Circular Única de Auditores Externos

El 26 de abril de 2018 fueron emitidas las Disposiciones de carácter general aplicables a las entidades y emisoras supervisadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) que contraten servicios de auditoría externa de estados financieros básicos (Disposiciones), las cuales establecen nuevos requerimientos para los auditores externos y órganos de vigilancia (Comité de Auditoría o área o persona que se le asigne esa responsabilidad).
Antecedentes y afectaciones de la Ley

Nuestros expertos Francisco Álvarez, Socio de Auditoría, y Eduardo Gómez Alcalá, Socio Líder de la Práctica Regulatoria, discuten el origen y la importancia de los cambios a la Circular Única de Auditores Externos (CUAE).

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Los nuevos requerimientos incluyen, entre otros:

Para auditores:
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Nuevos requisitos para el auditor externo y la firma de auditores para ser elegibles, aspectos adicionales de independencia y nuevos reportes a ser entregados al órgano de vigilancia, a las entidades o emisoras y, en su caso, a la CNBV.

Para el órgano de vigilancia:
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Mayor responsabilidad en la supervisión efectuada tanto a auditores externos como a la administración de las entidades o emisora y, como parte de su trabajo de supervisión, requiere que todas estas actividades sean documentadas.

Para las emisoras y entidades:
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Mayor interacción con el órgano de vigilancia y auditor externo, asimismo, existe una simplificación en los informes a entregar por parte de las entidades a la CNBV.

Principales razones para emitir las Disposiciones

Actualización de la regulación relativa a la auditoría
de Estados Financieros.

Fortalecer canales de comunicación entre
los Órganos de Vigilancia y los Auditores Externos.

Concentrar las Disposiciones relacionadas
con los servicios de Auditoría Externa.

Homologar tratamientos y terminología
para las Emisoras y Entidades.

 

 

Alcance de la Nueva Circular Única de Auditores Externos

Existen nuevos requerimientos tanto para los Comités de Auditoría como para los Auditores Externos Independientes de:

Almacenes generales de depósito
Bolsas de valores
Casas de bolsa
Casas de cambio
Contrapartes centrales de valores
Entidades de Fomento
Otras

 

En los términos de la Circular Única de Emisoras y según se definen en la Ley del Mercado de Valores

No aplica a las instituciones de banca de desarrollo, Financiera Nacional, Entidades de Fomento, INFONACOT, FOVISSSTE cuando la designación del Despacho esté a cargo de la Secretaría de la Función Pública.

 

 

Principales modificaciones y efectos para los Comités de Auditoría

Requerimientos del Comité de Auditoría

Es importante tener un mayor involucramiento por parte del Comité de Autoría en procesos de contratación, de la ejecución de la auditoría y de la evaluación de la auditoría, como parte de los cambios en la Circular Única.

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Afectación de la auditoría externa

La nueva Circular Única busca asegurar una mayor comunicación entre el Comité de Auditoría y los Auditores Externos a través del establecimiento de políticas o procedimientos, fechas y canales de comunicación.

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Consideraciones para los involucrados

Es importante que el Comité de Auditoría se involucre más en los procesos de contratación, así como en la ejecución y evaluación de la auditoría, como parte de los cambios en la Circular Única.

Es importante que el Comité de Auditoría se involucre más en los procesos de contratación, así como en la ejecución y evaluación de la auditoría, como parte de los cambios en la Circular Única. 
Es importante que el Comité de Auditoría se involucre más en los procesos de contratación, así como en la ejecución y evaluación de la auditoría, como parte de los cambios en la Circular Única. 
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Francisco Álvarez Mendoza
Socio de Auditoría, PwC Mexico
Teléfono +52 (55) 5263 6000 ext. 5742
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Eduardo Gómez Alcalá
Socio Líder de la Práctica Regulatoria, PwC Mexico
Teléfono +52 (55) 5263 6000 ext. 6174
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Denisse Pérez Luna
Gerente Senior de Auditoría, PwC Mexico
Teléfono +52 (55) 5263 6000 ext. 8930
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Nancy Velázquez Dominguez
Gerente Senior de Auditoría, PwC Mexico
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