Forensic Services

최근 들어 수많은 기업들이 부정, 부패, 규제기관의 조사, 회계부정, 지적재산권 분쟁 등의 불확실성에 노출되고 있습니다. 이는 브랜드 이미지 훼손 뿐 아니라 기업의 존립에까지 부정적인 영향을 끼칠 수 있습니다.

삼일회계법인 Forensic Services 팀은 기업이 직면할 수 있는 다양한 위험에 대한 사전 진단 서비스 및 부정, 분쟁 등 발생 시 이에 대한 조사 업무, 분쟁 및 소송 관련 서비스 등 기업의 요구에 최적화된 서비스 및 복잡한 포렌식 기술 자문, eDiscovery 등 디지털 포렌식 서비스와 부패방지 및 준법경영에 대한 진단 및 솔루션을 제공합니다.

Forensic Services 팀은 공인 회계사, 부정조사 전문가, 전직 검찰 수사관, 디지털 포렌식 전문가 등 전문 인력을 보유하고 있으며, PwC Global Network를 통한 전세계의 다양한 분야의 전문가들과 협력하고 있습니다. 

Forensic Services는 다음과 같습니다

• 부정 조사 서비스 (Investigation)

• 소송지원 및 클레임 관련 서비스

• 디지털 포렌식 서비스 (Digital Forensic Services)

• 부패방지 및 준법경영 서비스 (Anti-Bribery and Anti-Corruption)

• 이디스커버리 서비스 (eDiscovery Services)

부정 조사 서비스 (Investigation)

회사 임직원이 연루된 부정행위는 브랜드 가치 뿐 아니라 고객관계 등 장기간 축적된 회사의 평판에 중대한 훼손을 야기하며, 재무정보의 신뢰도에 부정적인 영향을 끼쳐 단기적으로 고객 이탈, 핵심인력의 유출, 자본 조달 능력 저하, 감독당국 및 세무당국으로 부터의 제재 등 다방면에서 부정적인 영향을 끼치게 됩니다. 그 결과 회복하기 어려운 유무형의 손실이 발생하며, 더 나아가 기업의 존립에 까지 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 
 

주식회사 등의 외부감사에 관한 법률(‘외감법’) 제 22조에 따른 조사

중요한 회계 부정 정황이 확인되거나 합리적인 의심이 제기되는 경우 회사의 감사(위원회)는 법에서 요구하는 바에 따라 외부전문가를 선임하여 독립적인 조사를 수행하고 그 조사결과 및 회사의 시정조치 결과 등을 즉시 증권선물위원회와 외부감사인에게 제출하여야 합니다. (외감법 제 22조 제4항)

삼일회계법인은 독립적인 외부전문가로서 아래와 같이 차별화 된 조사 업무를 수행합니다.

1. 혐의 기반 조사 (Allegation Based Approach)
  • 단순한 정보의 나열이 아닌 감사 Risk와 관련된 명확한 혐의 설정과 결론을 도출
  • 신속한 재무제표 완성 가능
  • 새로운 유형의 부정혐의 발견 시 감사(위원회)와 충분한 커뮤니케이션 수행
2. 최신 데이터 분석 Tool 활용 (Alteryx, Power Query, Tableau)
  • Alteryx, Power Query, Tableau 등을 활용한 대용량 Data 분석 및 최적의 결과 도출
  • 조사 투입인력, 시간 및 비용의 획기적인 절감
3. 조사 목적에 최적화한 보고
  • 유관부서의 후속 조치 및 개선 작업에 반드시 필요한 사실관계를 모두 포함
  • 증거 문서에 입각한 6하원칙에 따른 사실관계 보고
4.  최고의 인력과 최신의 기술 투입
  • 잘못된 조사, 조사 지연, 용역비 상승 및 정보 유출 등의 Risk 최소화

기업 부정 조사

삼일회계법인은 자발적 공시 또는 내부고발자에 의해 제기된 부정행위 또는 혐의, 자산 횡령, 법규 및 규제 위반, 부적절한 이해관계, 회계부정, 기타 의심거래 등 기업이 직면하는 다양한 상황을 광범위한 디지털 포렌식 기술과 데이터 분석 툴을 통해 사실관계 파악, 개선안 도출 등의 서비스를 제공합니다. 

소송지원 및 클레임 관련 서비스

삼일회계법인은 분쟁 및 소송 과정상 요구되는 독립적인 손실/피해금액 평가, 라이선스 정책 및 계약사항 준수 여부에 대한 검토, 소송 및 분쟁 중재 서비스 등에 대한 전문적인 자문과 솔루션을 제공합니다. 
 

소송지원 및 클레임 관련 서비스

  • 소송
    증거문서 수집, 사업 및 재무 이슈 분석, 사례 검토 및 손실 평가, 분쟁 해결 및 조정, 손해배상 청구 검토 및 분석, 법적 대응 절차 지원과 관련한 서비스를 제공합니다.
  • 클레임 청구
    계약 위반, 부정행위, 불법적인 개입, 지적 재산권 침해 및 사업 중단에 대한 클레임 청구와 관련한 자문 서비스를 제공합니다. 

디지털 포렌식 서비스 (Forensic Technology Solutions)

기업은 삼일회계법인의 디지털 포렌식 기술과 부정 관련 데이터 분석 자문 서비스를 통해 조직 내부의 부정 행위를 적발하고 더 나아가 부정방지를 위한 역량을 향상시킬 수 있습니다. 
 

