Evaluación de la Función de Auditoría Interna

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En su Sección 1300 las Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna emitidas por The Institute of Internal Auditors (THEIIA), establecen que el director de auditoría debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento de calidad y mejora que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna y revise continuamente su eficacia.

La actividad de auditoría interna debe adoptar un proceso para supervisar y evaluar la eficacia general del programa de calidad. Este proceso debe incluir:

Evaluaciones internas que incluyan:

  • Revisiones continuas del desempeño de la actividad de auditoría interna, y revisiones periódicas mediante:
    - autoevaluación o,
    - mediante otras personas dentro de la organización;
    - con conocimiento de las prácticas de auditoría interna y de las Normas.

Evaluaciones externas, consistentes de:

  • Revisiones de aseguramiento de calidad
    - al menos una vez cada cinco años
    - por revisores calificados e independientes;
    - proveniente de fuera de la organización.

Como podemos ayudarle
Realizamos evaluaciones del departamento de auditoría interna, tal como lo requieren las Normas Internacionales de Auditoría Interna, comparando la ejecución de su función de auditoría interna versus lo que exigen dichas Normas, identificando las brechas y los incumplimientos, así como las oportunidades de mejora para la optimización de su departamento de auditoría interna, en cuanto a:

Independencia

  • Estatus Organizacional
  • Objetividad

Habilidades profesionales

  • Personal
  • Conocimientos, habilidades y disciplinas
  • Supervisión
  • Cumplimiento con estándares de conducta
  • Relaciones humanas y comunicaciones
  • Educación continua
  • Debido cuidado profesional

Alcance del trabajo

  • Confiabilidad e integridad de la información
  • Cumplimiento con políticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones
  • Salvaguarda de activos
  • Uso económico y eficiente de los recursos
  • Cumplimiento de objetivos establecidos y metas de operaciones o programas

Administración

  • Propósito, autoridad y responsabilidad
  • Planificación – Evaluación de riesgos – Plan de auditoría
  • Políticas y procedimientos
  • Papeles de trabajo
  • Administración y desarrollo de personal
  • Auditores externos
  • Garantía de calidad
  • Métricas de desempeño

Comunicación

  • Informe de auditoría
  • Seguimiento de hallazgos
  • Trato al personal auditado
  • Relaciones con el comité y la alta gerencia
  • Manejo de conflictos