面向哈萨克斯坦投资者与企业的企业税务洞察

在哈萨克斯坦考虑项目的投资者可能会受益于一系列税收优惠政策，包括进口税费与关税的豁免、实物补助、法律稳定性保障，以及获取工作许可程序简化。具体支持措施会根据行业和投资项目性质而有所不同。

普华永道哈萨克斯坦在投资全过程中提供端到端支持——从开展分析并就最适合的投资项目与可享受的税收优惠提供建议，到协助编制可行性研究、商业计划书和申请文件，以及促成与政府的谈判并签署投资合同。

经济特区是哈萨克斯坦共和国吸引投资的重要工具之一。这些区域是提供税收优惠、完善的基础设施、以及高效的“一站式”服务的综合性平台。它们为投资者提供广泛的税收和非税收优惠，旨在推动经济增长、吸引资本并支持产业多元化。

截至2025年，哈萨克斯坦已设立十五个国家级经济特区，另有一个正在筹建中。首批设立的“阿斯塔纳新城”和“阿克套海港”区域作为试点项目，为后续发展奠定了基础。2025年，哈国新增两个经济特区：一是位于阿克托别州国际机场附近的“阿克托别”经济特区；二是位于克孜勒奥尔达州国际机场周边的“阔尔库特·阿塔”经济特区。

哈萨克斯坦的EPC项目可能涉及特定的税务影响，我们强烈建议尽早对其进行规划与架构设计。在某些情况下，如未能合理架构项目，可能会导致企业需要缴纳合同总金额20%的预提税。

为有效管理税务风险，在项目周期的早期阶段，尤其是在处理复杂交易时，尽早聘请税务顾问至关重要。

税务顾问的早期介入有助于企业合理构建合同和运营流程，从而降低潜在税务负担，并确保各项操作符合当地税收法规要求。

定期开展税务审查与诊断对于识别现有及潜在的风险亦至关重要。此类评估有助于发现薄弱环节并制定有针对性的策略，以强化税务管控，确保既往及未来期间的合规性。

普华永道哈萨克斯坦提供全面的税务咨询服务，包括税务诊断与战略规划，旨在尽早识别风险并提供有效的应对方案以降低风险。

阿斯塔纳国际金融中心（下文简称“AIFC”）税收制度在2066年1月1日前为参与特定金融活动的注册实体提供重要税收优惠，包括企业所得税和增值税的豁免。

在同一日期之前，来自阿斯塔纳国际交易所上市证券的股息和利息、来自AIFC参与方的股息，以及出售此类证券或AIFC注册实体股份所获得的资本利得，亦可免征企业所得税和个人所得税。

普华永道哈萨克斯坦对企业在哈萨克斯坦合理设计企业运营架构方面具备丰富的专业经验，并可就根据当地立法规定而适用的税收优惠政策提供专业建议。