Εταιρικοί μετασχηματισμοί και φορολογία: Θεωρία και πράξη

Η εκπαίδευση βασίζεται στην πρακτική εφαρμογή:

• Ανάλυση νομοθεσίας και ερμηνευτικών ζητημάτων

• Πρακτικά παραδείγματα μετασχηματισμών 

• Μελέτη σύνθετων φορολογικών περιπτώσεων 

• Συζήτηση πραγματικών επιχειρησιακών σεναρίων

• Εστίαση σε κρίσιμα σημεία φορολογικής αντιμετώπισης

Το πρόγραμμα εστιάζει στην κατανόηση και πρακτική εφαρμογή των εταιρικών μετασχηματισμών υπό το νέο νομικό και φορολογικό πλαίσιο.

Οι συμμετέχοντες θα:

• Κατανοήσουν το νέο πλαίσιο εταιρικών μετασχηματισμών (Ν. 5162/2024) 

• Εξοικειωθούν με τις φορολογικές διατάξεις και τα κίνητρα του Ν. 4935/2022  

• Αναλύουν πρακτικά cases συγχωνεύσεων, διασπάσεων και αποσχίσεων κλάδων 

• Κατανοούν τη φορολογική μεταχείριση υπεραξίας και εισφερόμενων στοιχείων 

• Διαχειρίζονται ζητήματα αποτίμησης και εταιρικών συμμετοχών 

• Εφαρμόζουν σωστά τα φορολογικά κίνητρα και απαλλαγές 

• Υποστηρίζουν τεκμηριωμένα τη λήψη αποφάσεων σε έργα μετασχηματισμών

1η Ενότητα

• Εισαγωγή στην έννοια των μετασχηματισμών

• Εταιρικό πλαίσιο

• Παραδείγματα απόσχισης κλάδου – συγχώνευσης – διάσπασης

• Η περίπτωση της ανταλλαγής

• Το φορολογικό πλαίσιο (Ισχύον και προγενέστερο)

2η Ενότητα  

• Πεδίο εφαρμογής (άρθρο 47) – Μεταβατικές διατάξεις (άρθρο 58)

• Ορισμοί (άρθρο 48)

• Αποτίμηση εισφερομένων περιουσιακών στοιχείων (αναβολή φορολόγησης) - αξία εταιρικών συμμετοχών (άρθρο 49)

• Φορολογική μεταχείριση υπεραξίας εισφερομένων περιουσιακών στοιχείων - φορολογική μεταχείριση υπεραξίας σε επίπεδο μετόχου (άρθρο 50)

• Διενέργεια αποσβέσεων και μεταφορά ζημιών, αποθεματικών και προβλέψεων (άρθρο 51)

• Ειδικά θέματα εισφοράς ατομικής επιχείρησης ή κοινοπραξίας της παρ. 2 του άρθρου 293 του ν. 4072/2012 (άρθρο 52)

• Διασυνοριακοί μετασχηματισμοί (άρθρα 53, 54, 55)

• Λοιπές απαλλαγές– μη εφαρμογή ευεργετημάτων (άρθρο 56)

• Διαδικαστικά ζητήματα: κρίσιμος χρόνος μετασχηματισμού – χρόνος υποβολής δηλώσεων 

 3η Ενότητα  

• Πεδίο εφαρμογής

• Φορολογικά Κίνητρα / απαλλαγές στις περιπτώσεις μετασχηματισμού επιχειρήσεων και συνεργασίας προσώπων

• Προϋποθέσεις υπαγωγής

• Δηλωτικές υποχρεώσεις

• Λοιπές διατάξεις - Απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος στην περίπτωση συνεργασίας φυσικών προσώπων, κατά κύριο επάγγελμα αγροτών

• Τροποποιήσεις με ν.5162/2024

• Ζητήματα ερμηνείας

 4η Ενότητα   

• Σχέση του άρθρου 4 του ν. 4601/2019 με φορολογικές διατάξεις

• Ειδικότερα ζητήματα από την αλληλεπίδραση φορολογικών και εταιρικών διατάξεων

• Η ερμηνεία της Διοίκησης μετά τον ν. 4601/2019 – Ζητήματα που προκύπτουν μετά τον ν.5162/24 - Έννοια κλάδου – εισφορά κλάδου

• Ειδικότερες διατάξεις μετασχηματισμών (ν.2515/97, ν.2778/99)

• Μετασχηματισμοί χωρίς τη χρήση φορολογικών διατάξεων

• Διατήρηση φορολογικών απαλλαγών προγενέστερων καθεστώτων ν.δ.1297/1972

• Διατήρηση φορολογικών απαλλαγών προγενέστερων καθεστώτων ν.2166/1993 

• Διατήρηση φορολογικών απαλλαγών προγενέστερων καθεστώτων ν.4172/2013

Το πρόγραμμα απευθύνεται σε επαγγελματίες που εμπλέκονται σε εταιρικούς μετασχηματισμούς:

• Οικονομικούς διευθυντές και στελέχη οικονομικών υπηρεσιών

• Προϊσταμένους λογιστηρίων

• Δικηγόρους και νομικούς συμβούλους  

• Συμβούλους επιχειρήσεων

• Στελέχη που συμμετέχουν σε έργα αναδιάρθρωσης και ανάπτυξης

• 400€

• Φωτεινή Φανάρα, Στέλεχος της Διεύθυνσης Εφαρμογής Άμεσης Φορολογίας (τμήμα Νομικών Προσώπων) της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ)