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El futuro de la fiscalidad: preparándose ante nuevos desafíos
El futuro de la fiscalidad: preparándose ante nuevos desafíos
  • Análisis
  • 5 minutos de lectura
  • 04 Sep 2025

¿Cómo se está preparando tu empresa ante los constantes cambios en la fiscalización, los cambios globales en materia de tributación y la fluctuación en los aranceles? 

Hoy en día, las autoridades fiscales mexicanas están utilizando tecnología de punta para detectar irregularidades con mayor precisión. Esto significa más escrutinio, mayor riesgo de sanciones y un aumento en la carga administrativa para las empresas.  

Por su parte, los cambios en tributación internacional y la reciente reforma fiscal de Estados Unidos (E.E. U.U.), firmada el 4 de julio de 2025, suponen numerosos desafíos para las empresas que operan a nivel global, desde los cambios en el proyecto BEPS (Base erosion and profit shifting) hasta la limitación de la deducción de intereses.

Asimismo, la volatilidad en la política arancelaria estadounidense representa una amenaza significativa para la economía mexicana y las empresas que operan en el país. Exige una gran capacidad de adaptación, flexibilidad y una estrategia robusta para diversificar mercados, optimizar costos y, en algunos casos, reevaluar los modelos de negocios para enfrentar un entorno incierto. 

Fiscalización 360°: la llave para navegar la complejidad fiscal en México

En México, las empresas se enfrentan a una era de ultrafiscalización. Desde hace algunos años, las autoridades utilizan tecnología avanzada para detectar irregularidades con mayor precisión, aumentando el escrutinio sobre las empresas. Esto se traduce en un mayor riesgo de sanciones y una carga administrativa considerable. Si bien se promueve el cumplimiento voluntario, la realidad es que la vigilancia es constante, resultando en la regularización total o parcial de 643 grandes contribuyentes tan solo en 2024, según datos del Sistema de Administración Tributaria (SAT).

Ahora, más que nunca, la transparencia y la justificación de cada decisión de negocio son fundamentales. Las autoridades fiscales revisan con mayor detalle las actividades económicas de las empresas, prestando especial atención a la razón de negocios y la sustancia económica de las transacciones. Su capacidad tecnológica para analizar grandes volúmenes de datos les permite identificar discrepancias con una eficiencia sin precedentes.  

Adicionalmente, la resolución de controversias fiscales ahora requeriría una colaboración multidisciplinaria, donde las empresas incluyan expertos en materia de fiscalidad internacional, precios de transferencia y comercio exterior. 

¿En qué consiste un enfoque 360°?

Anticipar las implicaciones fiscales de los cambios operativos y estructurales antes de implementarlos, evitando costosas rectificaciones.

Implementar soluciones que permitan a los líderes de impuestos monitorear el cumplimiento fiscal de forma continua, identificando y corrigiendo desviaciones en tiempo real.

Contar con el apoyo de expertos en fiscalidad internacional, precios de transferencia y comercio exterior es prioritario para abordar los desafíos actuales y futuros.

Fomentar el diálogo y la transparencia con las autoridades fiscales ayudará a construir una relación de confianza, resolver discrepancias de forma proactiva y asegurar el cumplimiento continuo.

Conoce cómo adoptar un enfoque 360° en la fiscalización

Impacto global: el panorama internacional y reforma fiscal estadounidense

La fiscalización interna no es el único desafío.  Los cambios en el panorama fiscal internacional, incluyendo la reforma fiscal estadounidense (One Big Beautiful Bill u OB3), presentan nuevas complejidades para las empresas que operan globalmente.

Mantenerse al tanto de las tendencias globales es de suma importancia para una planificación fiscal efectiva.  Estos son algunos puntos para tener en cuenta:

El modelo de la Organización de Naciones Unidas (ONU) promueve una mayor tributación en el país donde se consumen los servicios (país fuente), permitiendo retenciones y la creación de un “establecimiento permanente” sin presencia física, en contraste con el enfoque más restrictivo de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

La iniciativa evoluciona con el Pilar 1 (reasignación de las utilidades a mercados y simplificación con el Monto B) y el Pilar 2 (impuesto mínimo global del 15%). Aunque México no ha adoptado este último, sus empresas ya son afectadas, pues deben reportar a sus matrices en el extranjero para el cálculo del impuesto complementario (top-up-tax).

Aunque crea oportunidades a través de incentivos para la manufactura y la I+D, también introduce un impuesto del 1% a las remesas y ajusta la tributación de las ganancias en el extranjero. Se debe monitorear de cerca la posible implementación de la Sección 899, una medida que fue excluida, pero sigue latente.  

Convierte la incertidumbre fiscal global en una oportunidad.

El panorama actual obliga a las empresas mexicanas con operaciones en EE. UU. y otros territorios a analizar cuidadosamente el impacto de estos cambios en su estrategia fiscal global.

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Luis Felipe Muñoz

Luis Felipe Muñoz

Socio líder de impuestos y servicios fiscales, PwC México

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