SAF-T bylą privalo teikti apie 10.000 įmonių, o pasiruošusių – 12%

Aušra Miltenytė Direktorė, Netiesioginių mokesčių ir technologijų paslaugų grupės vadovė, PwC Lietuva

Nuo 2019 m. sausio 1 d. visos bendrovės, kurių pajamos 2015–2016 m. viršijo 700.000 Eur, VMI pareikalavus savo buhalterinius duomenis privalo pateikti SAF-T rinkmenoje, tačiau šiuo metu tokiai prievolei yra pasiruošusios 12% bendrovių.

Šis reikalavimas buvo įgyvendinamas per kelis etapus – nuo 2019 m. sausio 1 d. tokią prievolę turi ir bendrovės, kurių pajamos 2017 m. viršijo 300.000 Eur. Tačiau Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) akcentuoja, kad reali prievolė teikti SAF-T bylą tokioms palyginus nedidelėms įmonėms atsiras tik nuo 2020m.

<...>

„Įmonės neskubėjo kurti savo SAF-T rinkmenų, nes nėra tikslios visiems žinomos SAF-T teikimo pradžios datos. Tai nėra periodinė ataskaita“, – komentuoja Aušra Miltenytė, „PwC“ Mokesčių technologijų paslaugų vadovė.

Pavyzdžiui, Lenkijoje, SAF-T dalis su PVM duomenimis teikiama kaip periodinė ataskaita, panašiai Lietuvoje teikiami PVM sąskaitų registrų duomenys (i.SAF). Kaimyninėje šalyje buvo paskelbta konkreti data, nuo kada tokia prievolė įsigalioja.

„Lietuvoje SAF-T skirta tik mokestiniams patikrinimams – kada bus atliekamas mokestinis patikrinimas ir kada prireiks SAF-T, sprendžia pati VMI, – apie skirtumus kalba p. Miltenytė. – Viena vertus, tai kelia nerimo, nes niekada nežinai, kada prireiks pateikti SAF-T. Kita vertus, tai suteikia laisvės dėliotis SAF-T projekto darbus – tuo pačiu ir juos atidėlioti.“

Anot „PwC“ Mokesčių technologijų paslaugų vadovės, įmonėms SAF-T nekuria jokios vertės – analizuoti apskaitos ir mokestinius duomenis ir savo mokestines rizikas bendrovės gali ir kitais būdais.

Dalis įmonių neskuba kurti rinkmenų, nes visuomet yra rizika, kad SAF-T reikalavimai pasikeis ir rinkmeną reikės iš naujo perdaryti.

Taip nutiko 2017 m. pabaigoje, kai reikšmingai pasikeitė SAF-T reikalavimai.

„Manau, kad tokių didelių pakeitimų SAF-T struktūroje artimiausiu metu neturėtų būti, tačiau vėliau, kai VMI pradės atlikinėti mokestinius patikrinimus su SAF-T duomenimis, SAF-T reikalavimai bus tobulinami, taisomi įvairūs trūkumai“, – prognozuoja p. Miltenytė. Pagaliau tos bendrovės, kurios sukūrė savo rinkmenas, nėra įsitikinusios, kad jų sprendimas tinkamas.

Ilgas kelias

VMI paprašius pateikti apskaitos duomenis SAF-T rinkmenoje, pirmiausia bus tikrinama, ar techniškai teisinga rinkmenos struktūra Anot p. Miltenytės, neteisingos XML rinkmenos pateikti nepavyks, reikės taisyti struktūrą, koreguoti SAF-T sudarymo IT sprendimą. „Sudaryti teisingą SAF-T rinkmeną pakankamai sudėtinga – dėl reikalavimų struktūrai, atskiroms dalims, duomenų laukams kyla pakankamai daug klausimų, yra erdvės interpretacijai, IT diegėjų supratimas gali skirtis nuo VMI supratimo ir lūkesčių“, – apie rizikas kalba p. Miltenytė. „PwC“ įmonių rinkmenas patikrina su savo programine įranga. Tokie patikrinimai rodo, kad kelias iki tinkamos ir vertę turinčios apskaitos duomenų bazės, yra ilgas.

„Visų pirma įmonėms tenka grįžti prie rinkmenos techninės struktūros ir ją taisyti tol, kol pradeda veikti algoritmai. Manau, kad ir su VMI patikrinimais bus analogiška padėtis“, – dėsto p. Miltenytė.

VMI kol kas nesuteikia testinės aplinkos, kur galima būtų tikrintis, taisytis klaidas. Taip pat Lietuvoje nėra oficialaus SAF-T generavimo sprendimų sertifikavimo, kaip pavyzdžiui, Portugalijoje. Įmonės neturi galimybių įsitikinti, ar jų rinkmena tinkama.

„Įmonių pasirengimo lygis šiuo metu labai įvairus – vienos tik dairosi sprendimų, kitos jau pasirengusios teikti SAF-T. Vienos bendrovės samdėsi vietinius IT diegėjus, kitos kūrė rinkmenas pačios, – pasakoja p. Miltenytė. – Lietuvoje veikiančios tarptautinės įmonės, kurių apskaitos sistemas aptarnauja grupės užsienio IT diegėjai, IT įrankius gauna iš jų. Vietinės įmonės, kurios naudoja lietuviškas apskaitos sistemas, bent iš dalies didžiųjų sistemų diegėjų dar laukia SAF-T modulio.“

<...>

 

*Visą straipsnį skaitykite „Verslo žinių“ portale. Skaityti straipsnį

Susisiekite su mumis

PricewaterhouseCoopers, UAB

J.Jasinskio g. 16B, PwC Lietuva

Tel. +370 (5) 239 2300

Sekite mūsų naujienas