A gazdasági, geopolitikai, technológiai változások hatására mind a külső szabályozás, mind a belső stakeholderek egyre nagyobb elvárást támasztanak a CFO-val szemben.
Az elmúlt években drasztikusan átalakult a vállalatok működési környezete. Számos olyan nemzetközi folyamat működése megkérdőjeleződött vagy veszélybe került, amelyet évtizedeken keresztül természetesnek vettünk – például a globális ellátási láncok működése, energiatermelési és kereskedelmi rendszerek vagy az árstabilitás. A változás, a bizonytalanság korábban elképzelhetetlen mértékben vált a mindennapok részévé. A PwC 4. Magyarországi Pénzügyi Vezetői felmérését 2022 nyarán több mint 100 CFO részvételével készítettük el.
A következő év vagy évek jelentős átalakulást fognak hozni többek között a pénzügyi terület szerepe, struktúrája, illetve a többi érdekhordozóval való viszonya kapcsán. A jelenlegi helyzet azonban a korábbinál is komplexebb, sokszor ellentmondásos kihívások kezelését követeli meg. Felmérésünk alapján öt kihívást azonosítottunk:
- Stratégiai, komplex változásokra van szükség, de bizonytalan a környezet, így nehéz hosszú távú vállalásokat tenni.
- Egyre több fontos stakeholdere van a CFO-nak, de egyre nehezebb biztosítani, hogy azok mindig pontosan lássák a CFO szerepét, illetve a lehetőségeket.
- A dinamikus változás fontos eleme a technológia és az automatizáció, de a siker kulcsa a megfelelően képzett szakemberek, illetve változásmenedzsment.
- Kulcsfontosságú a jó szakemberek megtartása, de közben jelentős a globális elvándorlás.
- Elkerülhetetlen a nagy IT rendszerek változása (pl. ERP), de rugalmas, könnyen változtatható, felhasználóbarát megoldásokra van szükség.
A sikerhez elengedhetetlen, hogy lássuk az ellentmondásokat, és az adott cég körülményeire legjobban reflektáló választ tudjuk adni. Ennek a válasznak alapfeltétele egy cég specifikusan átgondolt, rugalmasan alkalmazkodó pénzügyi stratégiája.
A gazdasági, geopolitikai, technológiai változások hatására mind a külső szabályozás, mind a belső stakeholderek egyre nagyobb elvárást támasztanak a CFO-val szemben. Ezt a jelentősen növekvő szerepet a megkérdezettek 73%-a érzi. A külső szabályozó elvárások közül a válaszadók kiemelték az ESG (környezeti, társadalmi és irányítási) témaköréhez (46%), valamint a globális társasági minimumadóhoz (54%) kapcsolódó új feladatokat és lehetőségeket.
A belső stakeholderek kapcsán a CFO-k kiemelték a különböző szcenáriók előrejelzését, a kockázatok szimulációját és az ezekre adott gyors válaszok fontosságát. Mivel a változások komplexen értinik a vállalatokat (például a beszerzési források átalakulása, a költségstruktúrára nehezedő inflációs nyomás), ezért a pénzügyi vezetőknek is egyre sokrétűbb kérdésekben kell együttműködni a vállalati érdekeltekkel. A felmérésben részt vevő CFO-k 78%-a fordít kiemelt figyelmet arra, hogy folyamatosan figyelemmel kísérje a vállalaton belül az ő területével kapcsolatos igényeket, elvárásokat. Azonban csak 35%-uk érzi úgy, hogy a többi felső vezető jól érti a pénzügyi terület működését, illetve a benne rejlő lehetőségeket, így erre a jövőben komoly energiákat szükséges összpontosítani mindkét oldalról.
A klasszikus tranzakcionális, compliance fókuszú munka esetén továbbra is a költségek csökkentése a cégek elsődleges érdeke. Ez azért is fontos, mert a megkérdezettek 45%-a számolt be az elmúlt egy évben indított költségcsökkentési programról.
A fentiek miatt a változás már nem lehetőség, hanem elkerülhetetlen a CFO területe számára. Ez a változás azonban a folyamatok komplexitása miatt legtöbb esetben csak a pénzügyi funkció átfogó transzformációján keresztül tud megvalósulni. Ez a transzformáció pedig a legtöbb cég életében most is zajlik. A megkérdezett CFO-k 74%-a szerint elkerülhetetlen az átfogó változás, azonban mindössze 19%-uk jelezte, hogy az ő csapata már túl is van rajta.
Visszatekintve az elmúlt egy évre, nem meglepő, hogy a CFO-k számára a legnagyobb kihívást az üzleti környezet dinamikus változása (49%), és ebből fakadóan a tervezés, előrejelzés (55%) jelentette. Érdekesség, hogy 2021-ben készült felmérésünkben ezt még az utolsók között említették a pénzügyi vezetők, amikor a várható jövőbeni kihívásokról kérdeztük őket. Ez is azt támasztja alá, hogy rendkívül fontos a rugalmasság, az alkalmazkodóképesség, a rövid reakcióidő. A kihívások listáján a munkatársak motiválása, megtartása (46%) az elmúlt egy évben továbbra is kiemelt helyet foglalt el, ahogy a költségcsökkentés (40%), illetve az automatizáció (42%) is.
