým potřebám.