Paying Taxes 2018: Claves para entender el momento tributario

Ernesto Ríos

Fecha: 30-11-2017
Medio: El Mercurio 

Francisco Selamé, socio de PwC Chile.

Recientemente el Banco Mundial y PwC presentaron su estudio Paying Taxes 2018, uno de los indicadores del proyecto Doing Business. En su décima segunda versión, este informe anual vuelve a tomar el pulso del momento tributario internacional, analizando las condiciones de una empresa "modelo" de determinadas características para pagar sus impuestos y realizar su cumplimiento tributario, en cada una de las 190 economías del estudio, dentro del año 2016.

Paying Taxes 2018 contiene varios elementos de interés y algunas claves para comprender el contexto mundial y para dar una mirada en mayor profundidad a lo que está ocurriendo en nuestro país, pudiendo compararlo con otras naciones con las que competimos para atraer oportunidades, negocios e inversión.En primer lugar, se destaca la importancia del uso de la tecnología en el cumplimiento tributario, por las empresas y las autoridades tributarias.

La incorporación de herramientas tecnológicas ha facilitado y agilizado el cumplimiento tributario, disminuyendo el promedio de horas al año que la empresa "modelo" debe destinar al cumplimiento tributario. En efecto, el promedio global de este indicador se redujo en 5 horas, en comparación al año pasado, llegando a un promedio de 240 horas anuales. Por otra parte, el uso de tecnologías permite que las autoridades tributarias requieran del contribuyente una mayor cantidad y precisión de datos, a veces en tiempo real.

Lo anterior presenta retos y oportunidades para los contribuyentes y las autoridades tributarias, ya que por una parte existirá una mayor cantidad y calidad de datos, que permitirá mejorar evaluaciones de riesgo, acelerar fiscalizaciones y devoluciones de impuestos, pero que en contrapartida podría involucrar mayores cargas y deberes para los contribuyentes, especialmente en las etapas de implementación y puesta en marcha de los sistemas. No cabe duda que el rol de la tecnología y de la inteligencia artificial en materia tributaria será creciente y también desafiante, facilitando el cumplimiento y la fiscalización local e internacional de las empresas y también cambiando sustancialmente el mercado de la asesoría tributaria en el mundo.

En segundo lugar, los resultados generales de Paying Taxes 2018 muestran que la Tasa Total de Impuestos y Contribuciones (TTIC), se ha mantenido relativamente estable por varios años y para el año calendario 2016 es 40,5%, es decir 0, punto porcentual menos que el año anterior. En todo el mundo, 52 economías aumentaron su TTIC mientras que 36 redujeron la suya. Esto puede reflejar la variedad de maneras que los gobiernos están eligiendo para aumentar los ingresos y atraer la inversión, frente a los desafíos planteados por la economía digital, el cambio de modelos de negocio, demografía y cuestiones medioambientales.

Chile
Finalmente en relación al desempeño que muestra Chile, en esta última versión del estudio, debemos señalar que nuestra posición es mejor que la del año anterior, ya que subimos desde el puesto 120 al 72 en el ranking general de facilidad para pagar impuestos.

Aún así estamos muy lejos del lugar 33 que tuvimos en la versión 2015. Nuestra tasa total de Impuestos y Contribuciones pasó de 30,5% a un 33%, y el tiempo dedicado al cumplimiento se mantuvo en 291 horas anuales, versus el promedio general de 240.

Las razones de este retroceso en el índice que se había mantenido constante hasta el 2015, son conocidas. Chile modificó sustancialmente la estructura de su sistema tributario, aumentando los impuestos en un momento en que otros países optaron por reducirlos. Estados Unidos, Reino Unido, Francia y Argentina, entre otros, han anunciado la rebaja de impuestos por lo que este índice seguirá modificándose.

Simultáneamente, nuestro país está implementando el cumplimiento de acuerdos internacionales (como las medidas BEPS, Base Erosion and Profit Shifting) que demandan mayor disponibilidad de información por parte de los contribuyentes y uso intensivo de sistemas tecnológicos, para brindar acceso a información extensa y diversa. Estos y otros factores como la adecuación al nuevo sistema tributario chileno, sin duda más complejo que el anterior, están planteando nuevas brechas que deberemos abordar y resolver, si queremos lograr mejores posiciones en el ranking, que continúen haciendo de Chile un país fiscalmente atractivo en el concierto internacional.

Cuando nuestro premio nacional de Arte Israel Roa retrató en su pintura "18 de septiembre" la celebración popular de esta fiesta, nos transmitió, como buen exponente del expresionismo, una sensación de desenfado, despreocupación y alegría.

Lo cierto es que sumado a todo el contenido que ya tiene esta celebración y del cual en parte se hace cargo nuestro pintor, debe sumársele su gran significación tributaria y su importante efecto recaudatorio.

Mayor tributación a la renta por los aguinaldos y los infaltables gastos rechazados, porque las celebraciones no generan renta sino para el erario. Mayor recaudación de IVA por el incremento del consumo desde los volantines, la ropa huasa, la carne y las empanadas, y del impuesto a las bebidas que grava al pisco, al pipeño, a la chicha y a la granadina.

Así las cosas, solo falta una cueca que celebre y engalane la fiesta del fisco.

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