A kriptoeszközök piacán új korszak kezdődik: az Országgyűléshez benyújtott új törvény tervezete a kripto-adatszolgáltatásról szóló nemzetközi szabályokat (a CARF-ot) ülteti át a magyar jogba. Az új szabályok alapján részben 2026-tól, de elsősorban 2027-től a NAV automatikusan hozzájut majd a magyar befektetők tranzakcióinak részletes adataihoz.
Nemzetközi adatcsere
A tervezet szerint a magyar kriptoeszköz-szolgáltatók kötelesek lesznek jelenteni – a lakossági kriptoeszközből történő vásárlásokra vonatkozó kisebb kivétellel – minden kriptoügyletet a magyar adóhatóságnak. A NAV ezeket évente automatikus adatcsere keretében meg fogja küldeni az érintett külföldi államoknak. Cserébe a külföldi adóhatóságok Magyarországgal meg fogják osztani a magyar adóalanyok külföldi szolgáltatóknál kötött ügyleteinek adatait.
A szabály az Európai Unióban már 2026-ban életbe lép, de a legnagyobb kriptoeszköz-szolgáltatók az Egyesült Államokban és egyéb harmadik államokban működnek. Ezen országokból az első adatok először a 2027-es évről fognak hazánkba eljutni várhatóan 2028 szeptemberében. A nemzetközi adatcsere irányába elkötelezett országok listáját a következő linken lehet elérni.
Milyen ügyleteket kell jelenteni?
Az adatszolgáltatásban nem csak a kripto és valós (fiat) pénz közötti átváltási ügyletek fognak szerepelni, hanem a kriptoeszközökből más kripto megvásárlására vonatkozóak is. Ezen túl akkor is adatot kell szolgáltatni, ha valaki kriptoeszköz fejében értékesít valamilyen terméket vagy szolgáltatást. Ugyanakkor a lakossági vásárlásokat nem kell jelenteni, ha azok értéke nem haladja meg az 50 ezer dollárt.
Ügyfélazonosítás és megfelelés
A Magyarországon bejegyzett vagy itt működő szolgáltatók kötelesek az ügyfeleiktől az azonosító adatokat és a magyar vagy külföldi adószámot bekérni, ezen túl pedig az ügyfelek adóügyi illetőségét is meg kell állapítaniuk. A szolgáltatók az ügyfelek adatait és a kriptoügyletekre vonatkozó információkat évente egyszer, először 2027. március 31-éig kötelesek a NAV részére átadni. A mulasztás jogsértésenként akár 2 millió forintos bírságot is maga után vonhat.
A kriptoeszközökből származó jövedelmekre eddig az adóhatóság nem látott rá, de a külföldről származó adatoknak köszönhetően ez 2027-től meg fog változni. A magyar befektetők számára ezért célszerű lehet áttekinteni azt, hogy teljeskörűen és helyesen teljesítették-e eddig a kriptoeszközökből származó jövedelmek utáni adókötelezettségeket.
Költségek és veszteségek elszámolásának új szabályai
A kriptoeszközök adózását érintő másik tervezett változás szerint a magánszemély befektetők a kriptoeszközökkel kapcsolatos költségeiket, veszteségeiket nem csak a felmerülésük évében és az azt követő két adóévben számolhatják el, hanem időkorlát nélkül bármikor. Várhatóan a kedvező szabály visszamenőlegesen is alkalmazható lesz, azaz a 2025. évi adókötelezettség megállapításakor nem csak a 2023. és 2024. évi költségek érvényesíthetőek adókiegyenlítés formájában, hanem a korábbi évek még el nem számolt veszteségei is.
A tervezett változások tehát nem csak nagyobb átláthatóságot és új adminisztrációs kihívásokat, hanem lehetőségeket is teremtenek a tudatos kriptobefektetők számára.
Ha kérdése lenne a témában, forduljon bizalommal a PwC szakértőihez.
Kapcsolat
