Зміни до Податкового кодексу України

Закон №466-IX: аналіз та рекомендації команди PwC в Україні

«Шановні колеги,


Із підписанням Закону 466-ХІ Україна зробила перший крок до запровадження правил BEPS та кардинальних змін у підходах до оподаткування. Багато положень цього закону вже набули законної сили, і ви відчуєте на собі їхній вплив вже найближчим часом. Деякі важливі норми, зокрема, правила оподаткування контрольованих іноземних компаній (КІК) почнуть діяти наступного року, і готуватися до них потрібно вже зараз. Є також пункти, які наразі доопрацьовуються парламентом та незабаром подаватимуться на його розгляд як проекти змін до Закону 466-ХІ.

Основне питання, яке постає перед бізнесом: як працювати у нових податкових реаліях. На цій сторінці ми ділитимемося нашим розумінням суті нових норм, їхнього впливу на бізнес, а також нашою думкою з приводу того, які кроки слід зробити бізнесу для управління своїми податковими процесами.


Тож пропоную вашій увазі наші аналітичні огляди нового законодавства, а також записи наших вебінарів, присвячених аналізу різних положень цього закону».

В'ячеслав Власов. Партнер, Керівник практики оподаткування та юридичних послуг, PwC Україна

В'ячеслав Власов
Партнер, Керівник практики оподаткування та юридичних послуг, PwC Україна

 

З урахуванням норм, які вже набули чинності, ми рекомендуємо бізнесу та підприємцям у найближчий час:
  • провести аналіз наявності економічної вигоди (ділової мети) в операціях з нерезидентами з обгрунтуванням і оцінкою такої економічної вигоди
  • для бізнесу, що здійснює операції з сировинними товарами, проаналізувати застосовність нових правил та розробити політику (методологію) трансфертного ціноутворення з їх урахуванням
  • для постійних представництв нерезидентів розробити політику (методологію) трансфертного ціноутворення, оскільки відтепер їхній прибуток необхідно розраховувати одразу з урахуванням принципу витягнутої руки
  • при отриманні доходів у операціях з нерезидентами, зареєстрованими у «низькоподаткових» юрисдикціях, і нерезидентами, створеними у організаційно-правових формах згідно переліку КМУ, підготувати обгрунтування відповідності умов таких операцій принципу витягнутої руки для уникнення необхідності збільшення доходів у таких операціях на 30%
  • при реструктуризації бізнесу оцінити, чи відбувається передача функцій, активів і ризиків нерезидентам і який вплив має така реструктуризація на оподаткування
  • оцінити наявні корпоративні, фінансові та ІР структури діяльності з точки зору їх доцільності та податкової ефективності в контексті нових вимог до застосування угод про уникнення подвійного оподаткування
  • проаналізувати діяльність, структуру активів та зобов'язань іноземних компаній групи на предмет її відповідності вимогам щодо достатньої економічної присутності (substace) для визначення права на застосування пільг, передбачених угодами про уникнення оподаткування
  • при корпоративних реструктуризація бізнесу визначити ймовірність проведення операцій з непрямого продажу українських компаній та оцінити пов’язані з такими операціями зобов’язання нерезидентів зареєструватися в українських податкових органах та сплатити український податок з доходів нерезидента
  • проаналізувати діяльність/ співпрацю з компаніями-нерезидентами з метою оцінки ризиків визнання постійного представництва таких компаній в Україні та пов’язаних податкових наслідків, а для вже зареєстрованих в Україні представництв нерезидентів – чи може ваша діяльність і надалі вважатися некомерційною з урахування розширеного визначення постійного представництва
  • для українських фізичних осіб, які мають іноземні структури та/або компанії – проаналізувати поточну структуру володіння/управління іноземними компаніями для визначення можливого ефекту від впровадження правил оподаткування іноземних контрольованих компаній (КІК)
  • з'ясувати чи відповідає компанія підвищеним критеріям великого платника податків
  • розглянути доцільність застосування ефективної процедури взаємного узгодження для врегулювання існуючого спору стосовно  міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування
  • підготувати докази та обгрунтування наявності ділової мети в операціях з нерезидентом (поставка/ придбання товарів або послуг)
  • переглянути доцільність оскарження наказу про призначення перевірки, з урахуванням того, що строки давності перевірки на період такого оскарження зупинені.