정보유출 분석 지원

(산업스파이, 기밀정보 도용, 지적재산권 침해 등)

PC·모바일 기기 내 사용자 행위 분석을 통해 정보유출 경로를 조사하고, 이메일·메신저 내용 분석 및 연결관계 분석을 통해 정보유출 공모자를 확인합니다. 이를 통해 정보유출 사건의 재구성 및 정보유출에 대한 직·간접적 증거를 제공합니다.  


데이터 보존 지원

디지털증거는 삭제 및 위·변조가 용이하기 때문에, 증거 수집 시점에 따라 감사·조사·분쟁의 결과가 확연하게 달라질 수 있습니다. 따라서 기업은 감사·조사·분쟁 등이 예견되는 시점에 사전에 데이터를 보존함으로써 High Quality의 증거를 획득 할 수 있습니다. 삼일회계법인은 디지털증거의 증거능력에 대한 Legal Mind를 기반으로 전문적인 데이터 보존을 지원합니다. 


컴플라이언스 규정 위반 조사

PC·모바일 기기·이메일·파일 서버 등 다양한 소스에서 디지털증거를 보존 및 수집하여, 컴플라이언스 규정 위반 행위 존재여부를 조사합니다. 또한 법인카드 사용 이력, 인사 데이터 등 조직의 다양한 데이터를 결합 및 분석하여 조직 내 컴플라이언스 준수 현황 파악, 미인지 사실 발견 등 Insight를 제공합니다.  


데이터 분석·검증 지원

품질 평가 데이터 등 정확성이 요구되는 데이터의 정합성 및 적정성 분석·검증 서비스를 제공하며,이를 통해 데이터의 완전성 및 조작 여부를 확인할 수 있습니다. 데이터 조작(또는 조작으로 오해할 수 있는 데이터)이나 데이터의 불완전성 때문에 발생할 수 있는 규제 등의 리스크를 줄일 수 있습니다.

부패방지 및 준법경영 서비스 (Anti-Bribery and Anti-Corruption)

모든 기업은 임직원의 부정∙부패 및 법규 위반 위험에 노출되어 있습니다. 전세계적으로 준법경영에 대한 관심이 높아지고, 위반에 따른 처벌 강도 또한  강화되는 추세이므로 이러한 위험에 대한 기업 자체적인 관리의 중요성이 부각되고 있습니다.

이에 삼일회계법인의 Forensic Services 팀은 부패방지 및 준법경영(Compliance) 관련 다수의 경험, 및 전문적인 지식, PwC Network를 바탕으로 다양한 규제에 직면해 있는 기업들을 위한 솔루션을 제공하고 있습니다. 
 

Third Party Risk Management

대리인, 컨설팅 업체 또는 하청업체, 고객 등 제 3자에 의한 부정 및 법규위반 위험을 체계적으로 평가 및 관리하기 위한 상시 모니터링 관련 자문 서비스를 제공합니다.


Compliance programs

효과적인 준법감시프로그램의 설계 및 구축관련 자문 서비스를 제공합니다. 


Investigations

내부조사 뿐 아니라 규제기관의 조사 지원 및 대응 서비스를 제공합니다.

이디스커버리 서비스 (eDiscovery Services) 

삼일회계법인은 증거 식별·보존  및 수집에서부터 문서 검토 및 문서 제출까지 eDiscovery 각 절차 및 전반에 대한 기술적 Litigation Support Services를 제공하며, 완전하고 효율적인 절차 수행을 지원합니다. 
 

Litigation Hold 및 데이터 수집

eDiscovery 절차 수행 시 적시에 Litigation Hold 를 진행하고, 무결하게 증거를 수집하는 과정은 소송의 성패와 직결되는 매우 중요한 절차입니다.  삼일회계법인은 디지털 증거 전문 수집도구를 사용하여, 완전하고 무결하게 디지털 증거를 수집함으로써, 디지털 증거의 증거능력을 보존합니다. 


Data Processing

중복파일 제거(De-Dup), 시스템 파일 등 사건과 무관한 알려진 파일 제거(De-NIST) 등 과정을 통해 검토 대상 문서의 전체 양은 줄이고, 사건과의 연관성은 높이는 절차를 진행합니다. 이 과정에서 각 파일의 제목, 내용, 기타 유효한 정보에 인덱싱 작업을 하고, 사안과 밀접한 특정 키워드가 포함된 문서를 추출하는 작업을 통해 Key Document를 보다 신속하게 찾을 수 있도록 지원합니다. 


Review 환경 구성 및 Review 지원

이메일 흐름 분석, 텍스트 분석, 혐의 관계 분석이 가능한 전문 Review 플랫폼을 통해 Review 환경을 구성합니다. 파일 직접 열람이 아닌 전문 Review 플랫폼을 활용 함으로써 원본 파일의 무결성을 유지할 수 있으며, 각 산업군에 대한 이해를 보유한 전문 인력이 데이터 Review를 지원합니다.


Production 지원

규제·중재기관, 법원 등에 발견한 디지털 증거를 제출하기 위하여, Review 결과물 산출(Production)을 지원합니다. 이 과정에서 산출물에 포함되어야 할 메타데이터 고려, 민감정보 마스킹 작업 등을 통해 제출되는 산출물의 정합성은 높이면서, 불필요한 정보 노출은 낮추는 방법론을 적용합니다.


전문가 증언 (Expert Witness)

디지털증거 수집 및 처리·분석에 대한 전문가 증언을 제공합니다. 

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임재욱 Partner

Samil PwC, South Korea

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