Mokestiniai pasikeitimai 2025

Laikinojo solidarumo įnašo taikymas visiems Lietuvos Respublikoje įsteigtiems ir veikiantiems bankams, kitose Europos Sąjungos valstybėse narėse licencijuotų bankų ir užsienio bankų filialams, centrinių kredito unijų finansinėms grupėms pratęstas 2025 metams.

• Mokėjimo laikotarpis, taikomas įnašą apskaičiuojant už 2025 metus (kalendoriniai metai, kurie baigiasi 2025 m. gruodžio 31 d.)

Didėja pelno mokesčio tarifai:

• Standartinis tarifas didėja nuo 15% iki 16%

• Sumažintas tarifas didėja nuo 5% iki 6% 

(taikomas smulkioms įmonėms, kooperatinėms bendrovėms, apmokestinamojo pelno, gauto iš MTEP veikloje sukurto turto komercializavimo)

Atsisakoma mokestinių lengvatų sveikatos priežiūros įstaigoms:

1. Visos sveikatos priežiūros įstaigų pajamos už suteiktas paslaugas bus priskiriamos apmokestinamosioms pajamoms, įskaitant pajamas už paslaugas, kurios finansuojamos iš PSDF lėšų

Atitinkamai su šių pajamų uždirbimu susijusios sąnaudos bus traktuojamos kaip leidžiami atskaitymai

Susiaurinama mokestinė lengvata draudimo įmonėms:

1. Gyvybės draudimo įmonių gautų gyvybės draudimo įmokų dalis, neinvestuojama draudėjo ir (arba) naudos gavėjo naudai, bus laikoma draudimo įmonių atlygiu už suteiktas gyvybės draudimo, lėšų administravimo, investavimo ir kitas paslaugas ir priskiriama apmokestinamosioms pajamoms

2. Atitinkamai su šių pajamų uždirbimu susijusios sąnaudos bus traktuojamos kaip leidžiami atskaitymai

Įvedami apribojimai lengvųjų automobilių įsigijimo ir nuomos išlaidoms 
(išskyrus atvejus, kai šie automobiliai naudojami tik nuomos veiklai vykdyti, vairavimo mokymo paslaugoms ar transporto paslaugoms teikti):

• Lengvųjų automobilių įsigijimo išlaidų priskyrimas leidžiamiems atskaitymams priklausys nuo išmetamo anglies dioksido (CO2) kiekio

• Maksimali atskaitomų mėnesio nuomos išlaidų riba bus paremta nustatytos įsigijimo kainos atskaitymo ribos ir ilgalaikio turto grupės, kuriai turėtų būti priskirtas nuomojamas lengvasis automobilis, jeigu jis būtų laikomas apmokestinamojo vieneto turtu, nusidėvėjimo normatyvo, apskaičiuoto mėnesiui, santykiu

• Nuomos išlaidų ribojimo tvarka nebus taikoma vienkartinės ir atsitiktinės nuomos atvejais, kai bendras nuomos laikotarpis per mokestinį laikotarpį yra ne ilgesnis kaip 30 dienų arba kai automobilis išnuomojamas naudojantis elektronine sąsaja - platforma, portalu ar kita tokio paties pobūdžio priemone

Apmokestinamųjų pajamų mažinimas patirtomis išlaidomis:

• Gyventojai, po 2024 m. gruodžio 31 d. sudarę pensijų kaupimo ar gyvybės draudimo sutartis, nebegalės savo apmokestinamųjų pajamų mažinti sumokėtomis investicinio gyvybės draudimo ir (ar) III pakopos pensijų kaupimo įmokomis.

Investicinė sąskaita:

• GPM įstatyme įteisinama investicinės sąskaitos sąvoka ir jos taikymo režimas. 

• Nuolatiniams Lietuvos gyventojams sudaroma galimybė vykdyti tęstines investicijas į įstatyme apibrėžtus finansų rinkų produktus, nustatant, kad pajamų mokestį mokėti bus privaloma tik nuo tos investicinės grąžos, kuri panaudojama ne reinvestavimui, o kitiems tikslams. Apie atidarytą investicinę sąskaitą bus privaloma pranešti mokesčių administratoriui.

Minimalios mėnesinės algos didinimas

• Nuo 2025 m. sausio 1 d. minimali mėnesinė alga (MMA) bus didinama 12% iki 1 038 EUR/mėn. (minimalus valandinis atlygis (MVA) iki 6,35 Eur/val.)

