Transfertcenu pakalpojumi
PwC transfertcenu komanda ir gatava apspriest arvien jaunus transfertcenu jautājumus un veicināt drosmīgus risinājumus transfertcenu noteikšanas praksē
Transfertcenu (TC) noteikšana neapšaubāmi ir viena no svarīgākajiem starptautisko nodokļu jautājumiem, ar kuru saskaras starptautiskas uzņēmumu grupas un nodokļu administrācijas.
TC noteikšanas prasības pārsvarā attiecas uz pārrobežu darījumiem. Ja Latvijas tirgū ir ienākusi starptautiska uzņēmumu grupa, piemēram, izveidojot, pievienojot vai iegādājoties Latvijas meitas uzņēmumu vai izveidojot pastāvīgo pārstāvniecību (PP) Latvijā, un šis meitas uzņēmums vai PP veic darījumus ar citiem grupas dalībniekiem (arī jebkurām citām personām, piemēram, ģimenes locekļiem vai nozīmīgiem individuālajiem akcionāriem), tad savstarpējos darījumos piemērotās TC var tieši ietekmēt saistīto personu peļņas vai zaudējumu noteikšanu, un ir svarīgi sniegt informāciju par to, kā šīs TC tiek noteiktas praksē.
Tātad, ja uzņēmumu grupai ir ar uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) apliekama klātbūtne Latvijā, tad TC regulē Latvijas nodokļu tiesību akti.
Transfertcenu pakalpojumi
- Transfertcenu dokumentācijas sagatavošana
- Atbalsts uzņēmuma finanšu datu segmentēšanā
- Konsultācijas kontrolēto darījumu juridiskās formas pārskatīšanā
- Salīdzināmo datu atlases
- Darījuma dokumentu sagatavošana kontrolētiem rezidentu darījumiem
- Transfertcenu politikas izstrāde
- Finanšu darījumu transfertcenu politika
- Atbalsts iepriekšējas vienošanās noslēgšanā ar nodokļu administrāciju
- Transfertcenu risku izvērtējums
- Pārstāvība sarunās ar nodokļu administrāciju
- Peļņas/zaudējumu attiecināšana uz pastāvīgo pārstāvniecību
- Starptautiskas uzņēmumu grupas pārskata par katru valsti sagatavošana/iesniegšana
Transfertcenu dokumentācijas sagatavošana
Transfertcenu dokumentācija ir būtiska, lai pierādītu, ka kontrolēto darījumu cenas atbilst tirgus līmenim un uzņēmuma nodokļu slogs nav nepamatoti samazināts.
Mēs sagatavojam:
- Globālo TC dokumentāciju;
- Vietējo vai Vienkāršoto TC dokumentāciju;
- Kontrolēto darījumu pārskatu.
Mēs izvērtējam datu aktualitāti, veicam pārskatīšanu un nodrošinām saskanību ar Latvijas regulējumu un ESAO vadlīnijām, kā arī nodokļu administrācijas rekomendācijām. Rezultātā uzņēmums saņem skaidru, pamatotu dokumentu kopumu, kas ir gatavs pārbaudēm un sarunām ar nodokļu administrāciju.
Atbalsts uzņēmuma finanšu datu segmentēšanā
Lai noteiktu darījuma rentabilitāti un pārbaudītu tā ekonomisko pamatotību, nepieciešama precīza finanšu datu segmentēšana. Mēs palīdzam uzņēmumiem nodalīt ieņēmumus un izmaksas konkrētam darījumam, izstrādājam segmentācijas veidnes un pārbaudām jau sagatavotu datu kvalitāti. Šis process nodrošina caurspīdīgu pamatojumu transfertcenu analīzei un atvieglo vietējās TC dokumentācijas sagatavošanu.
Konsultācijas kontrolēto darījumu juridiskās formas pārskatīšanā
Darījuma juridiskā formai jāatbilst tā ekonomiskajai būtībai — tas ir viens no būtiskākajiem VID vērtēšanas principiem. Mēs izvērtējam līgumus, būtiskos nosacījumus, funkciju un risku sadalījumu starp pusēm, kā arī iespējamos nepilnību riskus. Nepareiza vai neskaidra juridiskā forma var izraisīt domstarpības ar nodokļu administrāciju, tāpēc palīdzam uzņēmumiem savlaicīgi identificēt un novērst riskus.
Salīdzināmo datu atlases
Salīdzināmības analīze ir transfertcenu noteikšanas pamats — tā nodrošina objektivitāti un tirgus datu balstītu pieeju. Mēs veicam salīdzināmo uzņēmumu vai darījumu atlasi precēm, pakalpojumiem, nemateriāliem un finanšu instrumentiem, kā arī analizējam iekšējos salīdzināmos. Šī analīze ļauj pamatot piemēroto atlīdzību un mazināt risku, ka VID apšaubīs darījuma cenu atbilstību.
