Τα σημαντικότερα ΔΠΧΑ (IFRS) και ο χειρισμός στη φορολογία εισοδήματος και στη διανομή κερδών

Η εκπαίδευση βασίζεται σε:

• Ανάλυση πραγματικών επιχειρηματικών σεναρίων.

• Εφαρμογή των μεθόδων επιμέτρησης μέσω παραδειγμάτων.

• Case studies για την κατανόηση των προκλήσεων μετάβασης και εφαρμογής.

Με την ολοκλήρωση του προγράμματος, οι συμμετέχοντες θα μπορούν να:

• Κατανοούν το πεδίο εφαρμογής και τις βασικές απαιτήσεις των σημαντικότερων ΔΠΧΑ. 

• Επεξηγούν τη λειτουργία του αναβαλλόμενου φόρου και το πως οι συναλλαγές αυτές τον επηρεάζουν,   

• Αξιολογούν τις επιπτώσεις του παρουσιαζόμενου προτύπου στις οικονομικές καταστάσεις και στους βασικούς δείκτες απόδοσης. 

• Αναγνωρίζουν τις προκλήσεις μετάβασης και υλοποίησης του προτύπου.

Α’ ΕΝΟΤΗΤΑ: ΔΠΧΑ

• 1η Ημέρα 
  Καλύπτονται τα εξής πρότυπα: ΔΛΠ 16 «Ενσώματα πάγια», ΔΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα» και ΔΠΧΑ 5 «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες». 
  Παρουσιάζουμε τα ενσώματα πάγια όσον αφορά στην λογιστική του κόστους (κόστος κτήσης, ωφέλιμες ζωές, ιδιοπαραγωγή παγίων, κατάταξη ως επενδυτικά ακίνητα με λογιστική πολιτική το κόστος ή και την εύλογη αξία, κατάταξη ως κατεχόμενα προς πώληση), προϋποθέσεις αναγνώρισης, επιμέτρηση σε κάθε στάδιο, σύγκριση των τριών προτύπων μεταξύ τους.

• 2η Ημέρα 
  Καλύπτονται τα εξής πρότυπα: ΔΛΠ 2 «Αποθέματα» και ΔΛΠ 21 «Οι επιδράσεις μεταβολών των τιμών συναλλάγματος» και η διερμηνεία ΕΔΔΠΧΑ 22 «Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα και προκαταβολές» Παρουσιάζουμε την επιμέτρηση των αποθεμάτων (κόστος κτήσης, καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, απομειώσεις αργά κινούμενων ή απαξιωμένων αποθεμάτων) καθώς και τις συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν τόσο στις αγοραπωλησίες περιουσιακών στοιχείων, όσο και στις παροχή υπηρεσίας και στα έντοκα δάνεια (νομισματικά στοιχεία, ημερομηνία της συναλλαγής, κλπ.).

• 3η Ημέρα 
  Καλύπτονται τα εξής πρότυπα: ΔΛΠ 37 «Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία» και ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζομένους» Παρουσιάζουμε την λογιστική των προβλέψεων αλλά και γενικότερα το πως αναγνωρίζω δεδουλευμένες υποχρεώσεις στο παθητικό, καθώς και την λογιστική των αμοιβών προσωπικού, με έμφαση στην λογιστική της πρόβλεψης αποζημίωσης προσωπικού (αναλογιστική μελέτη), καθώς και άλλες βραχυπρόθεσμες ή ποιο μακροπρόθεσμες αμοιβές.

• 4η Ημέρα 
  Καλύπτονται τα εξής πρότυπα: ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συμβάσεις με Πελάτες» Παρουσιάζουμε την λογιστική του εσόδου τόσο στην παροχή υπηρεσιών όσο και την πώληση αγαθών, επιστροφές εμπορευμάτων, εκπτώσεις, κίνητρα σε πελάτες, απαιτήσεις υπό αίρεση, πωλήσεις επί πιστώσει, λογιστικός χειρισμός εξόδων σύναψης συμφωνιών πώλησης και εξόδων διεκπεραίωσης συμφωνιών πώλησης, συμβατικά περιουσιακά στοιχεία (contract assets), συμβατικές υποχρεώσεις (contract liabilities), κλπ.

