中國大陸投資
View this page in: English2011年12月5日 星期一
中國國家稅務總局陸續與避稅天堂簽定稅收情報交換協議，台商應重新檢視投資架構與稅務規劃
台商過去經常利用境外公司資訊不透明的特性，藉由境外公司控股大陸子公司，或是利用境外公司與中國子公司進行交易以達到避稅或逃避查核等特定目的。然自中國與開曼群島簽定的稅收情報交換協議(TIEA：TaxInformationExchangeAgreement)(以下簡稱「協議」)於今年9月29號生效後，中國政府已經與8個所謂避稅天堂國家簽定協議(請詳後表)，其中不乏台商經常登記境外公司的地區，且依據中國國家稅務總局表示，中國將在未來數年內與更多所謂的避稅天堂簽定協議，以維護中國的稅收主權。
2011年11月30日 星期三
複審或申請高新技術企業優惠前應先作好集團智慧財產權規劃
為扶持及鼓勵「高新技術企業（附註1)」的發展、促進產業升級，中國發布《高新技術企業認定管理辦法》及《高新技術企業認定管理工作指引》，企業經相關部會認定具「高新技術企業」資格者，得按15%優惠稅率繳納企業所得稅，此租稅優惠措施對台資企業有相當的吸引力。
2011年11月28日 星期一
納稅人從事『資產重組』的增值稅與營業稅處理
依中國大陸現行稅制，單位或個人（統稱「納稅人」）在中國大陸境內銷售貨物（或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物）應繳納「增值稅」；提供勞務、轉讓無形資產或銷售不動產則應分別核算不同稅目的營業額、轉讓額、銷售額（統稱「營業額」）計徵「營業稅」。
2011年11月25日 星期五
軟體產品增值稅「即徵即退」稅收優惠再明確
大陸近年來積極扶持軟體產業發展，國務院2011年1月印發了«進一步鼓勵軟體產業和積體電路產業發展的若干政策»（國發[2011]4號；簡稱「4號文」），自財稅、投融資、研發、進出口、人才、智慧財產權及市場等七大面向提出扶植政策1；財稅政策方面，4號文繼續納入增值稅「即徵即退」之優惠政策，對軟體產業而言無疑是一大利多。
2011年11月10日 星期四
中國流轉稅制改革上海試點
依中國大陸現行稅制，原則上銷售、進口貨物（或提供加工、修理修配勞務）應繳納「增值稅(附註1)」；提供勞務、轉讓無形資產或銷售不動產則按營業額計徵「營業稅」，營業額為從事營業稅應稅活動收取的全部價款及價外費用，原則上不得扣減支付其他單位或個人的費用。
2011年10月21日 星期五
中國稅局恐將對採來料加工合同貿易模式之獨資廠加強轉讓定價查核
在大陸可透過不具法人資格的來料加工廠，或具法人資格的獨資企業以來料加工合同的方式進行來料加工（對保稅進口物料進行加工後再行出口，來料加工廠或獨資企業對進口物料不具所有權），但因大陸政府近年來積極於產業轉型與經濟升級，在大陸從事來料加工將面臨更多挑戰。
2011年8月19日 星期五
2011-2020 西部大開發稅收優惠方針確立
為平衡東西部經濟發展， 中國大陸自2000 年起研議並著手執行「西部大開發」計劃， 透過財稅及多元化配套政策的推動， 積極於西部省份展開招商，引導鼓勵類產業進駐西部省份， 十餘年來已獲得顯著成效。
2011年8月18日 星期四
國家稅務總局關於2010年反避稅工作情況的通報
國家稅務總局2011年3月25日發佈「關於2010年反避稅工作情況的通報」（ 國稅函[2011]167號， 簡稱「通報」） ， 對2010年反避稅情況及2011年度工作安排提出說明.....
2011年8月18日 星期四
複審或申請高新技術企業優惠前應先作好集團智慧財產權
2011年5月由大陸科技部所頒布的《全國高新技術企業認定管理工作領導小組辦公室關於高新技術企業更名和複審等有關事項的通知》(國科火字[2011]123號)，要求各地方報備的複審高新技術企業原則上不超過三批，且須於2011年10月31日前完成全年複審報備工作，而新認定的高新技術企業備案則不超過兩批，並要求於2011年11月30日前完成全年報備工作，有意申請高新技術企業或複審的企業應注意時間。
2011年8月4日 星期四
專利侵權損害賠償計算方式介紹
基於無體財產權之特性，專利權損害賠償額，相較於一般權利，實屬難以證明或計算。我國為使專利權人能對侵害人請求適當賠償數額，與多數國家同，以《專利法》第85條規定設有損害額推定的制度。
2011年8月4日 星期四
論析中國個人所得稅法改革的影響
中國最新《中華人民共和國個人所得稅法》自2008年3月1日施行至今已有三年餘，因應「十二五」擴大內需的目標，個人所得稅制也將面臨修正及調整。2011年6月30日第十一屆全國人大常委會第二十一次會議中，正式表決通過修改《中華人民共和國個人所得稅法》，並於9月1日起施行。該所得稅法修正案有以下四點主要修正.....