A következő egy év kihívásait tekintve olyan képet látunk, mint a felmérésünk történetében még soha. Egyrészt a CFO-k ugyanazokat a kihívásokat látják a következő egy évre, mint amik az elmúlt egy évben jelen voltak. Ugyanakkor nagyon jól látszik, hogy szinte az összes kihívástól átlagosan 15-20%-kal többen tartanak mint az elmúlt évben. Ez egyben azt is jelenti, hogy eddig egyik év felmérésében sem láttunk olyat, hogy bármelyik kihívást ennyire jelentősen értékelték volna a pénzügyi vezetők, mint idén.
.svg)
A korábban nem tapasztalt magas értékek igazak a kockázatok kapcsán is. Már tavaly is sokan említették a bizonytalan gazdasági környezetből fakadó akadályokat (a 2021-es felmérésünkben második helyen szerepelt), de idén gyakorlatilag nincs olyan CFO, aki ne tartana tőle (96%). Emellett második helyen egyértelműen a megfelelően képzett szakemberek rendelkezésre állását emelték ki a CFO-k. Ez különösen érdekes a globális munkavállalói tendenciák fényében. A „great resignation”-nek is nevezett folyamatot vizsgáló felmérések szerint ugyanis átlagosan 5-ből 1 kolléga el szeretné hagyni 12 hónapon belül a jelenlegi munkahelyét. A kockázatok közül idén „dobogóra” került a szervezet lassú reakcióideje, ami az emberi tényező mellett a gyakorlatban a másik leggyakoribb akadálya a változásoknak és az alkalmazkodásnak.
Az elmúlt négy év felméréseit megnézve érdekes látni, hogy a CFO-k konzisztensen várják, hogy a területek által végzett munka fókusza jelentősen áttevődik a tranzakcionális, illetve compliance fókuszú munkáról az előrejelzések és a döntéstámogatás irányába. Ugyanakkor az is látszik, hogy minden évben hasonló eredményeket látunk mind a jelenlegi állapot, mind az öt évre vonatkozó jövőbeni várakozások kapcsán. Ez nem meglepő annak fényében, hogy a korábban bemutatott válaszok szerint a többségnél jelenleg is tart, vagy most fog kezdődni a transzformáció. Előrevetíti ugyanakkor a pénzügyi vezetők előtt álló változások, illetve feladatok nagyságrendjét.
A CFO csapatának jelenlegi képességeit nézve látszik, hogy továbbra is a klasszikus számviteli és adózási témák esetén a legnagyobb a tudás. Egyúttal ezzel a legelégedettebbek a CFO-k (8,3-as átlagos pontszám).
A korábban bemutatott kihívásokat látva azonban különösen fontos, hogy a három terület, amellyel jelenleg a legkevésbé elégedettek a CFO-k az alábbiak:
innováció, változáskezelés;
projektmenedzsment;
informatikai tudás.
Ez egyben azt is jelenti, hogy az előző évhez képest nincsen szignifikáns fejlődés ezen a területen, így jelentős munkára van még szükség.
A fentiek szükségessé teszik a CFO csapatának átalakulását, és ezt a pénzügyi vezetők válaszai is megerősítik. Számvitel és pénzügy területen a válaszadók 35%-a számít csökkenésre, eközben pedig nagyon jelentősen megnőtt az előző évhez képest azok aránya, akik növekedésre számítanak a kontrolling, tervezés/előrejelzés és kockázatkezelési területeken. A válaszok közül kiemelkedik, hogy a megkérdezettek 61%-a számít rá, hogy növeli a CFO területhez tartozó BI kompetenciaközpont létszámát. Az átrendeződés okaként a pénzügyi vezetők jellemzően az automatizációt (69%), az új képességek megszerzésének szükségességét (59%), valamint a költségcsökkentési elvárásokat (58%) jelölték meg.
A pénzügyi vezetők válaszaiból látszik, hogy sok cég érzi úgy (83%), hogy fejlődött az automatizáció, digitalizáció terén. A kérdés, hogy ezeket hogyan lehet annak a szolgálatába állítani, hogy segítsenek a bizonytalan környezet által teremtett kihívások leküzdésében, valamint a CFO terület céljainak elérésében.
A bizonytalan környezet kapcsán láttuk, hogy milyen jelentős feladat a CFO-k számára a tervezés, előrejelzés. Ennek megfelelően évek óta folyamatos nő a tervezési folyamatok integráltsága. A táblázatok használata ugyanakkor továbbra is nagyon jellemző. Kevés cég alkalmaz erre valamilyen célzott eszközt, szoftvert (23%), és elhanyagolható azon válaszadók száma (8%), akik már jelentős részben automatizálták a tervezési, előrejelzési folyamatot. Ez egy olyan következő lépcsőfok lehet, amit várhatóan sok cég meg fog lépni az előrejelzések komplexitása miatt, illetve a gyorsaságra vonatkozó elvárások teljesítése érdekében.
