Brak spójnych unormowań w prawie podatkowym i ubezpieczeniowym, nieostrość przepisów, zmieniające się regulacje, niezrozumienie specyfiki działalności ubezpieczeniowej - wszystko to powodowało i nadal powoduje, iż podatkowe aspekty działalności spółek ubezpieczeniowych wymagają szczególnej troski i staranności.
Najczęściej występujące obszary ryzyka podatkowego na gruncie przepisów materialnych, zidentyfikowane przez nas w trakcie wieloletniej praktyki, dotyczą:
- kosztów akwizycji - w szczególności prawidłowe rozliczenie w czasie ponoszonych kosztów akwizycji;
- reasekuracji biernej i czynnej - prawidłowe ustalenie momentu rozpoznania przychodów i kosztów reasekuracyjnych oraz kwot podlegających opodatkowaniu;
- należności regresowych - kwestia momentu rozpoznawania przychodów z tytułu otrzymanych należności regresowych;
- kosztów windykacji - opracowanie prawidłowego podejścia podatkowego w kwestii ponoszonych kosztów sądowych i procesu oraz ich zwrotu;
- obliczania podatku od dochodów kapitałowych - nasz Zespół wielokrotnie asystował Zakładom Ubezpieczeń przy przygotowywaniu metodologii obliczania i pobierania 19% podatku od dochodów z tytułu inwestowania składki ubezpieczeniowej;
- akcji marketingowych i konkursów oraz ich następstw podatkowych;
- podatkowego traktowania kulancji;
- aspektów podatkowych związanych z przekształceniami bilansów otwarcia, w tym w szczególności ich wpływu na wielkość podatkowych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych;
- podatkowego rozliczenia instrumentówfinansowych;
- ustalenia wyniku podatkowego polskich oddziałów zagranicznych firm ubezpieczeniowych.
