Nos complace presentar la segunda edición del estudio “Contribución Tributaria Total Agregada del IPSA”, una iniciativa que, desde su primera publicación, ha buscado aportar de una manera constructiva a la discusión sobre la tributación empresarial en Chile con una mirada más integral, técnica y transparente.
El propósito de este estudio –realizado por PwC en colaboración con el ESE Business School– es incorporar una nueva perspectiva al debate sobre la contribución de las empresas al sostenimiento y financiamiento del gasto público.
A través del aporte de datos más completos, este estudio busca ayudar a mejorar el entendimiento general y, en última instancia, la confianza en el sistema tributario en su conjunto. En particular, en este documento se presenta, de manera agregada, la contribución tributaria total de gran parte de las compañías que componen el IPSA (Índice de Precio Selectivo de Acciones).
Una visión de la contribución tributaria de las empresas que solo tenga en cuenta el impuesto corporativo limita el análisis sobre el aporte real de las empresas a la sociedad, al no considerar otros impuestos que las empresas igualmente soportan y recaudan como consecuencia de su actividad económica.
Este estudio busca entregar información fidedigna que sirva como insumo al debate público sobre los impuestos en Chile y, a su vez, transparentar de forma agregada la contribución tributaria total efectiva de las empresas que conforman el índice bursátil más representativo del país.
Principales hallazgos
Evolución contribución tributaria total
La Contribución Tributaria Total Agregada del IPSA en el año comercial 2024 –cifra que considera los impuestos recaudados y los impuestos soportados1– ascendió a 8.018.832 millones de pesos, de los cuales 3.807.821 millones de pesos fueron impuestos recaudados y 4.211.011 millones de pesos correspondieron a impuestos soportados.
En términos comparativos, la Contribución Tributaria Total del IPSA ha aumentado en 190.524 millones de pesos, lo que representa un aumento de un 2,4% respecto al año comercial 2023. Concretamente, en el ejercicio comercial 2024 aumentaron los impuestos soportados en 570.866 millones de pesos (15,7%), y disminuyeron los impuestos recaudados en 380.342 millones de pesos (-9,1%).
Fuente: PwC Chile.
Ratio contribución tributaria soportada
Por cada 100 pesos de beneficios antes de impuestos soportados, las Compañías del IPSA han contribuido con 33 pesos de impuestos soportados en el año comercial 2024. En comparación con el año 2023, la carga tributaria soportada disminuyó, pasando de 38 a 33 pesos por cada 100 pesos de beneficios.
1 Impuestos soportados son aquellos pagados a las autoridades fiscales y que suponen un costo efectivo para la empresa. Impuestos recaudados son aquellos que han sido ingresados en arcas fiscales como consecuencia de la actividad económica de la empresa, sin suponer un costo para la compañía distinto del de su gestión.
2 El Beneficio antes de impuestos soportados se calcula sumando al Beneficio antes del Impuesto sobre Sociedades los siguientes conceptos: impuestos sobre propiedades soportados, impuestos asociados al empleo soportados, impuestos sobre productos y servicios soportados e impuestos medioambientales soportados.
Fuente: PwC Chile.
Valor distribuido a la sociedad
El valor distribuido a la sociedad refleja la composición del valor económico que las Compañías del IPSA aportan a la sociedad. En el año comercial 2024, el 42% del valor distribuido a la sociedad por las Compañías del IPSA ha sido ingresado al Estado u otros órganos de la administración pública mediante impuestos (22% soportados y 20% recaudados). Si comparamos la cifra de Contribución Tributaría del IPSA con los dividendos pagados por este mismo grupo durante el ejercicio comercial 2024, ascendentes al 25%, el valor distribuido a la administración pública por este grupo de empresas es 17 puntos porcentuales mayor al valor que distribuyen a sus accionistas.
Por su parte, durante el año comercial 2023, el valor distribuido a la sociedad por las Compañías del IPSA mediante impuestos ascendió a 41% (19% impuestos soportados y 22% impuestos recaudados), lo que en términos totales ha generado una leve variación respecto del año comercial 2024, aumentando un 15,7% los impuestos soportados y disminuyendo un 9,1% los impuestos recaudados.
Fuente: PwC Chile.
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Contribución Tributaria Total Agregada del IPSA
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