Вебінари
Вебінари PwC Україна: Зміни до Податкового кодексу України: ЗУ № 466-IX
7 липня Q&A забіг правилами BEPS: 1.5 години інтенсиву від команди PwC Переглянути запис
17 червня Викриття ілюзій податкового планування Запит на запис вебінару
11 червня Міжнародне податкове планування - що треба знати про ЗУ № 466-IX (законопроект 1210) Запит на запис вебінару
4 червня Аналіз змін у сфері трансфертного ціноутворення: ЗУ № 466-IX (законопроект 1210) Запит на запис вебінару
2 червня Аналіз змін в оподаткуванні контрольованих іноземних компаній: ЗУ № 466-IX (законопроект 1210) Запит на запис вебінару
28 травня  Аналіз змін до Податкового кодексу країни: ЗУ № 466-IX (законопроект 1210)  Запит на запис вебінару

Зміни до Податкового кодексу України

Зміни у трансфертному ціноутворенні
 

  • Як змінюються вимоги до документації з трансфертного ціноутворення? 
  • Наскільки збільшиться обсяг звітності з ТЦ? 
  • Як аналізуватимуться ціни на сировинні товари при контрольованих операціях?

 

дізнайтеся більше
 


Правила оподаткування контрольованих іноземних компаній (КІК)

  • Що таке Контрольовані іноземні компанії (КІК)?  
  • Кому, про що і коли потрібно звітувати щодо прибутку КІК?
  • На які доходи й у якому розмірі сплачуватимуть податки українські власники іноземних компаній?

дізнайтеся більше
 

Зміни у правилах міжнародного оподаткування

  • Де повинні сплачувати податки юридичні особи з місцем ефективного управління в Україні? 
  • Хто відтепер матиме право на застосування зниженої ставки, передбаченої угодами про уникнення подвійного оподаткування?
  • Які зміни для постійних представництв?
     

дізнайтеся більше
 


Зміни правил сплати податку на прибуток, непрямих та інших податків  

  • Як розраховувати амортизацію по-новому?
  • Як застосовуватимуться правила «тонкої капіталізації»?
  • Якими будуть штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних із ПДВ?
     

дізнайтеся більше
 

Зміни в адмініструванні податків
 

  • Які документи можна подавати в електронному вигляді? 
  • Коли можна зупиняти строки давності податкових перевірок
  • Коли потрібно доводити «ділову мету» операції?
     

дізнайтеся більше
 

Зміни в оподаткуванні фізичних осіб

  • Які зміни в оподаткуванні інвестиційного прибутку з іноземних джерел?  
  • Які штрафні санкції передбачено за порушення нових податкових правил? 
  • Які вимоги висуватимуться до фізичних осіб підприємців? 
     

дізнайтеся більше
 

Новини
Верховна Рада усунула деякі недоліки Закону №466-ХІ, проте залишила більшість його положень без змін - Податкові та юридичні огляди. PwC Україна
Верховна Рада усунула деякі недоліки Закону №466-ХІ, проте залишила більшість його положень без змін

14 липня 2020 року Верховна Рада України прийняла у другому читанні проект Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо функціонування електронного кабінету та спрощення роботи фізичних осіб-підприємців» № 2524. Більшість положень Законопроекту №2524 спрямована на усунення недоліків Закону України №466, який був опублікований 23 травня 2020 року . Станом на 15 липня 2020 року, Законопроект №2524 ще має бути підписаний Головою Верховної Ради України та Президентом України.

Детальніше

Наші контакти

В'ячеслав Власов

В'ячеслав Власов

Партнер, Керівник практики оподаткування та юридичних послуг, PwC Україна

Тел: +380 44 354 04 04

Ольга Трифонова

Ольга Трифонова

Директор, PwC Україна

Тел: +380 50 331 97 46

Анна Невмержицька

Анна Невмержицька

Директор, PwC Україна

Тел: +380 44 354 0404

Максим  Дудник

Максим Дудник

Директор, PwC Україна

Тел: +380 44 354 0404

Дмитро Донець

Дмитро Донець

Партнер, Керівник практики Вирішення спорів, Адвокатське об'єднання «PwC Legal Україна»

Тел: +380 44 354 04 04

PwC у соцмережах

Як ми можемо допомогти?

Обов'язкові для заповнення поля відмічені зірочкою(*)

Надаючи свою електронну адресу, ви погоджуєтеся, що ознайомилися з політикою Конфіденційності і надаєте згоду на обробку нами ваших персональних даних. Ви можете відкликати згоду будь-коли, надіславши нам повідомлення.

Згорнути