在哈萨克斯坦的簿记与税务合规管理

纳税人注册与法人实体注册可同步进行，无需单独在税务部门办理注册手续。

增值税注册可在法人实体注册时自愿进行，或在达到强制注册门槛后进行。2025年的注册门槛为年营业额超过20,000个月度计算指数*，折合约146,000美元**；从2026年起为年营业额超过10,000个月度计算指数，折合约80,000美元。

*月度计算指数 - Monthly Calculation Index(MCI)，即月度计算指数，是哈萨克斯坦官方使用的计算标准。

**本手册中的所有美元金额均按1美元 = 538.8坚戈的汇率计算。

主要税种包括：

-企业所得税：税率为20%，包括对支付款项征收的预提税（税率范围为5%至20%）；

• 增值税：税率为12%，包括反向计征增值税；
• 个人所得税：税率范围为10%至20%；
• 社会税：税率为11%；
• 地方税种：包括财产税、土地税和车辆税。

根据企业业务活动的性质不同可能会被适用其他税种。部分税率将于2026年起被调整。

• 企业所得税：申报截止日期在报告期结束后的次年3月31日。
• 增值税、个人所得税和社会税：需按季度申报，申报截止日期为每个报告季度结束后的次月15日。

在2025年，纳税人可通过提交通知的方式，选择延长提交电子税务申报的截止日期：

• 企业所得税和个人所得税——最长可延期30个日历日；
• 其他税种、预算缴款及社会缴费——最长可延期15个日历日；
• 若纳税人在风险管理系统下被归类为低风险，则适用上述税种和缴款——最长可延期30个日历日。

注意：以上延期仅适用于申报截止日期。税款的缴纳截止日期保持不变。

未能按时完成注册者会受到警告。若在一年内重复违规，将被处以15至70个月度计算指数的罚款，折合约120至560美元。

未能按时提交税务报告者将受到警告。若在一年内重复违规，将被处以30至70个月度计算指数的罚款，折合约240至560美元。