Особенности использования бизнесом средств на банковских счетах за рубежом

Delo.ua, 11 декабря 2013
Артем Народенко, юрист
Роман Шурубалко, юрист

посмотреть оригинал статьи 

В условиях нестабильной банковской системы в Украине контрагенты все чаще предпочитают иностранные банки. Использование банковских счетов, открытых за рубежом, становится все более привлекательным для украинского бизнеса.

Как правило, юридические лица — резиденты Украины используют зарубежные счета для последующего инвестирования в иностранные активы, размещения депозитов, получения займов от нерезидентов и осуществления коммерческой деятельности (расчетов с контрагентами).

Основные требования

Стоит сразу отметить, что открытие счета за рубежом не требует получения каких-либо предварительных разрешений. Однако открыв счет за рубежом, резидент обязуется предоставить в соответствующее территориальное управление Национального банка Украины (далее — "Управление") уведомление об открытии счета в течение 3 дней с момента его открытия. А вот последующее размещение средств на таком счету уже требует получения индивидуальной лицензии Национального банка Украины (далее — "НБУ") на размещение валютных ценностей на счетах за рубежом (далее — "Лицензия"). Причем, в понимании НБУ, размещение средств за рубежом включает перечисление денег на зарубежный счет как самим резидентом, так и третьими лицами.

При этом в случае если на счету за рубежом иностранное финансовое учреждение совершает только учет операций по предоставлению и возврату резидентом (юридическим лицом) кредита (займа) или учет ценных бумаг, получать Лицензию не нужно.

Юридическим лицам Лицензия выдается Департаментом контроля, методологии и лицензирования валютных операций НБУ (далее — "Департамент"). Однако практика выдачи таких Лицензий ограничена. Это, в свою очередь, дополнительно усложняет процесс получения Лицензий и грозит многочисленными запросами о предоставлении дополнительных документов и отказами по формальным признакам.

Официальней срок получения Лицензии составляет до 25 рабочих дней, но на практике Департамент часто требует предоставить дополнительные документы, не включенные в основной перечень. В этом случае срок рассмотрения заявления продлевается еще на 10 рабочих дней, что, в свою очередь, приводит к затягиванию процесса выдачи Лицензии. Нам известны случаи, когда срок выдачи Лицензии занимал до четырех месяцев.

Срок действия Лицензии составляет один год, поэтому если счет открывается на долгосрочную перспективу, фактически необходимо будет ежегодно получать новую Лицензию. Также в случае окончания действия Лицензии резидент обязуется не позднее следующего рабочего дня перечислить весь остаток по счету в Украину.

Обращаем внимание, что до получения Лицензии на зарубежном счету должен быть нулевой баланс, в ином случае заявитель не получит Лицензию и будет привлечен к ответственности.

Одна Лицензия дает право использовать только счет (счета), открытый в одном иностранном банке. При этом все перечисления из Украины и в Украину должны проходить через счет в украинском банке, указанный в Лицензии. К тому же перечислять гривни на такой счет запрещается.

Стоит также обратить внимание, что требования об обязательной продаже 50% валютной выручки для юридических лиц распространяются и на случай получения иностранной валюты на зарубежный счет. Однако в этом случае обязанность продажи обеспечивается не обслуживающим банком, а самим собственником счета. Собственник Лицензии имеет право выбрать один из таких методов продажи: перечисление суммы в иностранной валюте в украинский банк для дальнейшей продажи (в течение тридцати рабочих дней с момента поступления средств на зарубежный счет) или путем продажи соответствующей суммы со своего счета в Украине. Собственник Лицензии обязан подать в Управление документы, подтверждающие такую продажу, в течение пяти дней с момента совершения обязательной продажи.

Отдельные основания для отказа

Отсутствие каких-либо официальных рекомендаций по заполнению заявления на Лицензию приводит к тому, что чаще всего причиной отказа в выдаче Лицензии служит неправильное заполнение заявления. Кроме прочего, заявление должно содержать описание потребности и экономической целесообразности использования зарубежного счета со ссылками на законодательные основания использования таких счетов. При этом НБУ имеет право отказать в выдаче Лицензии в случае недостаточного обоснования такой потребности.

К тому же в заявлении должен быть указан конкретный перечень целей, на которые будут списываться средства с зарубежного счета. Любые перечисления средств на цели, прямо не указанные в Лицензии, будут считаться нарушением законодательства и условий Лицензии. Например, резидент не сможет оплачивать услуги банка по обслуживанию счета, если в Лицензии прямо не указано списание комиссии за услуги банка.

Для минимизации возможностей отказа по формальным причинам необходим постоянный контроль рассмотрения Департаментом вашего заявления. Особенно учитывая, что при повторной подаче сроки рассмотрения (25 рабочих дней) исчисляются заново. Ввиду этого регулярная коммуникация с НБУ является неотъемлемой составляющей успешного получения Лицензии. К тому же в случае необоснованных отказов или требования документов, которые невозможно предоставить, можно письменно обратиться к главе НБУ с просьбой поставить рассмотрение документов на личный контроль.

Таким образом, основными "секретами успеха" при получении Лицензии являются профессиональная и качественная подготовка документов на получение Лицензии и квалифицированное общение с НБУ при рассмотрении заявления.

Отчетность и контроль

Получив Лицензию, юридические лица должны подавать в Управление и налоговую инспекцию ежеквартальные отчеты о движении средств по счету (вместе с расшифровкой по проведенным по счету операциям и копиями выписок по счету), а также подавать в НБУ ежемесячные отчеты о финансовых операциях с нерезидентами. Также наличие средств на зарубежном счету подлежит ежеквартальному декларированию в Управлении и налоговой инспекции согласно специальной форме.

Контроль за использованием таких счетов возложен на соответствующие Управления, обслуживающие банки и налоговую службу. За открытие и использование иностранных счетов с нарушением законодательных требований на резидента может быть наложен административный штраф в размере до 51 000 грн. НБУ также имеет право наложить на нарушителя штраф, равный всей сумме, размещенной на счету за рубежом.

Таким образом, в силу нормативных требований и ограничений использование зарубежных счетов сопровождается определенными сложностями. Однако, исходя из нашего практического опыта, их использование не только возможно, но и может быть выгодным.