Horizontaal Toezicht

Tax Control Framework voor de loonheffingen

De Belastingdienst wil in haar benadering van ondernemers en fiscale dienstverleners meer gaan werken op basis van vertrouwen en afstemming van standpunten vooraf. Het samenwerken zal dus centraal komen te staan, dubbel werk moet zo veel mogelijk worden voorkomen en het traditionele achteraf controleren van de boeken door de Belastingdienst moet meer naar de achtergrond verdwijnen. Deze nieuwe benaderingswijze van ondernemers en fiscale dienstverleners wordt Horizontaal Toezicht genoemd.

Onze dienstverlening ten aanzien van het Horizontaal Toezicht noemen wij Tax Risk Management dienstverlening. Wij doelen daarbij op het vakgebied dat zich bezighoudt met de vraag in hoeverre organisaties ‘in control’ zijn op hun fiscale positie. Het vakgebied richt zich hierbij op het raakvlak van fiscaliteit en accountancy.

Ten einde ‘in control’ te raken wordt gebruik gemaakt van een zogenoemd Tax Control Framework. Dit is het systeem van interne beheersingsmaatregelen dat erop gericht is om de fiscale positie van de organisatie beheersbaar te maken en te houden.

Bij de introductie van het begrip Tax Control Framework legt de staatssecretaris van Financiën een directe link tussen het sluiten van een handhavingsconvenant en het ontwerpen en implementeren van een Tax Control Framework. Het hebben van een handhavingsconvenant betekent dat een Tax Control Framework moet worden opgezet. Aangezien de handhavingsconvenanten vaker worden afgesloten, zullen ook steeds meer Tax Control Framework systemen moeten worden geïmplementeerd. Het is dan ook om deze reden dat Tax Risk Management (waarbij het Tax Control Framework een centraal onderdeel is) steeds meer aandacht krijgt. Overigens merken wij op dat ook organisaties die geen handhavingsconvenant met de belastingdienst hebben het Tax Control Framework gebruiken om de fiscale risico’s te beheersen.

Tax Control Framework voor de loonheffingen

Een Tax Control Framework voor de loonheffingen dient een redelijke mate van zekerheid te geven dat de organisatie de risico’s op het gebied van de loonheffingen beheerst. Op deze manier worden onverwachte binnenbrandjes op loonheffingengebied zoveel mogelijk voorkomen. Dit scheelt de betrokken afdelingen tijd, kosten (boetes) en energie die anders nodig zou zijn voor het herstellen van fouten. In plaats hiervan kunnen deze afdelingen op een meer strategisch niveau bezig zijn, wat weer tot een waardevolle bijdrage kan leiden voor het succes van de organisatie.

Bij het Tax Control Framework voor de loonheffingen worden de processen in kaart gebracht die leiden tot loonheffingen. In hoofdlijn gaat het daarbij om de processen die onderdeel uitmaken van de ‘hire-to-fire cyclus’. Voor deze processen wordt een risico analyse gemaakt. Vervolgens worden de interne beheersingsmaatregelen geanalyseerd. De vergelijking tussen de risico analyse en de analyse van de interne beheersingsmaatregelen leidt tot een oordeel over de goede punten en de eventuele verbeterpunten van de organisatie. Tot slot wordt aandacht besteed aan de wijze waarop de processen en interne beheersingsmaatregelen zijn ingebed in de organisatie en op welke wijze wordt gecontroleerd dat de voorschriften die volgen uit de processen en interne beheersingsmaatregelen ook daadwerkelijk worden nageleefd (monitoring). Dit geheel resulteert in het Tax Control Framework voor de loonheffingen.

Resultaat

Diverse cliënten hebben wij geadviseerd over de inrichting en implementatie van het Tax Control Framework voor de loonheffingen. Ook voor uw organisatie kan een Tax Control Framework veel voordeel opleveren. Graag spreken wij ook met u door wat Tax Risk Management en het Tax Control Framework voor uw organisatie kan betekenen.

Van verticaal naar horizontaal toezicht, zeker voor loonheffingen [98 Kb]