Услуги

Подготовка к налоговой проверке

Своевременная подготовка к налоговой проверке упрощает процедуру взаимодействия с проверяющими и позволяет минимизировать риски потенциальных доначислений и налоговых споров.

Наша поддержка на стадии подготовки к налоговой проверке включает в себя:

• Определение налоговой рискованности предприятия в целях определения вероятности назначения налоговой проверки
• Разработку рекомендаций по тактике поведения персонала и необходимым мероприятиям организационного характера
• Помощь в мероприятиях, направленных на снижение риска налоговых доначислений, включая диагностику налоговых рисков, налоговый обзор, разработку и усовершенствование налоговой учетной политики
• Помощь с  методологическими вопросами налогообложения.

Стресс - тест в преддверии налоговой проверки

Данная услуга представляет из себя тестирование налогового персонала с точки зрения психологической устойчивости и правильного поведения  во время налоговой проверки либо  исключения недобросовестных действий со стороны третьих лиц.

По результатам проведенного стресс - теста будут предоставлены рекомендации по устранению / снижению рисков. Наблюдения консультантов PwC, отмеченные в рамках проекта могут использоваться для выявления потребностей в обучении в области технических знаний и коммуникативных навыков работников налогового управления, обеспечения высокого качества и эффективности выполнения задач. 

Сопровождение комплексных, тематических (включая трансфертное ценообразование) проверок и хронометражных обследований

В ходе проведения проверки мы можем оказать поддержку с:

• анализом требований налоговых органов с точки зрения правомерности и обоснованности этих требований
• подготовкой проектов ответов на требования налоговых органов
• анализом документов, предоставляемых клиентом по запросам налоговых органов
• оценкой рисков потенциальных доначислений и их обоснованности по вопросам, поднимаемым проверяющими во время проверки
• предоставление рекомендаций по устранению и снижению рисков
• консультирование клиента в случае проведения интервью его должностных лиц налоговым органом
• разработкой аргументов в поддержку позиции компании.

Содействие в ходе административного производства по налоговым правонарушениям

В рамках данной услуги мы можем помочь вам с:

• подачей ходатайства о приостановлении административного производства во время обжалования налоговых доначислений в КГД либо суде
• участием в рассмотрении административного производства
• обжалованием результатов постановлений о наложении административного штрафа
• проверкой правильности применения и расчета суммы административных штрафов.

Подготовка жалоб по результатам налоговых проверок в вышестоящий налоговый орган  

По результатам проведенной налоговой проверки компания может обжаловать полученное уведомление в вышестоящий налоговый орган (с 01.07.2017 в Министерство финансов РК). 

В случае намерения компании подать жалобу мы можем помочь с:

• анализом  Акта проверки для выявления нарушений, допущенными проверяющими (при наличии)
• разработкой аргументов в защиту позиции компании
• подготовкой проекта жалобы и приложений к ней (при необходимости)  по результатам обсуждения подхода с компанией
• подачей  жалобы в соответствующий налоговый орган
• организацией  встреч с представителями налогового органа для представления позиции компании.

Разрешение налоговых споров в суде

По результатам проведенной налоговой проверки компания может сразу обжаловать полученное уведомление в суд, либо обратиться в суд после обжалования в вышестоящем налоговом органе (с 01.07.2017 в Министерстве финансов РК). В случае намерения компании подать жалобу мы можем оказать следующее содействие:

Помощь в подготовке к судебным разбирательствам, включая:

• анализ доводов налогового органа, приводимых в Акте проверки/решении налогового органа (по результатам рассмотрения жалобы, если применимо)/решении нижестоящего суда;
• разработку аргументов в защиту позиции компании
• подготовку проекта жалобы и приложений к ней (при необходимости) по результатам обсуждения подхода с компанией
• подача жалобы в соответствующий суд, включая апелляционную и кассационную инстанции
• представление клиентов в ходе судебного разрешения налоговых споров (в том числе инвестиционные коллегии);
• экспертную поддержку в рамках гражданских судебных процессов;

Консультирование по вопросам уголовного расследования по результатам налоговых проверок

Мы готовы помочь компании в разработке аргументов в защиту персонала в случае возбуждения уголовного дела по результатам проведенной налоговой проверки.

