Аналитическая оценка корпоративного налога
для инвесторов и компаний в Казахстане

Инвесторы, осуществляющие вложения в Республику Казахстан, могут воспользоваться рядом инвестиционных преференций, включая освобождение от налогов и таможенных пошлин на импорт, предоставление гранта в натуральной форме, гарантии стабильности законодательства, а также упрощённый порядок получения разрешений на трудовую деятельность. Конкретные меры поддержки зависят от отрасли и особенностей реализуемого инвестиционного проекта.

PwC Казахстан предоставляет полный цикл сопровождения инвестиционного проекта — от анализа и рекомендаций по выбору оптимальной инвестиционной программы и доступных льгот, подготовки технико-экономического обоснования, бизнес-плана и заявочных форм, до содействия в переговорах и заключении инвестиционного контракта с Правительством.

Специальные экономические зоны (СЭЗ) — это один из важных инструментов привлечения инвестиций в Республике Казахстан. СЭЗ представляют собой комплексные площадки с налоговыми стимулами, развитой инфраструктурой и сервисом «одного окна».

СЭЗ предоставляют инвесторам широкий спектр налоговых и неналоговых льгот, направленных на стимулирование экономического развития, привлечение инвестиций и диверсификацию промышленности.

В 2025 году в стране действует 15 СЭЗ, ещё одна находится на стадии строительства. Первые зоны — «Астана – новый город» и «Морской порт Актау» — стали пилотными проектами. В 2025 году созданы две новые зоны: «Актобе», расположенная рядом с международным аэропортом в Актюбинской области, и «Коркыт Ата» в Кызылординской области, вблизи аэропорта города Кызылорда.

EPC-проекты в Казахстане могут подпадать под определённые налоговые последствия, поэтому настоятельно рекомендуется заранее продумать их структуру и налоговое планирование.

В отдельных случаях отсутствие должной структуры может привести к применению 20% налога у источника на всю сумму контракта.

Для эффективного управления налоговыми рисками мы настоятельно рекомендуем привлекать налоговых консультантов на ранних этапах реализации проекта, особенно при работе со сложными транзакциями.

Раннее взаимодействие позволяет грамотно структурировать договорные и операционные процессы, что способствует снижению потенциальных налоговых обязательств и соблюдению требований местного налогового законодательства.

Дополнительно, проведение регулярных налоговых обзоров или диагностики является важным инструментом для выявления существующих и потенциальных налоговых рисков.

Такие мероприятия позволяют определить уязвимые зоны и разработать целевые стратегии по усилению налогового контроля и соблюдению нормативных требований как в отношении прошлых, так и будущих периодов.

PwC Казахстан предоставляет полный спектр налоговых консультационных услуг, включая налоговую диагностику и стратегическое планирование, направленные на своевременное выявление налоговых рисков и разработку эффективных решений для их минимизации.

Налоговый режим МФЦА предусматривает применение существенных налоговых льгот до 1 января 2066 г. (освобождение от корпоративного подоходного налога и НДС) для участников МФЦА, осуществляющих определенные виды финансовой деятельности. 

Также до 1 января 2066 г. освобождены от корпоративного подоходного налога и индивидуального подоходного налога доходы в виде дивидендов и вознаграждения, полученные по ценным бумагам, включенным в официальный список Astana International Exchange, дивиденды, полученные от участников МФЦА, а также доходы от прироста стоимости, полученные от продажи ценных бумаг, включенных в официальный список Astana International Exchange, а также от продажи акций или долей в уставном капитале участников МФЦА - юридических лиц, зарегистрированных по праву МФЦА.

Налоговая команда PwC Казахстан  может оказать поддержку в вопросах структурирования деятельности вашего бизнеса в Казахстане, в том числе проработать вопросы применения налоговых льгот, предусмотренных налоговым законодательством Казахстана.