Отмена периодических налоговых проверок на 2025 год и новый список крупных налогоплательщиков для 2026 года

Кратко:

Основные изменения в налоговом контроле:

1. с 2026 года планируется мораторий на проведение налоговых проверок и камерального контроля в отношении микро и малого бизнеса;
2. для ряда налогоплательщиков был повышен уровень риска в рамках системы управления рисками (СУР) по состоянию на 1 октября 2025 года;
3. периодические налоговые проверки за 2025 год были отменены;
4. ожидается новый перечень крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу, в рамках нового Налогового кодекса с 2026 года.

Также, мы отмечаем, что КГД активно направляет запросы регистров по КПН, НДС и финансовой отчетности в рамках мониторинга крупных налогоплательщиков. В связи с чем, мы понимаем, что налоговые органы формируют список налогоплательщиков для назначения внеплановых налоговых проверок в ближайшее время.

В деталях:

1. Мораторий на проведение налоговых проверок в отношении малого бизнеса:
   Министерство финансовобъявило, что с 1 января 2026 года налоговый контроль в отношении микро-, малого бизнеса не будет проводиться, включая отмену налоговых проверок и камерального контроля, а также отмену подачи в судебные органы исков о признании сделок недействительными и признании регистрации, перерегистрации недействительной.
   
   В связи с отменой периодических налоговых проверок, а также мораторием на налоговые проверки и камеральный контроль микро-малого бизнеса с 2026 года, могут привести к освобождению ресурсов налоговых органов, которые потенциально могут быть направлены на проведение внеплановых тематических проверок или иных форм контроля, особенно в отношении налогоплательщиков с высоким уровнем риска.
2. Повышение уровня риска в СУР и потенциальные последствия:
   несмотря на новость об отмене периодических проверок по графику, ряд налогоплательщиков фиксируют повышение уровня риска в СУР (например, с “низкой” на “среднюю” или со “средней” на “высокую”) по результатам оценки по состоянию на 4 квартал 2025 года.
   
   Изменения уровня риска с высокой вероятностью приведет к более пристальному вниманию со стороны налоговых органов и применению иных мер налогового контроля.
3. Отмена плановых налоговых проверок на 2025 год: как уже известно, налоговые проверки, включенные в план на 2025 год, официально отменены. Основанием для отмены явились процедурные нарушения при регистрации графиков периодических налоговых проверок. При этом также наблюдается отмена проверок у налогоплательщиков, включенных в график периодических налоговых проверок за 2024 год.
4. Новый перечень крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу, и текущие запросы в рамках мониторинга крупных налогоплательщиков: многие крупные компании сейчас отмечают получение запросов от КГД в рамках мониторинга крупных налогоплательщиков по предоставлению регистров по КПН и НДС и финансовых отчетностей за последние 5 лет. Это может быть связано с подготовкой к обновлению внутренних процессов по налоговому администрированию в рамках нового Налогового кодекса.
   
   В связи с введением нового Налогового кодекса ожидается формирования нового перечня крупных налогоплательщиков. Включение налогоплательщика в данный перечень предполагает повышенные меры налогового контроля.

Мы будем следить за ситуацией и информировать вас о дальнейших изменениях.

Как мы можем вам помочь:

Если вас интересует более подробная информация о системе управления рисками и возможных последствиях повышения степени риска, процедуре назначения внеплановых налоговых проверок или иных вопросах налогового контроля, мы готовы помочь вам и предоставить квалифицированную консультацию, включая сопровождение при взаимодействии с налоговыми органами.