Változik az áfabevallás és az online számlaadat-jelentés is július 1-jétől
Tax & Legal Alert | PwC Magyarország | 2020. június 8.
A már elfogadott jogszabály-módosítások alapján július 1-jétől a társaságoknak jelentős változásokra kell készülniük az adóhatóság felé történő számlaadat-jelentés kapcsán: a változások mind az áfabevallás belföldi összesítő jelentésének kitöltését, mind az online számlaadat-jelentést érintik.
A COVID-19 miatt kialakult helyzetben számos társaság részéről felmerült a kérdés, hogy a jogalkotó tervezi-e ezen változások hatályba lépésének halasztását. Az adóhatóság számos fórumon megerősítette, hogy ilyen halasztás nem várható, azonban a szankciót érintő moratórium igen, ezért szakértőink összefoglalták, hogy milyen változásokra kell a társaságoknak felkészülnie a következő, nagyjából egy hónapos időszakban.
Az összesítő jelentést (áfabevallás M lapjait) érintő változások 2020. július 1-jétől
A jelenleg hatályos törvényi előírások szerint az adóalanyok a belföldi termékbeszerzésekről és szolgáltatás igénybevételekről befogadott számláik után - ha azok áthárított adótartalma meghaladja a 100 000 Ft-ot - adatszolgáltatásra kötelezettek azon áfabevallásukban, amelyben a számlával kapcsolatban adólevonási jogot gyakorolnak. Ezen adatszolgáltatási kötelezettségnek az adózók az áfabevallásban szereplő összesítő jelentés (M-lapok) kitöltésével tehetnek eleget.
2020. július 1-jétől az adóalanyok által teljesített adatszolgáltatások szabályai lényegesen meg fognak változni, mivel az eddigi 100 000 Ft-os áthárított adó értékhatárt eltörlik az összesítő jelentés tekintetében. Az új szabályozások szerint az adózóknak minden olyan számlát szerepeltetniük kell az összesítő jelentésükben, amelyhez kapcsolódóan az adott időszakban adólevonási jogot gyakorolnak, illetve minden olyan számlával egy tekintet alá eső okiratot is, amelynek hatását az adott időszakban veszik figyelembe.
Az adóhatóság megerősítése alapján a fordított adózású számlák nem esnek az összesítő jelentési kötelezettség alá. Az adómentes számlák jelentése szintén nem szükséges, hiszen azok esetében nincs felszámított adó, így azokon adólevonási jogot sem lehet gyakorolni.
Fontos kiemelni, hogy a jelentési kötelezettség a továbbiakban is csak azokat a számlákat érinti, amelyekkel kapcsolatban az adózó levonási jogával él - tehát ha az adózó a tevékenységének sajátosságából fakadóan, vagy a beszerzett termék, szolgáltatás jellege miatt adólevonással nem élhet, úgy az ilyen számlák összesítő jelentésben történő feltüntetése nem szükséges. Ugyanakkor, ha egy számlán részlegesen gyakorol adólevonási jogot az adózó, ebben az esetben az összesítő jelentésben a számlán szereplő áthárított adó teljes összegét szükséges feltüntetni, nem csak a ténylegesen levont adót.
A fentiekből jól látható, hogy a változás jelentős adminisztrációs terhet róhat egyes adóalanyokra, hiszen az eddig benyújtott M lapok és jelentett számlák száma, az új szabályok bevezetésével a sokszorosára nőhet.
A társaságok ügyviteli folyamatainak, illetve ezen adminisztrációs terheinek megkönnyítése érdekében a PwC SmartTax csapat IT-, illetve adószakértői létrehozták a T.R.U.S.T áfabevallás kitöltését automatizáló nyomtatványkitöltő megoldást, mellyel az AbevJava nyomtatványok gyakorlatilag néhány kattintással, pillanatok alatt, könnyedén elkészíthetők.
A T.R.U.S.T. funkciói az áfabevallás M lapjainak kitöltése céljára:
- M lap kitöltő alapverzió: a PwC által biztosított Excel mintafájlba szükséges betölteni az adatokat, amelyeket az alkalmazás feldolgoz, feltünteti az esetleges logikai, formai hibákat, majd ezek tisztázását követően betölti az 65-ös nyomtatvány M lapjaira az adatokat.
- M lap kitöltő az Online Számla adatainak betöltésével: szintén az alkalmazásba szükséges betölteni a PwC által biztosított Excel mintafájlban az adatokat; emellett az alkalmazás letölti az adóhatóság Online Számla rendszeréből a beszállítók által jelentett számlák adatait is. Az alkalmazás ezt követően összehasonlítja a két adatállományt, így ki lehet javítani, egészíteni a jelentett adatokat. Ezzel a megoldással ügyfeleink megbizonyosodhatnak róla, hogy olyan számlákat jelentenek a 65-ös nyomtatvány M lapjain, amelyek a NAV által is validáltak.
Az online számlajelentési kötelezettséget érintő változások 2020. július 1-jétől
2020. július 1-jét követően az adózóknak eleget kell tenniük a jogszabályi változásból fakadó online számlaadat-jelentési kötelezettségeknek az alábbiak szerint:
- a NAV által kiadott 2.0-ás Online Számla xsd verziónak megfelelően kell adatot szolgáltatni az adóhatóság felé, illetve
- a 100 000 forintos értékhatár eltörlésének megfelelően adatot kell szolgáltatni az Online Számla rendszerben minden olyan társaság által kibocsátott számla esetében, amelyet belföldi adóalanynak belföldön teljesített ügyletekről állítanak ki.
A fentiekkel kapcsolatban - a Pénzügyminisztérium legújabb tájékoztatása alapján - az adóhatóság, figyelembe véve a COVID-19 által teremtett helyzetet, 2020. szeptember 30-áig egyes esetekben moratóriumot rendelt el a bírságok kiszabásában. A moratórium ellenére ugyanakkor érdemes mielőbb megkezdeni a felkészülést a számlaadat-jelentésre.
A belföldi bejövő számlák könyvelését akár teljeskörűen automatizáló informatikai megoldás
Az új jogszabályi változások által nyújtotta lehetőségeknek köszönhetően a PwC szakértői létrehozták a PwC ByX (Book Your XML) szoftvert, amely a belföldi bejövő számlák könyvelését akár teljeskörűen képes automatizálni, illetve segítségével kiváltható a manuális adatrögzítés és az ebből eredő hibák. A megoldás előre megadott időközönként lekérdezi az adóhatóság Online Számla rendszeréből a társaságokra a beszállítói által jelentett számlákat, és biztonságos, szisztematikus adatbázisba rendezi ezeket. Ezt követően a ByX létrehoz egy - az adott társaság könyvelési rendszeréhez igazított - könyvelőfájlt, amely betölthető a könyvelőprogramba.
További információért forduljon bizalommal kapcsolattartójához, illetve Deák Lászlóhoz (laszlo.deak@pwc.com) vagy Farkas Gáborhoz (gabor.farkas@pwc.com).
Kapcsolat
