Como firma de contadores públicos, PwC y sus socios, empleados, contratistas externos y los miembros de su familia inmediata deben ser independientes de los clientes de auditoría de PwC, incluyendo sus afiliadas, para cumplir con las regulaciones de independencia aplicables. Esto incluye que en lo personal deben ser financieramente independientes de los clientes de auditoría de PwC, incluyendo sus afiliadas.
En PwC nos guiamos por nuestro propósito de generar confianza en la sociedad y resolver problemas importantes. Como firma de contadores públicos, nuestros clientes esperan y nuestros reguladores exigen que PwC mantenga la independencia y objetividad, de hecho y apariencia. Es una característica fundamental de nuestra profesión y de cómo PwC genera confianza con nuestros clientes, la sociedad y los mercados de capitales.
Socios de PwC, ciertos empleados y contratistas externos, junto con los miembros de su familia inmediata.
Un cónyuge o equivalente de cónyuge - un cónyuge (ya sea por matrimonio o en virtud del derecho consuetudinario), o alguien con quienes socios, empleados o contratistas externos de PwC viven y comparten una relación íntima, independientemente de si sus finanzas se manejan por separado.
Un dependiente - cualquier persona, ya sea familiar o no, que reciba más de la mitad de su apoyo financiero de un socio, empleado o contratista externo de PwC.
Ejemplos de valores financieros son acciones, bonos, fondos mutuos, fondos de mercado de dinero, contratos de inversión, opciones de compra y venta, otras inversiones en una empresa y ciertos crypto tokens.
En ciertas circunstancias, existen restricciones sobre la posesión de valores de alguna empresa que sea un cliente de auditoría de PwC.
Checkpoint o Compliance Resource Center te pueden ayudar a evaluar si un valor financiero en particular es permitido (ver más abajo). Una vez que se determine la permisibilidad, los valores financieros deben ser registrados en Checkpoint dentro de los cinco días hábiles de cualquier transacción.
Una tarjeta de crédito es una tarjeta emitida por un banco que permite a las personas comprar artículos sin efectivo.
Es importante saber qué banco es el que emite la tarjeta de crédito. En determinadas circunstancias, para las tarjetas de crédito emitidas por un cliente de auditoría de PwC puede ser necesario mantener un saldo por debajo de un determinado umbral y realizar pagos puntuales.
Checkpoint o Compliance Resource Center te pueden ayudar a evaluar si se aplica algún requisito relacionado con la independencia (ver más a continuación).
Por ejemplo, pólizas de seguro de automóvil, barco, motocicleta, residencia, segunda residencia, casa de vacaciones, título, arrendatario, paraguas, accidente, discapacidad y seguro de vida.
En determinadas circunstancias, existen restricciones para contratar una póliza de seguro nueva o realizar cambios en una póliza de seguro existente con un cliente de auditoría de PwC.
Checkpoint o Compliance Resource Center te pueden ayudar a evaluar qué pólizas de seguro están permitidas (ver más abajo).
Algunos ejemplos son las cuentas corrientes, de ahorro y de mercado de dinero.
En determinadas circunstancias, existen restricciones sobre el uso de determinadas funciones de la cuenta bancaria que ofrece un cliente de auditoría de PwC, como la protección contra sobregiros o tener un saldo que supere los límites del Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB).
Checkpoint o Compliance Resource Center te pueden ayudar a evaluar si se aplica alguna restricción relacionada con la independencia (ver más a continuación).
Algunos ejemplos son las herramientas de pago en línea PayPal, Venmo, Twinspires.com, vendedor de Poshmark y vendedor de Etsy.
En determinadas circunstancias, existen restricciones para mantener un saldo de un día para otro con ciertas herramientas de pago en línea ofrecidas por un cliente de auditoría de PwC.
Checkpoint o Compliance Resource Center te pueden ayudar a evaluar si se aplican los requisitos relacionados con la independencia (ver más a continuación).
Algunos ejemplos son hipotecas para viviendas, vacaciones y propiedades de inversión y líneas de crédito no garantizadas.
En determinadas circunstancias, existen restricciones para contratar nuevos préstamos o hipotecas o realizar cambios en ellos con un cliente de auditoría de PwC. Además es posible que se requieran pagos a tiempo.
Checkpoint o Compliance Resource Center te pueden ayudar a evaluar qué prestamistas están permitidos y si se aplican otros requisitos relacionados con la independencia (ver más abajo).
Una cuenta de corretaje es una cuenta de inversión que permite la compra y venta de valores y una variedad de otras inversiones. Algunos ejemplos son Vanguard, Merrill Lynch y JP Morgan.
PwC tiene restricciones sobre las firmas de corretaje con las que los socios, empleados, contratistas externos y sus familiares directos de PwC.
Incluso si la firma de corretaje está permitida, puede haber restricciones en las características de la cuenta, ofrecidas por la firma de corretaje. Ejemplos de estas características son las inversiones automáticas, sweep accounts y las opciones de margen.
Checkpoint o Compliance Resource Center te pueden ayudar a evaluar qué firmas de corretaje están permitidas y si se aplican otras restricciones relacionadas con la independencia (ver más abajo).
Un plan de beneficios para empleados, es un plan establecido por una empresa para proporcionar beneficios de jubilación y ahorro a sus empleados.
Cualquier plan de beneficios para empleados del empleo anterior de socios de PwC, empleados, contratistas externos o miembros de su familia inmediata debe transferirse a una cuenta con una firma de corretaje autorizada o en un plan actual de beneficios para empleados. Además, todos los valores financieros mantenidos en un plan de beneficios para empleados actual deben estar permitidos.
Checkpoint o Compliance Resource Center te pueden ayudar a evaluar qué firmas de corretaje y valores están permitidos (ver más abajo). Una vez que se determine la permisibilidad, los valores financieros mantenidos a través de los planes de beneficios a empleados, deben registrarse en Checkpoint dentro de los cinco días hábiles de cualquier transacción.
Es fundamental confirmar que los acuerdos financieros están permitidos por las reglas de independencia y la política de PwC. La permisibilidad debe determinarse antes de celebrar un nuevo acuerdo financiero o realizar cambios en un acuerdo financiero existente.
Hay tres opciones para determinar la permisibilidad de un acuerdo financiero:
En PwC estamos comprometidos con proteger la privacidad de tus datos. El tratamiento de los datos personales se hace en estricto apego a lo establecido por la Ley Federal de Protección de Datos Personales en Posesión de los Particulares y su Reglamento, así como por cualquier otra disposición aplicable a PwC. Lee nuestro Aviso de Privacidad para más información.