Wet VUT, Pensioen en Levensloop (VPL)

Zijn uw pensioenregelingen VPL-proof?

De invoering van de Wet VUT, Pensioen en Levensloop (VPL) betekent een versobering van de pensioenregeling. En daarmee een beperking van de mogelijkheden op pensioengebied. Tegelijkertijd kunt u door de komst van de levensloopregeling een nieuwe markt aanboren. Hierbij krijgt u tegelijkertijd te maken met meer concurrentie.

Wet VUT, Pensioen en Levensloop (VPL)

Per 1 januari 2006 is de Wet aanpassing fiscale behandeling VUT/prepensioen en introductie levensloopregeling (Wet VPL) ingegaan. Het uitgangspunt van deze wet is dat de werknemer pas op 65-jarige leeftijd stopt met werken. De werknemer mag wel eerder met pensioen gaan dan bij 65 jaar, maar het pensioen moet dan actuarieel herrekend worden.

Blijven uw pensioenregelingen binnen de grenzen van de Wet VPL?

Als gevolg van de invoering van de Wet VPL is de wettelijke ruimte afgenomen met 40%. De bestaande pensioenregelingen dienen aan de fiscale kaders aangepast te worden, omdat ze tegen het nieuwe wettelijk maximum aan zitten. De pensioentoezeggingen van niet per 1 januari 2006 aangepaste pensioenregelingen vallen onder een nieuwe overgangsregeling. Die houdt in dat een strafheffing betaald moet worden over het verschil tussen de premie die op dat moment wordt betaald en de premie die betaald zou moeten worden als de pensioenregeling ‘VPL-proof’ zou zijn. Per 1 januari 2007 wordt die strafheffing berekend over de gehele pensioenregeling. Vanwege de versobering van de pensioenregeling is compensatie nodig voor de deelnemers.

Overgangsmaatregelen VUT

Voor werknemers die op 31 december 2004 56 jaar of ouder zijn maakt de wet een uitzondering; voor hen gelden blijven VUT- en prepensioenregelingen mogelijk. Het is mogelijk ruimte te zoeken binnen de fiscale wet- en regelgeving om deze overgangsmaatregelen ook te kunnen bieden voor mensen net onder deze leeftijdsgrens.

Levensloop: nieuwe marktkansen

De komst van de nieuwe levensloopregeling betekent dat u nieuwe producten kunt aanbieden. Wel krijgt u in de markt te maken met meer en andersoortige aanbieders. Waar pensioenregelingen enkel kunnen worden aangeboden door pensioenfondsen en verzekeraars, kunnen levensloopregelingen ook door beleggingsinstellingen en banken en verzekeraars worden aangeboden. Er zal dan ook een herdefiniëring van de markt te verwachten zijn.

Samengevat

De Wet VUT, Pensioen en Levensloop (VPL) betekent een versobering van pensioenregelingen, waardoor uw mogelijkheden op pensioengebied afnemen. Daarentegen creëert de levensloopregeling nieuwe kansen, ook voor nieuwe marktspelers. Zorg voor een goede strategie om optimale resultaten te boeken.

Wat kunt u van PricewaterhouseCoopers verwachten?

• Advies op fiscaal gebied: check op nieuwe regelingen (blijft u binnen de toegestane maxima)
• Ondersteuning bij uw risicomanagement, bijvoorbeeld bij ontwerp van pensioenregelingen
• Uitvoering van een second opinion (met dit rapport kunt u communiceren naar uw deelnemers)
• Hulp bij uw communicatie met deelnemers, werkgevers, de Belastingdienst
• HR-advies: is uw regeling voldoende belonend, is er compensatie nodig
• Ondersteuning bij CAO-onderhandelingen
• Pensioen-audit, bijvoorbeeld bij jaarrekeningcontrole
• IT-systemen aanpassen