2011年7月15日 星期五
來料加工廠就地轉型優惠即將到期－來料加工廠該何去何從
近年來中國政府為達到產業轉型與經濟升級，積極鼓勵來料加工廠轉型為法人企業。其中，2008年9月，廣東省政府下發的《關於促進加工貿易轉型升級的若干意見》，明確提出“到2012年，不具備法人資格的來料加工廠基本完成轉型”。
2011年7月1日 星期五
中國大陸對軟體及積體電路產業扶助政策之發展與觀察
中國大陸近年來致力於產業升級，對於軟體和積體電路產業尤其大力扶植；2000年6月國務院頒布了«鼓勵軟體產業和積體電路產業發展的若干政策»（國發[2000]18號），自投融資政策、稅收優惠、人才培育、知識產權保護等層面首次提出綜合發展政策。
2011年7月1日 星期五
企業主張適用稅收協定優惠及核准適用後應注意的事項
近年來，許多台商企業透過與中國大陸簽有稅收協定的國家（或地區）投資中國大陸（或與中國大陸企業從事商務活動），期能享有稅收協定下的諸多優惠待遇（如降低股息、利息、特許權使用費扣繳稅率等）；為防止企業濫用稅收協定安排避稅、完善管理制度，中國國家稅務總局2009年即發佈了《非居民享受稅收協定待遇管理辦法(試行)》（國稅發[2009]124號）供徵納雙方依循。
2011年6月27日 星期一
已有香港上市公司被中國稅局認定實際管理機構在中國，台商回台上市應作準備
2011年5月北京稅局發布一則新聞稿,宣稱其對中國企業在香港上市的公司代扣代繳一筆總額達人民幣24.3億元的股息預提稅款。北京稅局認為該上市公司的實際管理機構位於中國境內,因此按照實際管理機構判定原則,其應視同已取得中國居民企業身分(以下簡稱「視為居民企業」)。
2011年5月30日 星期一
服務業西進 只剩5年黃金期
大連市國稅局日前首次運用「資產訂價模型」的評價方式，認定特定境外企業集團應追繳的股權轉讓稅款，且追繳稅額達人民幣1100萬元。這一案例特別之處在於，它是中國首次完整運用「收益法」進行股權轉讓反避稅調整，也是首次在反避稅領域運用經濟分析方法的案例。
2011年4月30日 星期六
大陸以收益法 追股權轉讓稅
大連市國稅局日前首次運用「資產訂價模型」的評價方式，認定特定境外企業集團應追繳的股權轉讓稅款，且追繳稅額達人民幣1100萬元。這一案例特別之處在於，它是中國首次完整運用「收益法」進行股權轉讓反避稅調整，也是首次在反避稅領域運用經濟分析方法的案例。
2011年4月30日 星期六
資誠觀點 中國稅局反避稅水準提升
據事後了解，大連市國稅局在轉讓訂價調查中，運用「資產訂價模型」計算追繳稅款的案例，得到國家稅務總局國際稅務司的肯定，並評價此案是完整運用「收益法」進行股權轉讓調整的第一案。國家稅務總局也鼓勵各稅務機關，在處理企業重組的反避稅問題時，積極採用評估方法、提高技術水平。
2011年3月26日 星期六
研發節稅 別投機不成蝕把米
某大科技廠大陸子公司財會稅務主管一直頗為自豪數年前為公司爭取到符合「高新技術企業」的資格，除了在取得資格後之3年內有機會為該子公司爭取適用15%的企業所得稅率外，另一方面也突出母公司作為「高新企業」的榮耀，然而享受稅務優惠的好光景2年不到，大陸稅局對子公司的查稅惡夢卻接踵而來。
2011年3月3日 星期四
個資法變革及企業因應對策
原電腦處理個人資料保護法，自民國（下同）84 年即公布施行。然因近年民眾個人資料外洩案例層出不窮，法務部自民國92 年即將所研擬之電腦處理個人資料保護法草案（三讀通過條文名稱改為「個人資料保護法」），呈報行政院核轉立法院審議。
2011年3月1日 星期二
中星租稅協議 台商節稅管道
中國先後與新加坡簽署避免雙重徵稅議定書（「中星協定」），去年更公布議定書的條文解釋（「協定條文解釋」），中國近年來與港澳、模里西斯簽定的議定書內容大都與中星協定相似，透過對中星協定的了解，台商可以善用有關條文來進行大陸盈餘匯出的節稅。
