Із підписанням Закону 466-ІХ Україна зробила перший крок до запровадження правил BEPS та кардинальних змін у підходах до оподаткування. Багато положень цього закону вже набули законної сили, і ви відчуєте на собі їхній вплив вже найближчим часом. Деякі важливі норми, зокрема, правила оподаткування контрольованих іноземних компаній (КІК) почнуть діяти у 2022, і готуватися до них потрібно вже зараз.
Основне питання, яке постає перед бізнесом: як працювати у нових податкових реаліях. На цій сторінці ми ділитимемося нашим розумінням суті нових норм, їхнього впливу на бізнес, а також нашою думкою з приводу того, які кроки слід зробити бізнесу для управління своїми податковими процесами.
Тож пропонуємо вашій увазі наші аналітичні огляди нового законодавства, а також записи наших вебінарів, присвячених аналізу різних положень цього закону.
З урахуванням норм, які вже набули чинності, ми рекомендуємо бізнесу та підприємцям у найближчий час:
- провести аналіз наявності економічної вигоди (ділової мети) у контрольованихв операціях, а також в операціях з резидентами «низькоподаткових» юрисдикцій, нерезидентами, організаційно-правова формах яких входить до переліку КМУ, операціях з нарахування роялті на користь нерезидентів, з обгрунтуванням і оцінкою такої економічної вигоди
- для бізнесу, що здійснює операції з сировинними товарами, проаналізувати застосовність нових правил та розробити політику (методологію) трансфертного ціноутворення з їх урахуванням
- для постійних представництв нерезидентів розробити політику (методологію) трансфертного ціноутворення, оскільки відтепер їхній прибуток необхідно розраховувати одразу з урахуванням принципу витягнутої руки
- при отриманні доходів у операціях з нерезидентами, зареєстрованими у «низькоподаткових» юрисдикціях, і нерезидентами, створеними у організаційно-правових формах згідно з переліком, підготувати обгрунтування відповідності умов таких операцій принципу витягнутої руки для уникнення необхідності збільшення доходів у таких операціях на 30%
- при реструктуризації бізнесу оцінити, чи відбувається передача функцій, активів і ризиків нерезидентам і який вплив має така реструктуризація на оподаткування
- оцінити наявні корпоративні, фінансові та ІР структури діяльності з точки зору їх доцільності та податкової ефективності в контексті нових вимог до застосування угод про уникнення подвійного оподаткування
- проаналізувати діяльність, структуру активів та зобов'язань іноземних компаній групи на предмет її відповідності вимогам щодо достатньої економічної присутності (substance) для визначення права на застосування пільг, передбачених угодами про уникнення подвійного оподаткування
- при корпоративних реструктуризація бізнесу визначити ймовірність проведення операцій з непрямого продажу українських компаній та оцінити пов’язані з такими операціями зобов’язання нерезидентів зареєструватися в українських податкових органах та сплатити український податок з доходів нерезидента
- проаналізувати діяльність/ співпрацю з компаніями-нерезидентами з метою оцінки ризиків визнання постійного представництва таких компаній в Україні та пов’язаних податкових наслідків, а для вже зареєстрованих в Україні представництв нерезидентів – чи може ваша діяльність і надалі вважатися некомерційною з урахування розширеного визначення постійного представництва
- для українських фізичних осіб, які мають іноземні структури та/або компанії – проаналізувати поточну структуру володіння/управління іноземними компаніями для визначення можливого ефекту від впровадження правил оподаткування іноземних контрольованих компаній (КІК)
- з'ясувати чи відповідає компанія підвищеним критеріям великого платника податків
- розглянути доцільність застосування ефективної процедури взаємного узгодження для врегулювання існуючого спору стосовно міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування
- переглянути доцільність оскарження наказу про призначення перевірки, з урахуванням того, що строки давності перевірки на період такого оскарження зупинені.
Зміни до Податкового кодексу України
Зміни у трансфертному ціноутворенні
- Як змінюються вимоги до документації з трансфертного ціноутворення?
- Наскільки збільшиться обсяг звітності з ТЦ?
- Як аналізуватимуться ціни на сировинні товари при контрольованих операціях?
Правила оподаткування контрольованих іноземних компаній (КІК)
- Що таке Контрольовані іноземні компанії (КІК)?
- Кому, про що і коли потрібно звітувати щодо прибутку КІК?
- На які доходи й у якому розмірі сплачуватимуть податки українські власники іноземних компаній?
Зміни у правилах міжнародного оподаткування
- Де повинні сплачувати податки юридичні особи з місцем ефективного управління в Україні?
- Хто відтепер матиме право на застосування зниженої ставки, передбаченої угодами про уникнення подвійного оподаткування?
- Які зміни для постійних представництв?
Зміни правил сплати податку на прибуток, непрямих та інших податків
- Як розраховувати амортизацію по-новому?
- Як застосовуватимуться правила «тонкої капіталізації»?
- Якими будуть штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних із ПДВ?
Зміни в адмініструванні податків
- Які документи можна подавати в електронному вигляді?
- Коли можна зупиняти строки давності податкових перевірок
- Які переваги процедури взаємного узгодження?
Зміни в оподаткуванні фізичних осіб
- Які зміни в оподаткуванні інвестиційного прибутку з іноземних джерел?
- Які штрафні санкції передбачено за порушення нових податкових правил?
- Які вимоги висуватимуться до фізичних осіб підприємців?
Вебінари
| 7 липня | Q&A забіг правилами BEPS: 1.5 години інтенсиву від команди PwC | Переглянути запис |
| 17 червня | Викриття ілюзій податкового планування | Запит на запис вебінару |
| 11 червня | Міжнародне податкове планування - що треба знати про ЗУ № 466-IX (законопроект 1210) | Запит на запис вебінару |
| 4 червня | Аналіз змін у сфері трансфертного ціноутворення: ЗУ № 466-IX (законопроект 1210) | Запит на запис вебінару |
| 2 червня | Аналіз змін в оподаткуванні контрольованих іноземних компаній: ЗУ № 466-IX (законопроект 1210) | Запит на запис вебінару |
| 28 травня | Аналіз змін до Податкового кодексу країни: ЗУ № 466-IX (законопроект 1210) | Запит на запис вебінару |
PwC у соцмережах
