Podział branżowy kluczem do skutecznej struktury świadczenia usług
Jako jedyna firma, PwC posiada dział doradztwa podatkowego, którego struktura od ponad 10 lat opiera się na specjalizacji branżowej. Uważamy, że kompleksowe doradztwo, które może być skutecznie zastosowane w praktyce, wymaga nie tylko biegłości w zakresie zagadnień prawnych i podatkowych, lecz także wiedzy na temat branży, w której Klient prowadzi działalność.
Zespoły branżowe zostały stworzone by pomóc polskim i zagranicznym spółkom z poszczególnych sektorów gospodarki w powiększaniu przewagi nad konkurencją poprzez redukcję kosztów okołopodatkowych, poprawę wyniku finansowego i wartości spółki z punktu widzenia akcjonariuszy.
Sektor farmaceutyczny - nasza oferta
W chwili obecnej dział podatkowy PricewaterhouseCoopers jest jedyną firmą doradczą w Polsce oferującą od ponad 10 lat - obok standardowych usług doradztwa podatkowego dla różnych rodzajów działalności prowadzonej przez klientów - również specjalistyczne usługi podatkowe i prawne opracowane specjalnie z myślą o branży farmaceutycznej i sektora opieki zdrowotnej. W związku z tym, zważywszy na szeroki zakres przepisów dotyczących przemysłu farmaceutycznego, w dalszej części niniejszej oferty omawiamy głównie nasze doświadczenie w świadczeniu usług doradztwa podatkowego na rzecz tego sektora.
Nasz dział podatkowy zaczął świadczyć usługi dla spółek farmaceutycznych w Polsce już na początku ich działalności w 1991 r. Od tej pory PwC doradza tym spółkom w zakresie powtarzających się problemów podatkowych, jak również w kwestii optymalnej pod względem podatkowym struktury działalności w Polsce. Prace te pozwoliły na dogłębną specjalizację w tej dziedzinie i zdobycie doświadczenia w doradzaniu przedsiębiorstwom farmaceutycznym praktycznie na każdym etapie na każdym etapie ich działalności w Polsce, począwszy od zakładania przedstawicielstw nie zajmujących się działalnością handlową do zakładania spółek handlowych bądź produkcyjnych w Polsce.
PwC pomaga klientom w optymalnej podatkowo strukturyzacji poszczególnych operacji gospodarczych, w tym transakcji wykraczających poza zwyczajną działalność (np. różnego rodzaju umów na dostawy farmaceutyków do Polski, umów dotyczących badań klinicznych) oraz ważnych przedsięwzięć dotyczących reorganizacji aktualnych struktur operacyjnych (np. fuzji i przejęć, prywatyzacji itp.).
Zespół ds. obsługi sektora farmaceutycznego współpracuje z klientami w przy następujących, wybranych obszarach:
- Przeglądy i strukturyzacja cen transferowych. Naszym klientom z sektora farmaceutycznego oferujemy następujące usługi:
- identyfikacja głównych obszarów ryzyka dotyczącego zastrzeżeń organów skarbowych odnośnie stosowania cen innych niż ceny rynkowe,
- koordynacja i doradztwo przy tworzeniu pisemnej analizy stanowisk występujących w firmie Klienta i ryzyka związanego z prowadzoną przez niego działalnością,
- zalecania dotyczące właściwej wyceny głównych produktów, usług i wartości niematerialnych i prawnych,
- koordynacja i doradztwo przy tworzeniu dokumentacji wspierającej przyjętą metodę ustalania cen transferowych,
- pomoc przy sporządzaniu wiarygodnej liczbowej argumentacji wykazującej, że cena przyjęta przez Klienta mieści się w wymaganych widełkach w porównaniu do cen stosowanych w transakcjach pomiędzy niezależnymi stronami - gromadzenie informacji o niezależnych podmiotach porównywalnych z Klientem pod względem działalności i funkcji oraz przeprowadzenie ekonomiczej analizy porównawczej;
- doradztwo w zakresie planowania podatkowego i optymalizacji podatków w odniesieniu do ustanawiania i wdrażania właściwych metod ustalania cen transferowych w transakcjach międzynarodowych.
- W trakcie realizacji powyższych prac współpracowaliśmy z globalną siecią PwC obejmującą zespoły ds. cen transferowych, co pozwoliło nam świadczyć usługi doradcze i pomoc w zakresie istniejącego ryzyka i stosowania odpowiednich środków zaradczych w handlu międzynarodowym.
- Optymalizacja kosztów podatkowych, administracji i procedur związanych z działalnością reklamowo-promocyjną w celu zapewnienia możliwości odliczania kosztów tej działalności i ograniczenia do minimum obciążeń z tytułu PTU.
- Ogólna optymalizacja podatkowa, w szczególności w odniesieniu do maksymalizacji oszczędności podatkowych w skali firmy. Pomagamy w wyborze i wdrażaniu podatkowo optymalnych metod finansowania krajowej działalności spółek farmaceutycznych, w zależności od zakresu ich działalności w Polsce. Ponadto oferujemy planowanie podatkowe i optymalizację podatków w zakresie inwestycji w Polsce (np. optymalizacja kosztów finansowania, stosowanie ulg inwestycyjnych, zwrot nadpłaconego PTU, przyspieszona amortyzacja, leasing itp.).
- Pomoc w wyszukiwaniu optymalnych podatkowo rozwiązań w zakresie dystrybucji dla naszych klientów. Nasze prace obejmowały badania, doradztwo oraz wdrożenie procesów operacyjnych takich jak sprzedaż komisowa i konsygnacja.