• 5η Ημέρα 
  Καλύπτονται τα εξής πρότυπα: ΔΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση» και ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» Παρουσιάζουμε α) τη λογιστική των ιδίων κεφαλαίων (αυξήσεις μετοχικού κεφαλαίου, ίδιες μετοχές, προνομιούχες μετοχές), β) τη λογιστική των έντοκων υποχρεώσεων (δάνεια για κεφάλαιο κίνησης, μακροπρόθεσμα, μετατρέψιμα ομολογιακά, άτοκα, κλπ.), παραδείγματα με τη μέθοδο του ονομαστικού επιτοκίου (φορολογική) και του πραγματικού επιτοκίου (λογιστική) γ) την κατάταξη και την επιμέτρηση (αρχική και μεταγενέστερη) των επενδύσεων στο ενεργητικό, καθώς και δ) τα βασικά χαρακτηριστικά του μοντέλου απομειώσεων (credit loss model) στα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία.

• 6η Ημέρα 
  Καλύπτονται τα εξής πρότυπα: ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» Η λογιστική του μισθωτή, η λογιστική του εκμισθωτή (λειτουργική και χρηματοδοτική μίσθωση) κριτήρια αναγνώρισης (μίσθωση ή παροχή υπηρεσίας), λογιστική της τροποποίησης της μίσθωσης (π.χ. τετραγωνικά, διάρκεια, κλπ.), λογιστική των εξόδων και των κινήτρων στην σύναψη της μίσθωσης.

Β’ ΕΝΟΤΗΤΑ: ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ (Ν.4172/2013)

• 7η Ημέρα 
  Φορολογικό έτος Φορολογικά Κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα 
  Μερίσματα και Απαλλαγή ενδοομιλικών μερισμάτων 
  Οδηγίες για την εφαρμογή των άρθρων 48 και 63, αναφορικά με την απαλλαγή ενδοομιλικών μερισμάτων και παρακράτησης φόρου ενδοομιλικών πληρωμών (Πολ. 1039/2015) 
  Μεταφορά ζημιών Φορολογική μεταχείριση του εισοδήματος από μερίσματα, τόκους και δικαιώματα (Πολ. 1042/2015) 
  Κράτη μη συνεργάσιμα και κράτη με προνομιακό φορολογικό καθεστώς

• 8η Ημέρα 
  Εκπιπτόμενες και μη, επιχειρηματικές δαπάνες (Άρθρα 22, 22Α, 22Β, 23, 26 και Σχετικές Εγκύκλιοι από ΑΑΔΕ) 
  Υποκεφαλαιοδότηση - Οδηγίες για την εφαρμογή των διατάξεων του άρθρου 49 του ν.4172/2013, αναφορικά με την υποκεφαλαιοδότηση (Πολ. 1037/2015)

• 9η Ημέρα 
  Φορολογικός συντελεστής νομικών προσώπων 
  Προκαταβολή του φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων 
  Υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων και καταβολή φόρου 
  Πρακτικά θέματα φορολογίας εισοδήματος Νομικών προσώπων

Γ’ ΕΝΟΤΗΤΑ: ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΣ ΦΟΡΟΣ

• 10η Ημέρα και 11η Ημέρα  
  Kαλύπτονται το πρότυπο ΔΛΠ 12 «Φόροι εισοδήματος» Η λογιστική του φόρου εισοδήματος τρέχων και αναβαλλόμενος, προσωρινές διαφορές, μόνιμες διαφορές, μεταφερόμενες φορολογικές ζημίες, κλπ.

Δ’ ΕΝΟΤΗΤΑ: ΔΙΑΝΟΜΗ ΚΕΡΔΩΝ (Ν.4548/2018)

• 12η Ημέρα 
  Έγκριση, υπογραφή και δημοσίευση ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων 
  Ετήσιες εκθέσεις διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου 
  Διάθεση Κερδών: Προϋποθέσεις, Ποσό Καθαρών Κερδών, Περιορισμός στη διάθεση Υπολογισμός Τακτικού Αποθεματικού 
  Υπολογισμός Ελαχίστου Μερίσματος – Μη Διανομή κερδών Λύση και εκκαθάριση Ανωνύμων Εταιριών

Το πρόγραμμα απευθύνεται σε:

• Στελέχη οικονομικών και λογιστικών υπηρεσιών ασφαλιστικών επιχειρήσεων.

• Οικονομικούς διευθυντές και finance managers.

• Εσωτερικούς και εξωτερικούς ελεγκτές.

• Συμβούλους και επαγγελματίες που εμπλέκονται στην εφαρμογή των ΔΠΧΑ 

• 550€

• Αριστείδης Πανολαρίδης, Senior Manager PwC
• Άγγελος Αφράτης, Πιστοποιημένος ελεγκτής-λογιστής (FCCA), εκπαιδευτής στα ΔΠΧΑ και τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα