Міжнародне опитування «Переосмислення податкової функції 2025»

В усьому світі мегатренди, передусім, розвиток штучного інтелекту (ШІ) та кліматичні зміни, спонукають компанії трансформувати свої бізнес-моделі й операційну діяльність. А будь-яка стратегічна трансформація, новий спосіб роботи або нове джерело доходів передбачають податкові наслідки.

Тому, якщо CEO компаній обирають шлях трансформації бізнесу, їм не обійтися без залучення керівників податкових підрозділів.

Картина в цілому

Податкові лідери змушені балансувати між численними суперечливими пріоритетами: реагувати на вимоги підвищення ефективності, намагатися відігравати стратегічну роль у трансформації бізнесу та адаптуватися до безпрецедентних змін у міжнародному корпоративному оподаткуванні.

Ключові результати опитування

Результати дослідження свідчать: бізнесу потрібно діяти за двома напрямками. По-перше, усунути проблемні зони та забезпечити податкових фахівців необхідними навичками, експертизою та технологіями для оптимізації щоденної операційної діяльності. Багато (якщо не більшість) податкових підрозділів відчувають брак як традиційної експертизи, так і нових навичок. По-друге, треба створити умови, які дозволять податковим підрозділам втілити роль стратегічного партнера подальшої трансформації.

Нове законодавство й обов'язки з комплаєнсу створюють величезні виклики для керівників податкових підрозділів. У нашому опитуванні понад 90% респондентів, які представляють великі організації, відповіли, що Pillar Two матиме вплив на їх бізнес. А готовими до нормативно-правових змін себе вважають менше половини опитаних (43%).

Це особливо актуально для України (хоча представники нашої країни не брали участі в цьому дослідженні). Попри повномасштабну збройну агресію, українське податкове законодавство продовжує розвиватися, а 2025 рік стане вирішальним для розвитку економіки України. Важливим прикладом гармонізації українського законодавства зі стандартами ЄС є пріоритет Pillar Two у Національній стратегії доходів на 2024-2030 роки, затвердженій у 2023 році. Пропонуємо вам відвідати сторінку податкових та юридичних оглядів, аби завжди бути в курсі актуальних змін.

Від податкової служби дедалі більше очікують стратегічної участі: 90% опитаних стверджують, що їхні компанії вже втілюють стратегічну трансформацію бізнесу або планують це, і в 90% випадків до цього залучена податкові фахівці.

Однак багато керівників досі вважають податкову функцію скоріше статтею витрат, а не стратегічним активом, здатним до трансформації.

Ваш наступний хід

Фокус на бізнес-кейсі трансформації.  Понад 40% CEO вважають, що їхні компанії не будуть економічно життєздатними вже за 10 років, якщо залишатимуться на поточній траєкторії розвитку.

Податкові підрозділи обов’язково мають долучатися до прийняття стратегічних рішень. Завдяки опрацюванню податкових наслідків нових проєктів можна збільшити прибутки на 2-10%. А долучення податкових фахівців до прийняття рішень на найвищому рівні дозволяє знизити вірогідність податкових спорів.

Підвищення ефективності повсякденної роботи податкових підрозділів. Прийміть рішення, які роботи, які щодня виконують податкові фахівці, є актуальними й ефективними. Якщо вони неактуальні, відмовтеся від них. Якщо вони актуальні, але не ефективні, то зробіть їх ефективнішими.

Чи не більшість податкових підрозділів стикається з дефіцитом кваліфікованих фахівців як із традиційним податковим досвідом, так і з досвідом у сфері новітніх технологій.

• 95% респондентів повідомили про дефіцит фахівців необхідної кваліфікації у своєму податковому підрозділі

• 55% респондентів відповіли, що такий дефіцит є істотним

• Топ-3 напрямків кваліфікації, потрібної для усунення такого дефіциту: знання ШІ, спеціалізована податкова експертиза та аналітика даних.

Ваш наступний хід

Проаналізуйте поточний рівень навичок і виявіть прогалини. Проведіть детальну оцінку компетенцій, приділяючи увагу як технічним, так і лідерським навичкам. Керівникам податкових підрозділів також можуть знадобитися ті навички, які допоможуть впевнено вести команду до трансформації і впровадження новітніх технологій та ефективніше захищати інтереси свого податкового підрозділу в організації. 

Інвестуйте і змінюйте фокус. Після того, як буде з'ясовано базовий рівень, інвестуйте у програми підвищення кваліфікації, зокрема, зі ШІ, аналітики даних і роботи із зацікавленими сторонами. Також варто змінити фокус рекрутерів для пошуку балансу між податковим досвідом і навичками роботи із сучасними технологіями.

Компанії прагнуть використати силу технологій для здійснення масштабних перетворень. Автоматизація та ШІ, особливо генеративний ШІ (GenAI), починають змінювати податкову функцію, пропонуючи способи оптимізації операцій та підвищення ефективності комплаєнсу.

Сьогодні

• 56% респондентів повідомили про відчутні переваги від генеративного ШІ
• 47% відповіли, що використання можливостей новітніх технологій у податковій функції є головним пріоритетом

У майбутньому

• Понад 80% респондентів очікують, що генеративний ШІ трансформує податкове планування і стратегію у наступні три роки.
• 60% вважають, що автоматизація і генеративний ШІ радикально змінять процеси податкового обліку і звітності.

Ваш наступний хід

Поступово нарощуйте готовність даних. Для максимальної ефективності ШІ забезпечте високу якість, структурованість і доступність податкових даних, адже якість результатів, які видає ШІ, напряму залежить від якості даних, на яких вони базуються.

Інвестуйте у пілотні проєкти застосування технологій ШІ та генеративного ШІ. Розпочніть з невеликих, але важливих проєктів, які дозволять протестувати можливості ШІ, та підберіть цільові рішення для вирішення конкретної задачі.

Зміцнюйте довіру та впроваджуйте належне управління. Застосовуйте практики відповідального ШІ, щоб мінімізувати ризики, пов'язані з точністю, комплаєнсом та етикою, та задовольнити потреби зацікавлених сторін.

Сьогодні модель залучення зовнішньої підтримки вже не обмежується простим вибором між внутрішніми ресурсами та повним аутсорсингом, а пропонує широкий спектр можливостей. Зовнішня підтримка допомагає реорганізувати функції, підвищити продуктивність і забезпечити зростання завдяки трансформації операційної моделі. Дослідження PwC показало, що компанії, які використовують партнерства з керованих послуг (MSP) для посилення своїх можливостей, зазвичай випереджають тих, хто бачить у MSP лише інструмент для скорочення витрат.

Понад 80% респондентів відповіли, що вже використовують зовнішні послуги у більшості податкових завдань, причому близько половини роблять це завжди.

Причини, з яких компанії звертаються по зовнішню підтримки

• Кваліфіковані фахівці за новими напрямками: Зовнішні консультанти мають досвід у сфері ШІ, аналітики даних і дотримання нормативних вимог з ESG. 

• Підготовка до регуляторних змін: Наприклад, 52% організацій звертаються до зовнішніх консультантів для підготовки до впровадження норм Pillar Two. 

• Використання можливостей, які надають новітні технології: Аутсорсинг допомагає прискорити запровадження нового інструментарію без перевантаження власних фахівців.

Ваш наступний хід

Проаналізуйте, що є у вашому розпорядженні і що потрібно. Оптимізація операційної моделі податкової функції починається з діагностики кваліфікації та досвіду її працівників, а також процесів і технологій, наявних для задоволення поточних і майбутніх потреб.

Ведіть переговори з постачальниками, спираючись на дані. Обговорюйте з ними, на основі фактів, потреби у заповненні прогалин у кадрах, технологіях і процесах.

Топменеджменту необхідна участь податкових фахівців у прийнятті стратегічних рішень та оптимізації операцій. Розгляд наступних питань допоможе керівникам визначити свій вектор розвитку:

• Чи є у нашій команді необхідний баланс експертів з податків, технологій і даних, який дозволить ефективно реагувати на регуляторні зміни і нові обов'язки з комплаєнсу?

• Чи маємо ми план використання ШІ та інших технологій автоматизації у такий спосіб, який дозволить не лише підвищити ефективність, але й допоможе нашим фахівцям відігравати стратегічно важливу роль?

• Чи є додаткові можливості або процеси, які можна покращити або забезпечити за допомогою постачальників послуг?

• Чи робимо ми як керівники достатньо для підвищення власної кваліфікації та кваліфікації своїх податкових фахівців і підготуватися до майбутніх змін?

Хоча це може видаватися парадоксальним, ми переконані, що податкова функція є ідеальним підрозділом для того, щоб задати стандарт трансформації для решти бізнесу. З операційної точки зору це відокремлена від інших функція, що робить її оптимальною для реалізації пілотних проєктів.  Взявши на себе відповідальність за тестування, навчання і масштабування задач з упровадження ШІ, підвищення кваліфікації персоналу й аутсорсингу, керівники податкової функції можуть прокласти шлях для інших підрозділів і забезпечити трансформацію податкової функції на майбутнє.

Міжнародне опитування PwC «Переосмислення податкової функції 2025» є першим у своєму роді дослідженням, яке поєднує кількісний та якісний аналіз даних, отриманих від організацій із 47 країн і різних галузей. У рамках дослідження було проведено опитування 1205 керівників вищої ланки (понад 80% з яких працюють у сфері оподаткування або фінансів) і 11 глибинних інтерв'ю. Досліджувалися такі теми, як переосмислення бізнес-моделі, трансформація, генеративний ШІ, управління ризиками, податковий комплаєнс, кадрова політика та нові податки. Результати цього дослідження дають змогу краще зрозуміти виклики, що постають перед керівниками податкових підрозділів, і роль податкової функції у формуванні бізнес-стратегії.