Darījuma dokumentu sagatavošana kontrolētiem rezidentu darījumiem
Arī rezidentu savstarpējie darījumi ir jāveic atbilstoši tirgus cenas principam. Izstrādājam darījuma dokumentus, kas apraksta transakcijas būtību, funkciju un risku sadalījumu un pamato piemēroto atlīdzību. Šāda dokumentācija kalpo kā TC politika rezidentu darījumiem un palīdz korekti noteikt UIN bāzi, mazinot nodokļu riskus un neskaidrības iestāžu pārbaudēs.
Transfertcenu politikas izstrāde
Transfertcenu politika nodrošina konsekvenci visos saistīto personu darījumos un ievērojami samazina administratīvo slogu. Mēs izstrādājam politikas dokumentu, kas ietver darījumu aprakstu, metodes izvēli, salīdzināmo datu pamatojumu un prasību ieviešanas kārtību. Šāda pieeja palīdz gan vietējiem uzņēmumiem, gan starptautiskām grupām nodrošināt vienotu praksi un vieglāku dokumentācijas uzturēšanu.
Finanšu darījumu transfertcenu politika
Aizdevumi, procentu likmes, garantijas un citi finanšu darījumi ir īpaši jutīgi transfertcenu vērtēšanā. Mēs sagatavojam politiku, kas nosaka finanšu darījumu cenu noteikšanas kārtību, izstrādājam kredītreitinga izvērtēšanas instrumentus un atlasām tirgus procentu likmes. Šāds regulējums nodrošina caurspīdīgu, pārbaudāmu un starptautiski atbilstošu pieeju visiem grupas finanšu darījumiem.
Atbalsts iepriekšējas vienošanās noslēgšanā ar nodokļu administrāciju
APA sniedz nodokļu maksātājam pārliecību par transfertcenu pareizību un praktiski izslēdz strīdus par attiecīgo darījumu. Mēs sagatavojam iesniegumu VID, pārskatām juridisko formu, veicam nepieciešamos aprēķinus un nodrošinām mediāciju ar iestādi. APA var tikt noslēgta arī par iepriekšējiem gadiem, tādējādi atrisinot ilgstošas neskaidrības.
Transfertcenu risku izvērtējums
Pastiprināta VID uzmanība kontrolētajiem darījumiem nozīmē, ka uzņēmumiem svarīgi savlaicīgi zināt savus riskus. Veicam visaptverošu transfertcenu risku analīzi: pārbaudām dokumentācijas saturu, identificējam problemātiskās zonas un sagatavojam konkrētu rīcības plānu. Šāds izvērtējums palīdz izvairīties no korekcijām, soda naudām un auditu sarežģījumiem.
Pārstāvība sarunās ar nodokļu administrāciju
Arvien vairāk uzņēmumu izmanto VID piedāvāto “konsultē vispirms” principu. Mēs pārstāvam uzņēmumu sarunās, prezentējam pozīciju, organizējam tikšanās un nodrošinām profesionālu komunikāciju. Tas palīdz skaidri saprast iestādes skatījumu un savlaicīgi pielāgot darījumu struktūras vai dokumentāciju.
Peļņas/zaudējumu attiecināšana uz pastāvīgo pārstāvniecību
Starptautiskajā uzņēmējdarbībā PP identificēšana un pareiza peļņas attiecināšana ir būtiska, lai izvairītos no dubultās nodokļu uzlikšanas. Analizējam funkcijas un riskus PP līmenī, izstrādājam attiecināšanas metodoloģiju un sagatavojam dokumentus atbilstoši nodokļu konvencijām. Šāda pieeja nodrošina nodokļu risku kontroli gan rezidences valstī, gan PP valstī.
Starptautiskas uzņēmumu grupas pārskata par katru valsti sagatavošana/iesniegšana
Starptautiskām uzņēmumu grupām, kuru konsolidētie ieņēmumi pārsniedz 750 miljonus eiro, Latvijā reģistrētajai vienībai ir pienākums sagatavot un iesniegt pārskatu par katru valsti (Country-by-Country Report). Mēs palīdzam sagatavot šo pārskatu atbilstoši Latvijas normatīvajām prasībām, apkopt nepieciešamos finanšu un nodokļu datus, kā arī sagatavot paziņojumu VID par iesniedzējinstitūciju. Šis pakalpojums nodrošina caurspīdīgu un savlaicīgu atbilstību, mazinot grupas nodokļu riskus un atvieglojot komunikāciju ar nodokļu administrāciju.
Riski, kas saistīti ar nepareizu transfertcenu piemērošanu:
- Vietējo nodokļu pārvērtējumi - ar ievērojamiem sodiem un procentiem par nokavēto nodokli un ienākumu dubultā aplikšana ar nodokli, ja nav pieejami atvieglojumi saskaņā ar nodokļu līgumiem;
- Nenoteiktība par nodokļu slogu un dārgi, laikietilpīgi konflikti ar pārvaldes iestādēm;
- Kaitējums reputācijai un uzņēmuma zīmolam.
Mūsu globālajā komandā strādā vairāk nekā 3100 transfertcenu eksperti, kuri, izmantojot savu pieredzi un zināšanas, palīdz klientiem visā pasaulē veikt veiksmīgus transfertcenu darījumus un palīdz risināt radušos izaicinājumus.
Aicinām pieteikties tiešsaistes saziņai ar transfertcenu konsultantu
Kontakti
