Paskelbti įmonių labai laukti SAF-T rinkmenos reikalavimų pakeitimai

Paskelbti įmonių labai laukti SAF-T rinkmenos reikalavimų pakeitimai. 2017 m. gruodžio 28 d. buvo pakeistas ir 29 dieną įsigaliojo 2015 m. liepos 21 d. VMI prie FM viršininko įsakymas Nr. VA-49, kuriuo patvirtinta SAF-T rinkmenos techninė specifikacija ir klasifikatoriai bei techniniai reikalavimai. Pakeitimais patvirtinta naujos SAF-T rinkmenos versijos techninė specifikacija.

VMI interneto svetainėje skelbiama antrosios versijos SAF-T XSD specifikacija ir SAF-T XML aprašas.

Pasirinkimas neįgyvendinti pakeitimų, teikiant SAF-T už 2017 metus

Įmonės, kurios jau turi technines galimybes sudaryti SAF-T rinkmeną pagal pirmąją SAF-T rinkmenos versiją, patvirtintą 2015 m. liepą, galės šioje rinkmenos versijoje teikti apskaitos duomenis už 2017 metus, nieko nekeisdamos savo techniniuose sprendimuose. Tačiau duomenų už 2018 metų ir vėlesnius laikotarpius teikimui visgi reikės įgyvendinti SAF-T rinkmenos reikalavimų pakeitimus ir teikti duomenis atnaujintoje SAF-T rinkmenos versijoje.

Tačiau ir darbus jau baigusios įmonės, ir tokios, kurios SAF-T rinkmenos sudarymo darbų nepradėjo arba dar neužbaigė, gali pasirinkti iš karto teikti duomenis naujojoje SAF-T rinkmenos versijoje už visus laikotarpius - už 2017 ir vėlesnius metus. Tokią galimybę suteikia Įsakymo Nr. VA-49 14 dalis.

Kelių skirtingų SAF-T versijų sudarymo įrankio turėjimas ir palaikymas įmonėms, ko gero, nėra naudingas, tačiau, atsižvelgiant ir į kitų šalių praktiką, tikėtina, kad šie SAF-T rinkmenos pakeitimai – ne paskutiniai. Todėl anksčiau ar vėliau įmonių SAF-T generavimo įrankiuose versijavimas veikiausiai visgi atsiras.

Šiuo momentu neužbaigusioms arba nepradėjusios SAF-T darbų įmonėms labiau verta iš karto imtis pakeistos SAF-T versijos įgyvendinimo, juolab kad pakeitimai suteikia galimybę skaidyti SAF-T rinkmeną ir pateikinėti duomenis ne vientisoje rinkmenoje, o dalimis.

Įgyvendinamas SAF-T rinkmenos skaidymas

Ne vientisos, o įvairiais pjūviais suskaidytos SAF-T rinkmenos pakeitimas yra svarbus ne tik didelius duomenų kiekius turinčioms, tačiau ir keletą apskaitos sistemų naudojančioms įmonėms.

Iš antrojoje versijoje atsiradusių naujų elementų ir jų aprašų galima spręsti apie naujas SAF-T rinkmenos skaidymo galimybes. Antraštinėje dalyje atsiradę elementai „Padalinys / informacinė sistema“, „Duomenų tipas“, „Rinkmenos dalis“, „Dalių skaičius“ rodo, jog su pakeitimais bus įgyvendinama galimybė skaidyti rinkmeną ne tik laikotarpiais, kaip iki šiol buvo paaiškinta VMI konsultacinėje medžiagoje.

Išsamiau skaidymo taisyklės pakeistame VMI prie FM viršininko įsakyme nėra aptartos, tačiau iš minėtų elementų aprašų galima matyti, kad rinkmenas bus galima skaidyti padalinio / informacinės sistemos, duomenų tipo („GL“ – didžiosios knygos duomenys, „SI“ – pardavimų duomenys, „PI“ – pirkimų duomenys, „PA“ – mokėjimų duomenys, „MG“ – prekių judėjimas, „AS“ – ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių dėl turto duomenys) ir laikotarpio lygmeniu. Tačiau išlieka galimybė pateikti ir vientisą SAF-T rinkmeną.

