Ventajas de planificar cierres fiscales periódicos

Una preparación idónea que conlleve un cierre fiscal óptimo requiere de varios elementos, entre los cuales podemos mencionar: 1) Controles internos eficientes, 2) Sistemas contables modernos y adaptados a las necesidades del negocio, 3) Asesores externos confiables, y 4) Capacitación continua del personal de finanzas. A continuación, desarrollaremos estos puntos:

1)    Controles internos eficientes

“Las empresas establecen controles internos para salvaguardar los activos, prevenir el fraude, verificar los registros financieros, monitorear el desempeño organizacional y garantizar un flujo de negocios eficiente e ininterrumpido” (Re-inventing Internal Controls in the Digital Age). A continuación, presentamos parte de los procesos a tomar en cuenta en los cierres fiscales:

• Revisión del ciclo contable mensual
• Conciliaciones bancarias mensuales
• Revisiones periódicas y conteos de inventarios
• Actualizaciones periódicas de las carteras de cuentas por cobrar y cuentas por pagar
• Registro del gasto del Impuesto Sobre la Renta corriente (ISR), o impuesto a los activos, el que sea mayor.
• Revisión de gastos mensuales, haciendo comparativos con gastos realizados en meses anteriores por los mismos conceptos.
• Revisión genérica de cuentas, evaluando razonabilidad en los registros y naturaleza de cuentas.
• Conciliación entre el total de ingresos reportados a la Administración Tributaria local, contra el total de ingresos mensuales registrados en la contabilidad.
• Conciliación del gasto reportado a la Administración Tributaria local, así como a los otros organismos locales, contra lo registrado en los libros contables.
• Proyecciones de ingresos y estados financieros
• Análisis del impuesto diferido versus el análisis de recuperabilidad
• Evaluación de los pagos mensuales de anticipos contra las compensaciones de saldos a favor, en casos aplicables, entre otras más.

3)    Asesores externos confiables  

La importancia de este punto radica principalmente en el acompañamiento de profesionales calificados para la verificación de los dos puntos previos. En la actualidad, con el dinamismo y la globalización de las economías se requieren mayores normas y controles por parte de los entes regulatorios. Se hace indispensable el acompañamiento de asesores para una sana continuidad del negocio, tales como los asesores financieros, asesores fiscales, asesores contables y asesores de sistemas que son los más conocidos. Antes de cada cierre fiscal, dichas personas se encargan de observar, supervisar y/o verificar áreas específicas del negocio en tiempo oportuno para determinar así debilidades y poder corregirlas al momento. Algunos ejemplos que ayudan a un adecuado cierre fiscal incluyen las revisiones interinas de auditoría y las revisiones fiscales antes del cierre del año fiscal, entre otros.

4)    Capacitación continua del personal de finanzas

Por último y no menos importante, la experiencia y preparación técnica y teórica de todas las personas que componen un departamento de finanzas ayudará a llevar a cabo de una manera eficaz los puntos desarrollados anteriormente, mediante:

• Asignación, supervisión, revisión y seguimiento de los trabajos diarios
• Toma de decisiones de manera oportuna
• Correcta aplicación de las políticas

Si bien no existe una normativa legal que requiera la realización periódica de los cierres fiscales, sabemos que un buen sistema de control interno contable, fiscal y financiero demandará de un adecuado y continuo monitoreo de las operaciones de la empresa, logrando el objetivo propuesto para los cierres mensuales. Es fundamental generar una cultura de planificación fiscal y financiera que incluya procesos de revisiones oportunos y cierres mensuales o trimestrales más expeditos e idóneos que se traduzcan en ahorro de tiempo y dinero para las organizaciones. 

Por Steven Garcia, Consultor de Impuestos y Legal de PwC República Dominicana  |  Marzo 2021