Så utnyttjar du rotavdraget

Det kan väl knappast ha undgått någon att regeringen infört ett permanent ROT-avdrag. Frågorna kring detta är många och här går vi igenom de vanligaste frågorna och svaren på dessa, det vill säga vad innebär ROT-avdraget i praktiken?

Vad är ett ROT-avdrag?

Kortfattat kan man säga att ROT-avdraget är en skattereduktion för reparation, underhåll, tillbyggnad och ombyggnad. Det är bara arbetskostnad – inte material, utrustning och resor – som får ingå i underlaget.

Vilka kan få skattereduktion?

ROT-avdraget riktar sig till ägare av småhus/ägarlägenhet och bostadsrätt (både äkta och oäkta), men även till tomträttsinnehavare.

Under vilka perioder kan man få skattereduktion?

Reglerna infördes den 30 juni 2009, men gäller för arbetskostnader som utförts och betalats efter den 7 december 2008. Observera också att det är två olika system som gäller. För det första arbetskostnader från den 8 december 2008 till den 30 juni 2009 där man själv måste ansöka om skattereduktion hos Skatteverket. Skattereduktion kommer i dessa fall att påverka skattsedeln vid 2010 års taxering. För det andra arbetskostnader från den 1 juli 2009 och framåt där köparen direkt får tillgodoräkna skattereduktionen. Att man väntar med att betala arbete som är utfört innan den 1 juli 2009 innebär ändå ´inte att man får direkt skattereduktion.

Med hur stort belopp kan man få ROT-avdrag?

Det totala underlaget för hushållsarbete och ROT-avdrag är max 100 000 kronor per person och år. Detta innebär alltså att den totala skattereduktionen blir 50 000 kronor per person och år. Eftersom ROT-avdraget riktar sig till ägare kan exempelvis två makar där båda är ägare till hälften få en skattereduktion på 100 000 kronor tillsammans, medan i en situation där bara den ena maken äger får man en skattereduktion på 50 000 kronor.

Omfattas fritidsfastigheter?

Ja, fritidsfastigheter omfattas av ROT-avdraget.

Kan man få ROT-avdrag på fastigheter utomlands?

Ja, om fastigheten ligger inom EESområdet.

Omfattas nybyggnation?

Nej, ROT-avdraget omfattar inte någon form av nybyggnad. Detta innebär exempelvis, att man inte kan få ROT-avdrag, om man bygger ett nytt garage bredvid ett befintligt bostadshus. För att förhindra missbruk av reglerna kan man inte få ROT-avdrag de fem första åren efter en nybyggnation.

Hur påverkas en framtida reavinst av ROT-avdrag?

Vid en reavinstberäkning ska man inte räkna med utgifter för vilka man tidigare fått ROT-avdrag. Anta följande;Totala utgifter för en ombyggnad av småhus uppgår till 200 000 kronor. Skattereduktion har medgivits med 50 000 kronor (på underlaget 100 000 kronor). Av de 200 000 kronor får 150 000 kronor ingå i omkostnadsbeloppet som minskar reavinsten.

Kan man jämka?

Om man inte vill vänta på pengarna så kan man för arbeten som gjorts fram till den 30 juni 2009 begära jämkning hos Skatteverket. Då blir det samma effekt som med de nya reglerna som trätt ikraft den 30 juni 2009.

Vad ska man som företagare tänka på vid arbete som utförs efter 1 juli 2009?

Kunden ska faktureras halva arbetskostnaden inklusive moms. Det är först då kunden har betalat fakturan som man kan ansöka om utbetalning av resterande del hos Skatteverket. Observera att både arbetet och betalning måste ske innan ansökan om återbetalning görs. Enligt Skatteverket kommer betalningen normalt inom tio dagar, men kan ta längre tid om Skatteverket måste göra en utredning. Ansökan om återbetalning ska bland annat innehålla uppgifter om köpares och säljares person-/organisationsnummer, betalat belopp och vilket datum det betalades av köparen.

Vad händer om köparen redan fått maximalt ROT-avdrag?

För att undvika problem då företagaren ansöker om utbetalning kan man i förhand begära att få ett utdrag från Skatteverket som visar hur stort utrymme köparen har kvar att utnyttja.

Om Skatteverket efter en utredning kommer fram till att köparen redan utnyttjat maximalt belopp så kommer man som företagare inte att få tillbaka några pengar. Företagaren får då vända sig till köparen.

Så mycket drar du av

  • Det är bara för arbetskostnaden man kan få ROT-avdrag. Anta att en renovering av kök i ett småhus som ägs av två makar kostar totalt 400 000 kronor. 150 000 kronor avser arbetskostnad och 250 000 kronor material. Fördelning av kostnader sker så här;
  • 75 000 kronor skattereduktion
  • 75 000 kr + 250 000 kr får räknas till omkostnadsbeloppet om värdehöjande.

Godkända arbetskostnader för ROT-avdraget

  • Altan på småhus – ombyggnad/reparation av befintlig altan samt tillbyggnad till befintligt småhus
  • Badrum – renovering och ombyggnad
  • Badrumsinredning – byte av inredning
  • Bergvärme – borrning och installation
  • Braskamin
  • Carport – tillbyggnad till befintligt småhus som är hopbyggt med huset
  • Fönster – målning och byte av fönster på småhus
  • Garage – tillbyggnad till befintligt småhus som är hopbyggt med huset
  • Hängrännor – byte och rensning
  • Kök – renoveringsarbete
  • Målning – i och på småhus och i bostadsrätt (dock ej utvändigt)
  • Pool – reparation, tillbyggnad eller ombyggnad av inomhuspool
  • Plåttak/takpannor – lägga nytt, laga, byta ut delar, tvätta och måla
  • Ventilation – montering och byte
  • Värmepanna/värmepump – installation, montering, byte

Arbetskostnader som inte ingår

  • Altan – bostadsrätt
  • Carport – nybyggnad av fristående carport
  • Ekonomibyggnad – arbetskostnader på fastighet som är taxerad som ekonomibyggnad
  • Energideklaration
  • Friggebod
  • Fönster – byte av fönster (arbete utfört på insidan av fönstret omfattas) i bostadsrätter
  • Garage – nybyggnad av fristående garage
  • Gräsmatta – anläggning av gräsmatta
  • Larm – installation
  • Markiser – montering
  • Persienner – montering
  • Pool – utomhuspool
  • Stensättning

Se upp med gåvor och uppskov

Anta att två makar bor i ett småhus, men att det bara är makan som är ägare. För att kunna utnyttja ROT-avdraget för båda makarna vill makan ge hälften av huset i gåva till maken så att båda blir ägare till huset. Detta går att göra skattefritt eftersom det inte finns någon gåvoskatt. Däremot kan det om det finns ett tidigare uppskov av reavinst bli en reavinstbeskattning eftersom uppskovet ska återföras vid en gåva. Det är en tråkig konsekvens och något som kan kosta mer än det smakar.