Περιεχόμενο
Τρέχων & Αναβαλλόμενος φόρος (ΔΛΠ 12), Τρόπος Υπολογισμού, Διαδικασία, Παραδείγματα υπολογισμού και εφαρμογής.
• Έννοια του αναβαλλόμενου φόρου (ΔΛΠ 12), ο σκοπός και η τεχνική του
• Έννοια της λογιστικής και της φορολογικής βάσης, η σχέση της φορολογικής βάσης με το ισοζύγιο
• Αναγνώριση των τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων (δήλωση) και της προκαταβολής του φόρου στην δήλωση
• Αναγνώριση της πρόβλεψης για ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις
• Εκπεστέες/φορολογητέες προσωρινές διαφορές, μόνιμες φορολογικές διαφορές
• Αχρησιμοποίητες φορολογικές ζημίες και αχρησιμοποίητοι πιστωτικοί φόροι
• Επάρκεια μελλοντικών φορολογικών κερδών και επανεκτίμηση της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης
• Αναγνώριση αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων και απαιτήσεων
• Αναγνώριση του τρέχοντος και αναβαλλόμενου φόρου στην κατάσταση αποτελεσμάτων (PL), στα λοιπά συνολικά εισοδήματα (OCI) ή κατευθείαν στον πίνακα κίνησης ιδίων κεφαλαίων
• Αποκαλύψεις/παρουσίαση στις σημειώσεις (προσάρτημα) των οικονομικών καταστάσεων
• Συμπλήρωση του πίνακα E στο έντυπο φορολογίας εισοδήματος Ε3
• Παραδείγματα για την εφαρμογή του ΔΛΠ 12