Қазақстанда бухгалтерлік есеп жүргізу және
салықтық талаптарды орындау

Салық төлеушілерді тіркеу заңды тұлғаны тіркеумен бір мезгілде жүзеге асырылады. Салық органдарында жеке тіркеу талап етілмейді.

ҚҚС-ты тіркеу заңды тұлғаны тіркеу кезінде ерікті түрде немесе міндетті түрде – 2025 жылы 20 000 АЕК-тен (шамамен 146 000 АҚШ доллары**) және 2026 жылдан бастап 10 000 АЕК-тен (шамамен 80 000 АҚШ доллары) асатын айналымға жеткенде жүзеге асырылуы мүмкін.

(Ескерту: АЕК – айлық есептік көрсеткішті, Қазақстанда қолданылатын стандартты көрсеткішті білдіреді.

* АЕК – айлық есептік көрсеткіш, Қазақстанда қолданылатын стандартты өлшем бірлігі.

** Бұл ақпараттық парақтағы барлық АҚШ долларындағы мәндер 1 АҚШ доллары= 538,8 теңге бағамы негізінде есептелген.

Салықтардың негізгі түрлеріне мыналар жатады:

• Корпоративтік табыс салығы (КТС) – 20%, оның ішінде төлемдерден ұсталатын салық (5%-дан 20%-ға дейін);
• Қосылған құн салығы (ҚҚС) – 12%, оның ішінде кері есептеу тәсілімен алынатын ҚҚС;
• Жеке табыс салығы (ЖТС) – 10%-дан 20%-ға дейін;
• Әлеуметтік салық – 11%;
• Жергілікті салықтар – мүлік салығын, жер салығын және көлік салығын қосқанда.

Кәсіпкерлік қызметтің сипатына байланысты қосымша салықтар қолданылуы мүмкін. Кейбір салық мөлшерлемелерін 2026 жылдан бастап қайта қарау жоспарлануда.

• Корпоративтік табыс салығы (КТС) – есепті кезеңнен кейінгі жылдың 31 наурызына дейін төленуі тиіс.
• Қосылған құн салығы (ҚҚС), жеке табыс салығы (ЖТС) және әлеуметтік салық – тоқсан сайын, әр есепті тоқсан аяқталғаннан кейінгі екінші айдың 15-ші күніне дейін беріледі.

2025 жылы салық төлеушілер хабарлама жіберу арқылы салық декларацияларын электронды түрде тапсыру мерзімін ұзартуға құқылы:

• 30 күнтізбелік күнге дейін– корпоративтік табыс салығы және жеке табыс салығы бойынша;
• 15 күнтізбелік күнге дейін – салықтардың, бюджеттік төлемдердің, әлеуметтік аударымдардың басқа түрлері үшін;
• Күнтізбелік 30 күнге дейін – егер салық төлеуші тәуекелдерді басқару жүйесі бойынша тәуекелі төмен санатқа жатқызылса, салықтар мен төлемдердің бірдей түрлері үшін.

Ескерту: ұзарту тек өтініш беру мерзіміне қолданылады. Салық төлеу мерзімі өзгеріссіз қалады.

Тіркеу мерзімдерін сақтамау ескертуге әкеледі. Бір жыл ішінде қайталанған бұзушылық үшін 15-тен 70 АЕК-ке дейін айыппұл салынады (шамамен 120-дан 560 долларға дейін).

Салық есептілігін белгіленген мерзімде ұсынбау ескертуге әкеледі. Бір жыл ішінде қайталанған бұзушылық үшін 30-дан 70 АЕК-ке дейін айыппұл салынады (шамамен 240-тан 560 долларға дейін).