Keičiasi mokestinių ir analizės požymių pateikimo logika

Pagrindinėje duomenų byloje elementai pasipildė tokiais kaip „VMI mokesčio kodas“, „VMI analizės numeris“, kuriuose turėtų būti pateikiamos mokestinių ir atitinkamai analitinės apskaitos požymiai iš VMI patvirtintų PVM, Pelno mokesčio ir Analitinės apskaitos „Pelnas“ klasifikatorių, greta įmonės apskaitos sistemose naudojamų mokestinių ir analitinės apskaitos požymių. Tokiu būdu Pagrindinėje duomenų byloje turėtų būti pateikiama sugretintų SAF-T klasifikatorių ir įmonės apskaitos sistemų požymių lentelė. Tuo tarpu Didžiosios knygos įrašų ir Pirminių dokumentų duomenų dalyse jau turės būti nurodomi ne SAF-T klasifikatorių, o jau pačios įmonės mokestiniai ir analitinės apskaitos požymiai.

Pateikiamų duomenų aprašymo patikslinimai ir naujos sutartinės reikšmės

SAF-T reikalavimų pakeitimų yra nemažai, tačiau jų didžioji dalis neturi įtakos duomenų pateikimui. Dalis pakeitimų atlikta, tikslinant elementų aprašus, koreguojant kalbinius netikslumus. Tokių koregavimų yra beveik dvigubai daugiau nei reikšmingų rinkmenos pakeitimų, tokių kaip naujų elementų atsiradimas ar elemento turinio pakeitimai.

Mažiau reikšmingi pakeitimai – papildyti ir patikslinti elementų aprašai bei naujų sutartinių trumpinių – elementų reikšmių – įvedimas.

Elementų aprašymų pakeitimai turėtų padėti geriau suprasti, kokie duomenys turėtų būti pateikiami tam tikruose elementuose. Pagal juos įmonėms verta pasitikrinti, ar iki šiol jos teisingai suprato, kokie duomenys ir kaip turi būti pateikiami tam tikruose elementuose, kurių aprašas antrojoje SAF-T versijoje  patikslintas.

Sutartinių trumpinių – naujų reikšmių įvedimas dalyje elementų aprašų turėtų padėti standartizuoti ir sutrumpinti tokių elementų reikšmes kaip buhalterinės sąskaitos tipas, adreso tipas, turto įvertinimo būdas ir kt. Pavyzdžiui, sąskaitos tipo pasirinkimai pirmojoje SAF-T versijoje buvo: „Ilgalaikis turtas“, „Trumpalaikis turtas“, „Nuosavas kapitalas“, „Įsipareigojimai“, „Pajamos“, „Sąnaudos“. Dabar – „IT“ (Ilgalaikis turtas), „TT“ (Trumpalaikis turtas), „NK“ (Nuosavas kapitalas), „I“ (Įsipareigojimai), „P“ (Pajamos), „S“ (Sąnaudos), „KT“ (Kita).

Išsinagrinėjus antrosios versijos SAF-T techninę specifikaciją, XML struktūros aprašą ir XSD specifikaciją, įmonėms reikėtų apsispręsti, kaip elgtis dėl 2017 metų duomenų: ruoštis teikti juos pirmojoje SAF-T versijoje, ar įgyvendinti pakeitimus ir už visus laikotarpius, nuo 2017 metų ir vėlesnius, teikti duomenis antrojoje SAF-T versijoje.

Patartina skirti laiko išsamiai susipažinti su elementų pakeitimais, jei lieka klausimų dėl elementų reikšmių – nedelsti ir pradėti konsultuotis su mokesčių administratoriumi. Taip pat atidžiai apsvarstyti naujas rinkmenos skaidymo galimybes ir kaip jomis efektyviai pasinaudoti.

Papildoma informacija „Verslo žinių“ straipsnyje: „VMI patvirtino audito bylos SAF-T turinį – įmonės gali imtis darbo”. 

Daugiau informacijos: Aušra Miltenytė, +370 620 71 559, ausra.miltenyte@pwc.com