2011年2月15日 星期二
大陸嚴查 以轉讓定價匯出股息
在2007年以前，外資企業所得稅法規定，外國投資者取得之股利免徵預提所得稅（扣繳），但2008年後實施之新企業所得稅法則無此優惠，所有中國企業無論外商獨資或中外合資在匯出股利給外國股東前均需扣繳，故中國稅務機關擔心外資企業以轉讓定價方式將利潤匯出中國，以逃避匯出股利時的預提所得稅。
2011年2月15日 星期二
新稅 天下沒有白吃的15%
台商適用高新技術企業優惠應小心轉讓定價風險。2008年中國新企業所得稅法正式適用後，外商投資企業原來所享有的許多租稅優惠都被取消，因此新稅法下的高新技術企業可享15%企業所得稅優惠自然成為許多台資企業追求的目標。
2010年9月14日 星期二
台商來料加工廠轉型之三大評估關鍵
2008年9月，廣東省政府發布的文件《關於促進加工貿易轉型升級的若干意見》，明確提出：「到2012年，不具備法人資格的來料加工廠基本完成轉型」，直至現在，距離中國財政部關於「來料加工裝配廠轉型為法人企業進口設備稅收問題」的通知(財關稅〔2009〕48號 )已屆滿一年.....
2010年8月3日 星期二
中國國稅總局反避稅工作最新趨勢
中國稅務總局在今年初對內部發表了「 國稅總局關於2009年反避稅工作情況的通報」(國稅函[2010]84號)，該文主要宣導為切實加強反避稅管理並將去年工作情況和今年工作安排做一通報，本文將根據該文內容及台商近期遭遇的反避稅調查做一趨勢分析.....
2010年6月22日 星期二
從外資銀行發展近況 看台灣金融業登陸契機（下）
兩岸金融監理備忘錄(MOU)已於年初生效，加上近期ECFA正積極展開早收清單之協商，這對亟需透過更廣大市場以取得成長的台灣金融業而言影響甚鉅，台灣銀行業可借鏡外資銀行在中國的經營情形，研擬未來的最佳策略。
2010年6月8日 星期二
從外資銀行發展近況 看台灣金融業登陸契機（上）
根據資誠全球聯盟組織（PricewaterhouseCoopers）最新發表的《外資銀行在中國》（Foreign Banks in China）研究報告顯示，外資銀行在中國金融市場日漸倍感的壓力來源不僅止於當地監管環境的法規約束.....
2010年5月24日 星期一
外資參股大陸證券公司的現況簡介
日前傳出富邦金控有意收購中國國際金融有限公司（以下稱「中金公司」）34.3%股權的消息，引起各界相當大的矚目。一般認為，倘富邦金控能順利參股中金公司，將有助於富邦金控進軍並拓展大陸證券市場。
2009年2月17日 星期二
外資銀行在中國發展新動向
中國為實現加入WTO之承諾，於2006年底全面開放外資銀行進入中國金融市場。然而在開放的背後，到底外資銀行在中國市場的經營情形如何？外資又是如何看待未來的成長及挑戰？實為我銀行業者在進入中國市場之際所關心的焦點。
2009年2月11日 星期三
台資企業對於大陸勞動合同法的因應
大陸新制定的勞動合同法已於今年一月一日正式生效，鑑於新勞動合同法許多規定與舊法規有很大的變化，且對企業的勞動人事管理提出了更高的要求，使得這部法律備受關注。台商企業不僅關注因新勞動合同法實施而增加成本負擔，更關切企業的法律責任加重，且憂慮主管機關執法上的參差造成經營上的困擾，以下僅就部分對於企業經營影響較顯著的規範，作重點式簡要介紹...........
2008年6月10日 星期二
勞動合同法實施條例之要點介紹
大陸主管機關於五月八日公布「中華人民共和國勞動合同法實施條例（草案）」（以下簡稱「實施條例」），並於五月二十日前向外界徵求意見。
2007年3月12日 星期一
中國併購稅務規定介紹
早期因併購法令不完備，以及加諸於外國投資人的產業限制，以加工為主的台灣企業多半採自行設立企業、或工廠為前進中國的主要投資方式。自20世紀末期開始，中國大陸逐步開放外國人投資限制產業.....
