Impuestos por segundo retiro y ganancias por criptomonedas podrán deducirse de beneficios tributarios

Fecha: 16-04-2022
Medio: El Mercurio

Ante la situación obligatoria en que se encuentran los contribuyentes a declarar impuestos anualmente, existen diversas opciones a las que estos pueden acceder con el objetivo de rebajar su renta bruta imponible, o bien, contar con una devolución de gravámenes.

En la Operación Renta existen beneficios tributarios para las personas que permiten recibir una devolución o rebaja del total de los impuestos a pagar, lo que es importante de tener en cuenta, sobre todo en este período donde se contemplan nuevas cargas impositivas, como las relacionadas al segundo retiro de fondos y las criptomonedas.

'Por el segundo retiro deberán pagar impuestos las rentas que superen las 30 UTA ($18.370.440), sin embargo, el monto rescatado en este 10% no se debe incluir en la base del cálculo del global complementario que está conformado por todas las rentas que las personas percibieron en 2021', dice Mauricio Hernández, socio y contador general de MH2 Contabilidad.

En el caso de las criptomonedas, las ganancias obtenidas a través de las ventas y los movimientos deberán ser declaradas por parte de los operadores al Servicio de Impuestos Internos (SII).

Samuel Cañas, gerente Legal de Buda.com, dice que 'si bien en Chile no existe una regulación orgánica para las criptomonedas, el SII las califica como activos digitales para fines tributarios y, por tanto, forman parte del patrimonio como cualquier otro activo, por lo que los contribuyentes deben reconocer la renta asociada a las actividades que efectúan con ellas'.

De los pagos o impuestos adicionales que se suman este año, el reintegro del préstamo solidario 2020 –para quienes lo solicitaron– es el único que no se puede deducir, debiendo ser cancelado a través del sitio web del SII al realizar la declaración de renta. Al respecto, Bárbara Veloso, socia de Consultoría en Personas de EY, explica que 'el monto a pagar será el menor entre el 5% de la renta anual declarada y el 10% del crédito solicitado. Esto, además de la obligación anual de reportar y pagar impuestos sobre el resto de la rentas que haya percibido durante el año calendario cada contribuyente, incluyendo, entre otras, boletas de honorarios, rentas de arrendamiento, ganancias por rescates de fondos mutuos, enajenación de acciones, etc.'

Los mecanismos

Uno de los beneficios tributarios es el de rebajas o devolución por servicios profesionales, en donde las personas que emiten boletas de honorarios –en su mayoría trabajadores independientes– pueden rebajar los gastos efectivos de sus servicios, o un monto de gasto presunto equivalente al 30% de la renta. Aquí, el tope máximo de rebaja es de 15 Unidades Tributarias Anuales (UTA), cerca de $10 millones.

El crédito por gastos en educación es otro beneficio. Acá se establece que por cada hijo menor de 25 años al finalizar 2021, que se encuentre matriculado en una institución de educación media o menor y que cuente con un mínimo de asistencia del 85%, podrá acceder a una rebaja de impuestos en la declaración de renta que asciende a 4,4 UF por hijo. 'Uno de los principales requisitos es que los ingresos conjuntos de ambos padres no superen las 792 UF ($24,5 millones a diciembre de 2021), pudiéndose repartir entre ambos padres (2,2 UF para cada uno) o designar a un solo que quede con la totalidad', dice Carlos Herrera, gerente de Consultoría en Personas de EY.

Otro beneficio es la rebaja de intereses por dividendos inmobiliarios, descuento que se traduce en un menor porcentaje de intereses por cada dividendo hipotecario. El monto máximo de rebaja son 8 UTA, unos $5,2 millones de intereses deducibles dependiendo del tramo en que se encuentra el contribuyente: De 0 a 90 UTA de renta bruta, la rebaja será del 100%; entre 90 y 150 UTA será un proporcional que disminuye a medida que la renta es mayor, y quienes superen el rango de 150 UTA no tendrán derecho a rebaja. 'En caso de que la propiedad esté dentro de una sociedad conyugal, una sola de las partes podrá acceder a la rebaja', acota Luis Avello, partner de Tax en PwC Chile.

Por su parte, las viviendas que poseen menos de 140 m2 útiles califican como DFL 2 y cuentan con un beneficio que permite deducir de la base imponible anual los dividendos o aportes enterados al financiamiento. Rodrigo Benítez, socio líder en BLTA Consulting, indica que las rentas de arriendo de estas propiedades no suman al global complementario estando libres de impuestos y pudiendo cubrir hasta dos viviendas. Mientras Evelyn Galaz, socia de Tax & Legal en Deloitte, precisa que hay límites de rebaja mensual expresadas en UTM y estas varían dependiendo de la fecha en que contrajo la obligación hipotecaria para la compra de la vivienda (de 10, 6 y 3 UTM).

Eso sí este beneficio rige solo para inmuebles de uso habitacional y puede ser revocado en caso de que se amplíe el metraje y supere los 140 m2.

Por el lado del ahorro, los contribuyentes que hayan obtenido rentas por intereses y dividendos y otros rendimientos provenientes de depósitos a plazo, cuentas de ahorro, cuotas de fondos mutuos, podrán considerar como no retirados los beneficios obtenidos de dichos instrumentos para efectos tributarios. Es decir, no son parte de los ingresos declarados y se puede postergar la tributación de estos hasta el momento en que se produce la liquidación y rescate definitivo, explican los expertos. Aquí el monto máximo de inversiones sobre las cuales sus rendimientos pueden acogerse alcanza hasta 100 UTA (unos $65 millones).

Los Ahorros Previsionales Voluntario (APV) también pueden ser rebajados. Así, los contribuyentes que habiendo realizado cotizaciones en ahorro previsionales voluntarios y/o colectivos que no hayan sido descontadas del cálculo mensual de impuesto a las remuneraciones de trabajadores dependientes, podrán deducir el monto invertido. 'La rebaja de la base es equivalente a los aportes que haya hecho el contribuyente, con tope máximo anual de rebaja de UF 600, indistinto a las rentas percibidas en el año', dice Veloso.

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Mabel González

Coordinadora de Comunicaciones Externas, PwC Chile

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