- Doradztwo w zakresie najkorzystniejszych podatkowo rozwiązań w zakresie fuzji i przejęć firm farmaceutycznych działających w Polsce. Nasze porady dotyczyły w szczególności fuzji i przejęć związanych z procesem prywatyzacji sektora farmaceutycznego w Polsce.
- Doradztwo w zakresie dopuszczalności i efektywnego wykorzystania ulg inwestycyjnych oferowanych firmom farmaceutycznym (np. tego gdzie wydatki inwestycyjne dotyczą wdrożenia dobrych praktyk wytwórczych (GMP).
- Reprezentowanie klientów wobec organów skarbowych oraz pomoc na wszystkich etapach prowadzonej inspekcji skarbowej.
- Pomoc w uzyskiwaniu orzeczeń podatkowych od właściwych organów skarbowych w zakresie konkretnych problemów wynikających w toku działalności gospodarczej firm farmaceutycznych.
- Pomoc w identyfikacji obszarów potencjalnego ryzyka podatkowego dla tzw. "szarych stref", w których prawo jest niejasne lub istnieje możliwość odmiennej lub błędnej interpretacji. Formułowanie praktycznych zaleceń wdrażanie rozwiązań istniejących problemów.
- Doradztwo w zakresie ewentualnego wpływu nowego Prawa Farmaceutycznego na działalność firm farmaceutycznych, a w szczególności na takie kwestie jak: koncepcja podmiotu odpowiedzialnego, produkcja i hurtowy obrót farmaceutykami, analiza strategii marketingowych w kontekście nowych przepisów reklamowych.
- Podatkowo optymalna integracja/restrukturyzacja podmiotów gospodarczych lub działalności - planowanie podatkowe, wdrożenie, analizy podatkowe typu due-diligence, rozwiązania dotyczące sytuacji po procesie integracji i przejęcia.
- Dział ds. usług dla obywateli zagranicznych pracujących w Polsce oferuje szereg usług mających na celu redukcję obciążeń podatkowych i socjalnych wynikających z czasowego przeniesienia tych pracowników do pracy w Polsce oraz szeroki zakresu usług w zakresie prawa pracy, w tym:
- podatkowa optymalizacja wynagrodzeń pracowników krajowych i zagranicznych, zwłaszcza minimalizacja obciążeń z tytułu PDOF i ZUS,
- podatkowa optymalizacja świadczeń pracowniczych, w tym dotyczących nabywania akcji/udziałów, zakwaterowania i korzystania z samochodu,
- planowanie podatkowe dla obywateli polskich o najwyższych zarobkach,
- planowanie podatkowe,
- usługi w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych,
- przygotowywanie wniosków wizowych i zezwoleń na pracę,
- przygotowywanie i aktualizowanie umów o pracę,
- przygotowywanie umowy i statutu spółki,
- przygotowywanie dokumentacji na potrzeby funduszy socjalnych,
- kontrolowanie i zbierania informacji o zmianach przepisów dotyczących prawa pracy,
- przegląd systemu płac pracodawcy pod kątem zgodności z obowiązującymi przepisami prawa.
Dzięki bliskiej współpracy z partnerami i pracownikami z naszej międzynarodowej sieci zajmującej się kwestiami podatkowymi pracowników pracujących w delegacji za granicą możemy zagwarantować koordynację naszych usług w skali globalnej, skuteczne transgraniczne planowanie podatkowe oraz wybór najlepszych rozwiązań stosowanych w tym szybko rosnącym sektorze gospodarki.
INFORMACJE PODATKOWE W INTERNECIE
Mamy przyjemność poinformować Państwa, że niedawno uruchomiliśmy informację podatkową w Internecie pod adresem
http://www.taxonline.pl/
Usługę tę uruchomiono w związku z oczekiwaniami i licznymi zapytaniami naszych klientów, uwzględniając popularność Internetu w ich codziennej działalności oraz w celu popularyzacji fachowej, pełnej i aktualnej wiedzy podatkowej. Informacje pogrupowane są według następujących tytułów:
Prawo podatkowe (najważniejsze ustawodawstwo podatkowe, orzecznictwo oraz praktyka fiskalna).
Biblioteka publikacji (wybór publikacji dotyczący podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od towarów i usług, zagadnień celnych i handlu zagranicznego, specjalnych stref ekonomicznych i innych).
Nasze usługi (kompleksowa oferta usług w zakresie doradztwa podatkowego, nowe produkty, dane kontaktowe oraz narzędzia interaktywne).
Seminaria (wykaz seminariów wraz z archiwum ostatnio przeprowadzonych seminariów, konferencji i warsztatów).
Forum podatkowe (opiniotwórcza miesięczna publikacja poświęcona kontrowersyjnym, nowym i intrygującym zagadnieniom podatkowym; uczestnicy forum mają również możliwość wymiany poglądów).
INTERNETOWY SERWIS INFORMACYJNY
Nasza witryna internetowa
(http://www.taxonline.pl/) oferuje szereg bezpłatnych tygodniowych publikacji internetowych wysyłanych do naszych klientów i poświęconych rożnym kwestiom podatkowym, jak również codzienny przegląd prasy podatkowej.
Zespołem ds. usług na rzecz sektora farmaceutycznego kierują:
Mariusz Ignatowicz, Partner
tel. +48 22 523 47 95, faks +48 22 523 46 00