Также, мы разработали пакет услуг, направленный на снижение риска возникновения уголовной ответственности добросовестного персонала. Наше решение включает в себя:

• Обзор и доработку налоговой учетной политики с точки зрения распределения и снижения риска возникновения уголовной ответственности
• Обзор и разработку изменений в устав Компании, направленные на разграничение ответственности при определении размера налоговых обязательств перед бюджетом
• Разработку проекта корпоративного решения Компании об одобрении соответствующих процедур о разграничении ответственности
• Внесение изменений (при необходимости разработка) в должностные инструкции ответственного персонала

Содействие во внесении изменений и дополнений в законодательство, направленные на улучшение инвестиционного климата и устранение неоднозначного толкования

Ежегодно правительство осуществляет работу по внесению изменений и дополнений в налоговое законодательство. Мы можем оказать компании поддержку со внесением изменений и дополнений в законодательство, направленных на улучшение инвестиционного климата и устранение неоднозначного толкования, включая:

• вынесение проблемных вопросов на обсуждение в рамках соответствующих Рабочих Групп по усовершенствованию налогообложения и других возможных ассоциаций и организаций;
• содействие Компании при подготовке предварительного проекта изменений в Налоговый Кодекс;
• предоставление международного опыта,
• дальнейшее отслеживания статуса предложенных изменений и усовершенствование предложенных изменений с учетом предложений государственных органов и других заинтересованных лиц.

Помощь при процедуре взаимного согласования, проводимой между налоговыми органами Казахстана и другими государствами

Если компания-нерезидент (или ее филиал в РК) считает, что действия налоговых органов Казахстана приводят или приведут к его налогообложению не в соответствии с положениями Конвенции об избежании двойного налогообложения (при возможности применения Конвенции), оно может обратиться за поддержкой в налоговые органы своей страны резидентства в целях рассмотрения его дела в рамках процедуры взаимного согласования между налоговыми органами двух государств. При этом в рамках данной процедуры требуется налаживание диалога с КГД.

Аналогично указанный механизм защиты работает для казахстанских резидентов в целях защиты их интересов других государствах.

Мы готовы проанализировать возможность использования процедуры взаимного согласования в случая возникновения с налоговыми органами споров по вопросам международного налогообложения.
Если в отношении налогового вопроса компания данная процедура может быть применена, в зависимости от требований конкретного случая мы готовы оказать следующее содействие:

• подготовку и подачу обращения в налоговый орган иностранного государства/в Комитет Государственных Доходов Республики Казахстан с запросом о применении процедуры взаимного согласования;
• подготовку и подачу письма в Комитет Государственных Доходов Республики Казахстан с уведомлением о запуске иностранным налоговым органом процедуры взаимного согласования и предоставлением аргументов компании по рассматриваемому вопросу;
• помощь во взаимодействии с налоговыми органами иностранного государства и Республики Казахстан для предоставления необходимых сведений по запросу;
• отслеживание статуса процедуры и информирование компании.

Помощь в возврате НДС

Обычно получение возврата для налогоплательщиков сопровождается тематической налоговой проверкой. В рамках данной услуги мы можем помочь вам с:

• подготовкой к тематической налоговой проверке по НДС;
• сопровождением проверки, включая выявление и разработку аргументов в поддержку налогоплательщика;
• обжалованием результатов налоговой проверки в вышестоящем налоговом органе, включая участие во встречах с представителями налоговых органов;
• обжалованием результатов налоговой проверки в суде, включая участие в судебном процессе;
• подготовкой экспертного заключения по применению проблемных вопросов налогового законодательства, например по применению Системы управления рисками в целях возврата превышения НДС по акту налоговой проверки.

Помощь в возврате КПН у источника выплаты с доходов нерезидентов (полное сопровождение процедуры)

На практике часто возникают ситуации, когда налоговые агенты (лица, выплачивающие доход), несмотря на положения Конвенций об избежании двойного налогообложения удерживают КПН у источника выплаты с доходов нерезидента. В частности, в отношении недропользователей указанная процедура неизбежна.
Наша поддержка включает в себя:

• проведение анализа пакета документов клиента, положений соответствующей Конвенции об избежании двойного налогообложения и документов компании на предмет возможности возврата налога из бюджета;
• сбор необходимого пакета документов (включая проверку правильности и полноты предоставленных документов), подготовка и подача заявления на возврат налога у источника выплаты из бюджета Республики Казахстан;
• отслеживание статуса заявления и предоставление дополнительных разъяснений налоговым органам Казахстана (по их запросу);
• в случае получения отказа в возврате налога мы готовы оказать содействие с обжалованием решения в вышестоящий налоговый орган, либо в суд.