Circular Única de Auditores Externos

El 26 de abril de 2018 fueron emitidas las Disposiciones de carácter general aplicables a las entidades y emisoras supervisadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) que contraten servicios de auditoría externa de estados financieros básicos (Disposiciones), las cuales establecen nuevos requerimientos para los auditores externos y órganos de vigilancia (Comité de Auditoría o área o persona que se le asigne esa responsabilidad).

Principales razones para emitir las Disposiciones
  • Actualización de la regulación relativa a la auditoría de Estados Financieros.
  • Fortalecer canales de comunicación entre los Órganos de Vigilancia y los Auditores Externos.
  • Concentrar las Disposiciones relacionadas con los servicios de Auditoría Externa.
  • Homologar tratamientos y terminología para las Emisoras y Entidades.

Playback of this video is not currently available

Antecedentes y afectaciones de la Circular Única de

Francisco Álvarez, Socio de Auditoría de PwC, y Eduardo Gómez Alcalá, Socio Líder de la Práctica Regulatoria de PwC, discuten el origen y la importancia de los cambios a la Circular Única de Auditores Externos (CUAE), que tendrá un impacto en entidades y emisoras reguladas por la CNBV.


Los nuevos requerimientos incluyen, entre otros:

Nuevos requisitos para el auditor externo y la firma de auditores para ser elegibles, aspectos adicionales de independencia y nuevos reportes a ser entregados al órgano de vigilancia, a las entidades o emisoras y, en su caso, a la CNBV.

Mayor responsabilidad en la supervisión efectuada tanto a auditores externos como a la administración de las entidades o emisora y, como parte de su trabajo de supervisión, requiere que todas estas actividades sean documentadas.

Mayor interacción con el órgano de vigilancia y auditor externo, asimismo, existe una simplificación en los informes a entregar por parte de las entidades a la CNBV.

Alcance de la Nueva Circular Única de Auditores Externos

Existen nuevos requerimientos tanto para los Comités de Auditoría como para los Auditores Externos Independientes de:

Entidades

  • Almacenes generales de depósito
  • Bolsas de valores
  • Casas de bolsa
  • Casas de cambio
  • Contrapartes centrales de valores
  • Entidades de Fomento
  • Otras

Emisoras

En los términos de la Circular Única de Emisoras y según se definen en la Ley del Mercado de Valores

Excepciones

No aplica a las instituciones de banca de desarrollo, Financiera Nacional, Entidades de Fomento, INFONACOT, FOVISSSTE cuando la designación del Despacho esté a cargo de la Secretaría de la Función Pública.

Principales modificaciones y efectos para los Comités de Auditoría

Requerimientos del Comité de Auditoría

Es importante tener un mayor involucramiento por parte del Comité de Autoría en procesos de contratación, de la ejecución de la auditoría y de la evaluación de la auditoría, como parte de los cambios en la Circular Única.

Playback of this video is not currently available

Requerimientos del Comité de Auditoría por cambios en la

Es importante tener un mayor involucramiento por parte del Comité de Autoría en procesos de contratación, de la ejecución de la auditoría y de la evaluación de la auditoría, como parte de los cambios en la Circular Única. Francisco Álvarez, Socio de Auditoría de PwC, y Eduardo Gómez Alcalá, Socio Líder de la Práctica

Afectación de la auditoría externa

La nueva Circular Única busca asegurar una mayor comunicación entre el Comité de Auditoría y los Auditores Externos a través del establecimiento de políticas o procedimientos, fechas y canales de comunicación.

Consideraciones para los involucrados

Es importante que el Comité de Auditoría se involucre más en los procesos de contratación, así como en la ejecución y evaluación de la auditoría, como parte de los cambios en la Circular Única.

Es importante que el Comité de Auditoría se involucre más en los procesos de contratación, así como en la ejecución y evaluación de la auditoría, como parte de los cambios en la Circular Única. 
Es importante que el Comité de Auditoría se involucre más en los procesos de contratación, así como en la ejecución y evaluación de la auditoría, como parte de los cambios en la Circular Única. 

 

 

Ponte en contacto

Francisco Álvarez Mendoza

Socio de Accounting Services Group, National Quality Office, PwC México

Eduardo Gómez Alcalá

Socio Líder de la Práctica Regulatoria del Sector Financiero, PwC México

Denisse Pérez Luna

Director de Auditoría, PwC México

Síguenos: