Новый пакет изменений и дополнений в Налоговый кодекс

12 декабря 2023 года Президент подписал Закон, вносящий изменения и дополнения в Налоговый кодекс («Закон»).

Ниже представлены наиболее интересные, на наш взгляд, изменения, вносимые Законом в Налоговый кодекс.

Камеральный контроль (действует с 12 февраля 2024 г.)

По уведомлениям с высокой степенью риска налоговые органы имеют право признать уведомление не исполненным в случае несогласия с пояснением, представленным налогоплательщиком в ответ на уведомление об устранении нарушений , выявленных по результатам камерального контроля.

При этом наличие решения органа государственных доходов о признании неисполненным уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, более не будет являться основанием для приостановления расходных операций по банковским счетам налогоплательщика, за исключением случаев, когда уведомление не исполнено в соответствующие сроки.

При несогласии с нарушениями со средней степенью риска, указанными в уведомлении, исключено обязательство по предоставлению к пояснению о несогласии с нарушениями документов с приложением выписок из регистров налогового или бухгалтерского учета, относящихся к указанным нарушениям. Согласно новой редакции, предоставление данной информации является правом, а не обязательством.

На основании последних изменений, и стребование документов, не относящихся к описанным в уведомлении нарушениям, не допускается.

Вычет расходов на «нематериальные» услуги, приобретенные от нерезидентов взаимосвязанных сторон (действует с 1 января 2023 г.)

Уточнение редакции в части того, что затраты по нематериальным услугам, приобретенным у нерезидента взаимосвязанной стороны, не относятся на вычеты исключительно в тех случаях, когда такой нерезидент (взаимосвязанная сторона) зарегистрирован в государстве с льготным налогообложением.

Под “нематериальными” услугами подразумеваются управленческие, консультационные, консалтинговые, аудиторские, дизайнерские, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные, маркетинговые, франчайзинговые, финансовые (за исключением расходов по вознаграждению), инжиниринговые и агентские услуги, а также выплаты в виде роялти и за предоставление прав на использование объектов интеллектуальной собственности.

Аналогичные изменения были внесены в норму, регулирующую уменьшение налогооблагаемого дохода по вышеуказанным услугам.

Изменение налогообложения доходов резидентов по ценным бумагам (действует с 1 января 2023 г.)

Доходы резидентов (юридических лиц) в виде дивидендов по ценным бумагам, находящимся в официальном списке фондовых бирж РК, более не подлежат налогообложению вне зависимости от наличия или отсутствия по ним торгов.

Изменение налогообложения доходов нерезидентов по ценным бумагам (действует с 1 января 2024 г.)

Доход ы нерезидентов в виде вознаграждени й по ценным бумагам, находящимся в официальном списке фондовых бирж РК, подлежат освобождению от налогообложения у источника выплаты только при наличии в налоговом периоде торгов на бирже в соответствии с критериями, определенными Правительством РК.

Налогообложение доходов банков второго уровня по эмиссионным бумагам Национального банка (действует с 1 марта 2024 г.)

Доходы банков второго уровня в виде вознаграждений и прироста стоимости по государственным эмиссионным ценным бумагам, выпущенным Национальным Банком Республики Казахстан, не подлежат исключению из совокупного годового дохода по КПН.

Налогообложение специальных экономических зон (“СЭЗ”) (действует с 1 января 2024 г.)

Введен дифференцированный подход к предоставлению налоговых льгот в СЭЗ по принципу «чем больше вложения, тем больше льгот». Так, например, срок действия налоговых льгот будет определяться в зависимости от объема вложенных инвестиций по договорам об осуществлении деятельности, заключенным после 1 января 2024 года.

Вас заинтересовала данная тема?

Мы будем рады обсудить с Вами представленные изменения и их влияние на Ваш бизнес, а также проанализировать и предпринять необходимые шаги по обеспечению соответствия Вашей деятельности новым требованиям.

Если вы заинтересованы в получении дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с нами.

Подписаться на налоговый и юридический вестник