Uso de data analytics en la función fiscal de empresas en México
La analítica de datos va más allá de poder ver el comportamiento del negocio en el último año, es poder responder oportunamente ante los requerimientos del SAT, comprender cuáles problemas requieren de una atención inmediata, o incluso anticipar situaciones que requieran de una reevaluación de la estrategia de negocios o mejora de procesos.
Actualmente el SAT cuenta con una gran cantidad de información de los negocios, cuya información se encuentra reflejada a través de las declaraciones, facturas electrónicas, anexos del dictamen, pagos al extranjero, recibos de nómina, contabilidad electrónica, etc., y con el apoyo de las nuevas tecnologías que involucran data analytics o analítica de datos; en los últimos años se ha visto un incremento en su capacidad para detectar alertas e identificar rápida y puntualmente las empresas en las que debe enfocar sus revisiones fiscales. En segundos, los algoritmos utilizados permiten a la autoridad saber si disminuyó el pago de impuestos o de ingresos en la organización, si se realizaron transacciones con partes relacionadas extranjeras o incluso si son propensos a realizar fraudes, entre otras situaciones.
En nuestro país, algunas empresas ya cuentan con la tecnología para responder oportunamente a los requerimientos del SAT y facilitar también su cumplimiento fiscal, si bien un buen número de estas organizaciones adoptó las herramientas sólo hasta después de haber sido auditadas o penalizadas, otras cuantas ya utilizan soluciones de data analytics de manera regular, sin embargo, aún hay muchas compañías que aún no toman ventaja de su utilización.
¿Cómo la función fiscal en México está haciendo uso de data analytics?
Aunque las opciones que brinda data analytics son muy amplias y variadas, algunos de los casos de uso para la función fiscal que hemos visto en PwC incluyen:
Análisis eficiente de la información para la atención de cartas-invitación o requerimientos del SAT
Mayor eficiencia y rapidez para encontrar diferencias entre CFDIs y los reportes de ingresos o gastos, durante procesos de devolución de IVA, o bien en la propia determinación de ese impuesto
Optimización de procesos operativos y fiscales, de tal forma que se aproveche mejor el tiempo en la evaluación y análisis de la información
Identificación de operaciones o comportamientos atípicos que influyen en la determinación de los cálculos fiscales
Análisis de desempeño e identificación de áreas de oportunidad en diferentes unidades de negocio
Visualización y control de información asociada a problemáticas de negocio a fin de determinar el impacto y prioridad de atención
Análisis de nómina para identificar diferencias, homogeneizar conceptos, rangos de sueldo o puntualizar ante las autoridades la derrama de impuestos por locación, etc.
Pasos para iniciar la adopción de data analytics
Existen tres pasos básicos para comenzar a integrar soluciones de data analytics en la función fiscal.
- 1: Identificación de necesidades
- 2: Evaluación de capacidades
- 3: Selección de la herramienta analítica
1: Identificación de necesidades
Todas las empresas son diferentes, por lo que generan información diversa de múltiples fuentes para atender varios propósitos. Es importante definir qué necesidad se busca cubrir para entonces evaluar los datos con los que se cuenta, la periodicidad con la que se producen y quiénes son las fuentes confiables. Habrá que considerar como una necesidad actual para los departamentos fiscal el nuevo entorno de fiscalización por parte de las autoridades fiscales.
2: Evaluación de capacidades
En ocasiones las empresas nocuentan con el conocimiento técnico o con las herramientas que les ayuden a aprovechar toda la información, por lo que deberán considerar invertir en fortalecer sus equipos o allegarse de socios estratégicos que pueden apoyarles.
3: Selección de la herramienta analítica
No existe una sola herramienta que resuelva las necesidades de todas las empresas, ni una mejor que otra. La decisión de la tecnología más conveniente para la organización dependerá de varios factores, incluyendo: el objetivo final del análisis, la cantidad de datos, periodicidad, fuentes de información, facilidad para obtener los datos, entre otros.
Nuestras recomendaciones
Las nuevas tecnologías son un gran aliado de verdadero valor para la función fiscal.
- No se trata sólo de adquirir herramientas porque es lo que están haciendo los demás; todo debe partir de un objetivo: una necesidad por atender una situación particular.
No siempre es sencillo ver el panorama general y entender las opciones que ofrece data analytics
- Es de gran apoyo acercarse a personas que tengan el perfil adecuado para atender las necesidades del negocio.Esto ayudará a integrar poco a poco otras soluciones digitales a la función fiscal.
No es necesario empezar a lo grande y querer cambiar a toda la organización.
- Las micro-automatizaciones o small automations son una forma sencilla de introducir paulatinamente herramientas tecnológicas para la resolución de problemas y puede ser un parteaguas para aprovechar los beneficios de data analytics en la función fiscal.
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