Должная налоговая осмотрительность (обновленный пилотный проект)

Коротко:

16 октября 2023 года на публичное обсуждение был вынесен проект Приказа "Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по проявлению налогоплательщиками должной налоговой осмотрительности" (пилотный проект).

Публичное обсуждение в рамках которого возможно направить свои предложения и дополнения к пилотному проекту продлится до 31 октября 2023 года.

В деталях:

16 октября 2023 года Министерство Финансов опубликовало обновленный проект Приказа в отношении Правил проявления налогоплательщиками должной осмотрительности (в рамках пилотного проекта).

Проектом Приказа предусмотрена процедура проявления налогоплательщиками должной осмотрительности.

Реализация пилотного проекта предполагается в период с 1 января 2024 до 1 января 2025 года, при этом участие налогоплательщиков покупателей в пилотном проекте осуществляется исключительно на добровольной основе.

Основные изменения обновленного пилотного проекта:

• деление поставщиков по результатам формирования отчета в системе (https://kyc.kz/) на "зеленую" зону низкий риск ) и "красную" зону высокий риск;
• установлены сроки по проявлению должной налоговой осмотрительности (формирование отчета в системе):
  • не ранее, чем за 10 рабочих дней до даты заключения сделки;
  • по долгосрочным сделкам раз в квартал до подписания акта выполненных работ (в том числе промежуточный);
  • в случае проведения тендерных процедур не ранее, чем за 10 рабочих дней до момента подведения итогов тендера.
• при получении от налогоплательщика отчета о проявленной должной налоговой осмотрительности налоговый орган должен:
  • присвоить налогоплательщику не менее 4 х положительных баллов в СУР
  • учитывать отчет как одно из обстоятельств несогласия лица, предоставившего пояснение к уведомлению камерального контроля;
  • не направлять в судебные органы исковые заявления о признании сделок недействительными в отношении поставщиков из «зеленой» зоны.

Данный пилотный проект, а также обширная судебная и административная практика указывают на то, что налоговые органы уделяют повышенное внимание проверке контрагентов и выявлению операций с недобросовестными поставщиками. В связи с этим, повышается важность наличия у налогоплательщиков процедур для проверки контрагентов, сбора и хранения соответствующей информации, а также проведения анализа рисков при выборе контрагентов.

Вас заинтересовала данная тема?

В нашем распоряжении есть автоматизированные решения, позволяющие провести массовую диагностику большого числа ваших поставщиков для выявления потенциальных рискованных операций и (или) контрагентов. По результатам скрининга может быть проведена работа по снижению выявленных рисков.

Кроме того, с учетом сложившейся судебной практики, а также соответствующего международного опыта, мы можем продиагностировать эффективность организации соответствующих функций и процедур вашей компании и предложить шаги по их совершенствованию.

Подписаться на налоговый и юридический вестник