A célok elérése kapcsán pedig fontos megemlíteni, hogy a megkérdezett CFO-k mindössze 65%-a méri saját osztályának hatékonyságát formalizált keretek között. A mérőszámok közül továbbra is a zárásra fordított időt említették legtöbben (55%), de folytatódott a tendencia, és nő a többi mérőszám szerepe is. A korábbiakban bemutattuk, hogy a CFO-k egyre fontosabbnak tartják a belső vevők igényeinek pontos felmérését. Ennek megfelelően az „egyéb” módszerek közül egyere többen említik az NPS, vagy egyéb elégedettségi mutatók használatát a pénzügyi szervezet esetén is.
A zárásra fordított idő kapcsán a tavalyi felmérésre adott válaszok azt mutatták, hogy a CFO-k többsége a 3-5 munkanapot tekinti ideálisnak, akár a pénzügyi számviteli, akár a menedzsment riportokról beszélünk.
Az idei felmérés egyik fontos tanulsága, hogy mindössze a válaszadók 9%-a nem lát lehetőséget a zárási folyamat hatékonyabbá tételére. A legtöbben saját becslésük szerint 4-20% közötti megtakarítást tudnának elérni vele, ami egy fontos lépés lehet mind a költséghatékonyság, mind a rövid reakcióidő szempontjából.
Továbbra is igaz, hogy a célok elérése érdekében a megfelelő IT infrastruktúra támogatottság kulcsfontosságú a CFO-k szerint. Azonban évek óta nincsen jelentős változás abban, hogy nagyon sok cég (47%) soha nem készített még informatikai térképet a pénzügy által használt rendszerekről és riportokról. Még érdekesebb ez az eredmény, ha figyelembe vesszük, hogy milyen magas azoknak az aránya (61%), akiket vagy a közelmúltban vagy a közeljövőben érint az általuk használt ERP rendszer cseréje, vagy jelentős upgrade-je. Félő, hogy sok cég így nem fogja tudni kiaknázni a változásban a pénzügyi osztály számára rejlő lehetőségeket.
A korábban bemutatott válaszokból láttuk, hogy a CFO-k 54%-a preferálja a jelentős IT fejlesztés nélkül implementálható változásokat. Így az ERP-t érintő projektek mellett egyre jelentősebb a különböző low-code, illetve no-code megoldások szerepe. A pénzügyi vezetők válaszaiból látszik, hogy a pénzügyi osztály egyre több új, automatizációt, digitalizációt támogató eszközt használ. Ezek azonban még többnyire az egyszerűbb, „látványosabb” eredményt, de összességében kisebb automatizációt jelentő vizualizációs, illetve adatkezelő/átalakító low coding eszközök. Ezt támasztja alá az is, hogy a vezetői riportokat a legtöbb cég sok manualitással, statikus formátumban készíti továbbra is.
A mesterséges intelligenciában rejlő lehetőségeket továbbra is nagyon kevés hazai cég fedezte még fel. A különböző eszközök hazai elterjedését a CFO-k szerint főleg az gátolja, hogy bizonyos esetben a külföldi csoport kezeli ezeket a témákat (különösen a mesterséges intelligencia, illetve a big data projektekre igaz ez), illetve sokan jelezték, hogy nem elég mély még az ismeretük ezekben a témákban. Ez az a terület azonban, ahol nagyon jelentős fejlődésre lehet számítani a következő években, mivel átlagosan 20-25% jelezte csak, hogy számára nem relevánsak ezek a technológiai megoldások (például a kisebb cégméretből adódóan).
„A felmérésben részt vevő CFO-k 78%-a fordít kiemelt figyelmet a területével kapcsolatban felmerülő igényekre és elvárásokra. Azonban csak 35%-uk érzi úgy, hogy a többi felső vezető jól érti a pénzügyi terület működését, illetve a benne rejlő lehetőségeket, így erre a jövőben komoly energiákat szükséges összpontosítani mindkét oldalról.”
„A felmérésből azt látjuk, hogy szükségessé vált a CFO csapatának átalakítása, és ezt a pénzügyi vezetők válaszai is megerősítik. Számvitel és pénzügy területen a válaszadók 35%-a számít létszámcsökkenésre, eközben pedig nagyon jelentősen megnőtt az előző évhez képest azok aránya, akik növekedésre számítanak a kontrolling, tervezés/előrejelzés és kockázatkezelési területeken.”
A tavalyi kutatás eredményeit összefoglaló kiadványt az alábbi linkre kattintva érheti el.
Módszertan
2022 július-szeptember között több mint 100 magyarországi pénzügyi vezetőt kerestünk fel, hogy egy online kérdőív segítségével osszák meg véleményüket, várakozásaikat a kihívásaikról, csapatuk létszámának alakulásáról, munkatársaik digitális készségeiről és az automatizáció terjedéséről az egyes területeken. Kutatásunkat negyedik alkalommal készítettük el Magyarországon.
