Внесены ретроспективные изменения в Правила составления налоговой отчетности «Расчет по КПНуИВс дохода нерезидента (форма 101.04)»

25 ноября 2024 года утвержден приказ №783 «О внесении изменений и дополнений в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан –Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления».

Приказ опубликован 3 декабря 2024 года и вводится в действие 14 декабря 2024 года.

Нижеописанные положения распространяются на правоотношения возникшие с 1 января 2024 года.

Основные изменения в Форме и Правилах

1. В Приложении к расчету 101.04 в графе G расширен перечень данных нерезидента и контракта подлежащих отражению, а именно:
   • предмет контракта (договора);
   • место оказания услуг;
   • общая сумма контракта (договора);
   • код валюты;
   • Ф.И.О. руководителя компании-нерезидента;
   • Ф.И.О. учредителя компании нерезидента.
2. Дополнены требования к заполнению граф U, V, W, X:
   • указываются суммы по которым имеются валютный договор по экспорту или импорту.
3. Добавлены новые коды видов доходов из источников в РК вместо одного кода -1030:
   • 1030 –доход от оказания управленческих услуг за пределами РК;
   • 1032 –доход от оказания финансовых услуг за пределами РК;
   • 1033 –доход от оказания консультационных услуг за пределами РК;
   • 1034 –доход от оказания инжиниринговых услуг за пределами РК;
   • 1035 –доход от оказания маркетинговых услуг за пределами РК;
   • 1036 –доход от оказания аудиторских услуг за пределами РК;
   • 1037 –доход от оказания юридических услуг (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) за пределами РК.
       
4. Отражению в расчете подлежат суммы доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом, а также не являющихся доходом из источников в Республике Казахстан в совокупности превышающие 50 000 долларов США за налоговый период.

Мы будемрады обсудить с Вами изменения в заполнении обновленной формы и проанализировать их влияние на Вашу операционную деятельность.

Подписаться на налоговый и юридический вестник