稅務與法律

企業因應景氣循環所採取的各項對策，將因企業的產業與體質的不同，而衍生不同的租稅法律成本與效果，所以企業在景氣擴張或緊縮的不同情況下，租稅法律策略與規劃技巧應有所不同。許多企業在這波不景氣時期針對性的採取成本精減計劃、調整主力業務計劃、進行組織重組與裁員計劃等，除應管理有關計劃的法律效果外，亦應順勢調整不利的租稅運作並緩解原有的租稅問題。尤應預先籌謀因應各項功能與組織結構的變化導致各國稅務機關的關注。良好的稅務法律管理計劃應能為企業帶來穩健的效益並控制成本與風險。

體質良好的企業掌握變動契機，積極整頓企業文化與策略，收編競爭者與客戶，收購企業發展所需的商標、通路或技術等，企業在不景氣時期運作這些策略時，更應順勢而為，規劃有利的租稅法律策略方案，執行降低成本與法律責任的稅務法律治理政策。

景氣循環可能將改變產業結構、法律環境與競爭態勢。這些變動，將使企業的稅務法律責任與風險的管理更為複雜與艱難，唯有掌握可能的變化趨勢，明確公司稅務法律策略方案與治理機制，才是最佳的策略。


現況評估

  • 企業是否已考量環境的變動來修正相關的稅務風險管理政策？並重新建置正確的控制及程序?是否也已配合進行相關的人員及架構的修正?

  • 已針對企業因應不景氣所做的相關營運措施所可能衍生的稅務成本及法律風險做了全面性的評估？並已有相關的配套措施？

  • 企業採取的相關措施對企業商譽的損害及衍生的法律風險責任都已有完整的計畫及防禦措施？

  • 針對企業全球/區域的稅務管理工作已有相對的調整計畫，包括稅務風險政策、建構共通的稅務管理平台、與可能稅務風險製造者(Risk Creator)充份溝通、建立公司重視稅務風險之文化等？

  • 針對跨國企業所面臨最具挑戰性的所得稅務議題，包括常設機構(固定營業場所)的課稅管理及服務費、具租稅效益的財務融資安排、境外稅額抵免的規劃、稅務虧損的運用等等，企業都已考量相關可能的配套？


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