Ведение бухгалтерского учета и соблюдение
налогового законодательства в Казахстане

Регистрация в качестве налогоплательщика осуществляется одновременно с регистрацией юридического лица. Отдельная постановка на учет в налоговых органах не требуется. Учет по НДС может быть произведён добровольно при регистрации юридического лица либо в обязательном порядке — при достижении оборота свыше 20 000 МРП* в 2025 году (примерно 146 000 долларов США**) и 10 000 МРП начиная с 2026 года (примерно 80 000 долларов США).

*МРП (Месячный расчетный показатель) — это стандартная расчетная единица, используемая в Казахстане для определения размеров налогов, штрафов, социальных выплат и других финансовых нормативов.

**Все значения в долларах США в этой брошюре рассчитаны на основе обменного курса 1 доллар США = 538,8 тенге

Основные виды налогов включают:

• налог на корпоративный доход (НКД) — 20%, включая налог у источника выплаты (от 5% до 20%);
• налог на добавленную стоимость (НДС) — 12%, включая НДС по методу обратного начисления;
• индивидуальный подоходный налог (ИПН) — от 10% до 20%;
• социальный налог — 11%;
• местные налоги — налог на имущество, земельный налог, транспортный налог.

Дополнительные налоги могут применяться в зависимости от характера предпринимательской деятельности. Некоторые налоговые ставки будут пересмотрены начиная с 2026 года.

КПН — отчетность подается до 31 марта года, следующего за отчетным.

НДС, ИПН и социальный налог — подаются ежеквартально, не позднее 15-го числа второго месяца после окончания отчетного квартала.

В 2025 году предусмотрена возможность продления сроков подачи налоговой отчетности в электронной форме путем направления уведомления:

• На срок до 30 календарных дней — для отчетности по корпоративному и индивидуальному подоходному налогу (КПН и ИПН);
• На срок до 15 календарных дней — для отчетности по другим видам налогов, бюджетным платежам и социальным взносам;
• На срок до 30 календарных дней — для тех же видов отчетности, если налогоплательщик отнесён к категории с низким уровнем риска в системе управления рисками.

При этом срок уплаты налога не подлежит продлению.

Нарушение сроков постановки на регистрационный учет влечет предупреждение. Повторное нарушение в течение года влечет штраф в размере от 15 до 70 МРП.

Непредставление налоговой отчетности в установленные сроки влечет предупреждение. Повторное нарушение в течение года влечет штраф в размере от 30 до 70 МРП.