• Šis pokytis turės įtakos dienpinigių apmokestinimui, kadangi pajamų mokesčiu neapmokestinamų dienpinigių apskaičiavimas siejamas su darbuotojui nustatytu darbo užmokesčiu bei MMA.

Vidutinio šalies darbo užmokesčio (VDU) dydžio didinimas:

• Patvirtintas naujas VDU dydis 2025 metams - 2 108,88 EUR. Šis dydis taikomas:

  • Apdraustųjų VSD įmokų bazei apskaičiuoti;

  • Pajamų mokesčio tarifo dydžiui nustatyti. 

T. y. su darbo santykiais susijusios pajamos, gautos per 2025 m. iki 126 532,80 Eur (60 VDU), apmokestinamos 20% tarifu, viršijanti dalis - 32%.

Turto pardavimo, nuomos, palūkanų pajamos ir kt., gautos pajamos per 2025 m. iki 253 065,60 EUR (120 VDU), apmokestinamos 15% tarifu, viršijanti dalis - 20%.

Didinami akcizų tarifai:

• Etilo alkoholiui ir alkoholiniams gėrimams, apdorotam tabakui (cigaretėms, cigarams, cigarilėms, rūkomajam tabakui), kaitinamojo tabako produktams, elektroninių cigarečių skysčiui, neapdorotam tabakui. 

• Akcizų tarifų didinimas numatytas nuo 2025 iki 2027 m.

Keičiamas energinių produktų (pvz., benzino, gazolių, naftos dujų ir dujinių angliavandenilių), akmens anglių, kokso ir lignito, šildymui skirtų durpių apmokestinimas:

1. Nustatant pastovią ir kintamąją (anglies dioksido (CO2), saugumo dedamąsias) akcizų dalis.
   
   Be to, numatomos tam tikros išlygos, kada kintamosios akcizų dalys yra netaikomos.
   
   Taip pat, nustatomas kasmetinis akcizų tarifų didinimas iki 2030 m.
   
   
2. Nuo 2026 m. sausio 1 d. keičiamas ir gamtinių dujų apmokestinimas, didinant akcizų tarifus bei atsisakant buitiniams vartotojams taikytos neapmokesinimo akcizais lengvatos.

Nuo 2025 m. sausio 1 d. organizuojant lošimus lošimo automatais, stalo lošimus, bingą, totalizatorių, lažybas ir nuotolinius lošimus, loterijų ir lošimų mokesčio bazei bus taikomas 22 proc. loterijų ir lošimų mokesčio tarifas (šiuo metu - 20%).

Nuo 2024 metų lapkričio 1 d. įsigaliojo nauji palūkanų ir delspinigių dydžiai:

• Palūkanų dydis - 0,008% už kiekvieną naudojimosi mokestine paskola dieną

• Delspinigių dydis - 0,027% už kiekvieną pavėluotą dieną

• 2025 m. vasario 15 d. taksi dispečerinės privalės teikti duomenis už laikotarpį nuo 2024 m. gegužės 6 d. iki 2024 m. gruodžio 31 d.

• Taksi dispečerinės privalės kaupti, saugoti ir teikti VMI (jos nustatytu periodiškumu ir tvarka), ir teisėsaugos ir valstybinę kelių transporto priežiūrą atliekančioms institucijoms (jų reikalavimu) šiuos duomenis:

  • Keleivių vežimo už atlygį lengvaisiais automobiliais taksi veiklą vykdančio fizinio asmens vardą, pavardę;

  • Taksi leidimo numerį;

  • Preliminarią kelionės kainą.

Duomenys turi būti pateikti per VMI TIES portalą ne vėliau kaip vasario 15 dieną už praėjusį ataskaitinį laikotarpį.

• Nuo 2025 m. sausio 1 d. lėšas, atitinkančias iki 1,2% pajamų mokesčio dalį, galės gauti tik nevyriausybinės organizacijos, pavyzdžiui, nevyriausybinės organizacijas, turinčios paramos gavėjo statusą, profesinės sąjungos arba profesinių sąjungų susivienijimai. 

• Gauti paramą teisės netenka ikimokyklinės ugdymo įstaigos, mokymo įstaigos, kitos biudžetinės įstaigos, daugiabučių namų savininkų ir kitos paskirties pastatų bendrijos.